雇用主の税金負担

税の種類	率	ベース
社会保険料	12.5% - 14.5% (雇用主)	従業員の総給与
個人所得税（PIT）の源泉徴収	累進制 (居住者：10%-40%；非居住者：20%)	従業員の給与/所得
消費税（VAT）	10%	課税対象の商品/サービスの供給と輸入

申告とコンプライアンス

• 毎月: 控除されたPITと社会保険料を翌月10日までに納付。従業員の収入、源泉徴収されたPIT、社会保険料を詳細に記載した月次税務申告を行う。
• 四半期ごと: 個人所得税および法人所得税の申告を、次の四半期の最初の月の20日までに行う。
• 年間: 翌年の2月15日までに年間税務申告を行う。

モンゴルにおいて、従業員の税金控除は主に社会保険料と年間所得に基づく一般的な税控除から構成されています。非事業経費に対する控除は許可されていません。

社会保険料

従業員は給与の11.5%を社会保険料として支払い、月額上限はMNT 910,800です。この支払いは、年金、健康、失業、その他の保険をカバーします。雇用主も産業や職位に応じて、従業員の給与の12.5%から14.5%の範囲で一定割合を負担します。

一般税控除

年間所得に応じて、MNT 120,000からMNT 240,000の範囲の一般控除が利用可能です。年間3,600万円以上の所得を持つ個人はこの控除の対象外です。この控除は、課税所得ではなく、納付すべき税金に直接適用されます。

税率と支払い

2023年現在、モンゴルは雇用所得に対して累進税制度を採用しています。

• 10%: 月額MNT 1,000万までの所得
• 15%: 月額MNT 1,000万超からMNT 1,500万までの所得
• 20%: 月額MNT 1,500万超の所得

税金は雇用主によるPay-As-You-Earn（PAYE）制度を通じて月次で源泉徴収されます。支払い期限は翌月の10日までです。

その他の考慮事項

特定の所得タイプには、いくつかの年金、福利厚生、障害者への支払いなどが含まれ、これらは非課税です。非事業経費に対する控除は認められていません。事業控除は、個人事業主として登録された者のみに適用されます。税額控除は存在しますが、それは所得層に基づいて適用され、標準的な控除ではありません。これらの詳細は2025年2月5日時点のものであり、立法の変更により変動する可能性があります。