メキシコにおける雇用コスト計算機

雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基準額
所得税源泉徴収 (ISR)	1.92% - 35%（累進課税）	従業員の収入
社会保障 (IMSS)	約30% - 40%	従業員の給与
州給与税	1% - 3%	総給与額
住宅基金 (INFONAVIT)	5%	従業員の総合給与

申告とコンプライアンス

• 月次税金（ISR、IMSS、州給与税）は翌月17日までに支払う必要があります。
• INFONAVITの拠出金は、隔月の17日までに支払われます。
• 企業の年次税務申告は3月31日までに提出しなければなりません。

メキシコでは、雇用主は従業員の給与からさまざまな税金を源泉徴収し、納付する責任があります。これには所得税、社会保障拠出金、州の給与税が含まれます。

所得税（ISR）

従業員の所得税は、「Impuesto Sobre la Renta（ISR）」として知られ、逐次的な税率表に基づいて計算されます。2026年の適用税率は、居住者の個人に対して次のとおりです。

• 1.92% 月収が844.59 MXNまで
• 6.40% 月収が844.60 MXNから7,168.51 MXNの範囲
• 10.88% 月収が7,168.52 MXNから12,598.02 MXNの範囲
• ...
• 35% 月収が425,641.99 MXNを超える場合

非居住者には異なる税率が適用され、通常15%から30%の間です。雇用収入の最初の125,900 MXNについては、12か月間の免税措置があります。雇用主は、従業員の推定年間収入に基づいてISRを源泉徴収し、翌月17日までに税務当局（SAT）に月次で納付します。

社会保障拠出金（IMSS）

雇用主はまた、従業員の給与から社会保障拠出金（Instituto Mexicano del Seguro Social - IMSS）を差し引きます。これらの拠出金は、医療、年金、労働災害保険などのさまざまな給付をカバーします。総拠出金は、給与の10%から31.125%の範囲で、次の要素によって異なります。

• 最低賃金
• UMA（Unidad de Medida y Actualización）——社会保障拠出金やその他の義務を計算するために使用される測定単位。2026年のUMAの値は、1日あたり117.31 MXN、月額3,566.22 MXNです。
• 従業員の年齢
• 業界
• 月あたりの就労日数
• 福利厚生
• 雇用者および従業員の所在地

州の給与税

ほとんどのメキシコ州では、雇用主が支払う給与税が課されており、これは従業員の給与に基づいて計算されます。税率は州によって異なりますが、一般的に低いです。例えば、メキシコシティでは4%の給与税があります。雇用主は、州の給与税を月次で納付する責任があります。

控除

従業員は、課税所得を減らすために特定の控除を請求できます。控除対象となる経費には、次のようなものがあります。

• 医療、入院、歯科医療費
• 医療保険料（制限付き）
• 退職年金（制限付き）
• 住宅ローンの利子支払い
• 慈善寄付
• 葬儀費用
• 教育費

多くの控除には、従業員の年間所得の15%または年間UMAの5倍のいずれか低い方が上限となる一般的な制限があります。ただし、退職金口座や教育費の控除には別の制限があります。医療費は、政府の医療機関からの証明書によって裏付けられている場合、上述の一般的な制限の対象外です。2026年の5倍のUMAの上限は213,973.20 MXNです。

年末の義務と締切

雇用主は、源泉徴収した所得税の年度申告書をSATに提出しなければなりません。従業員も、支払いや源泉徴収に関する年間の情報申告書を受け取ります。所得が特定の基準を超える個人は、翌年の4月30日までに税務申告書を提出する必要があります。

Plan Mexicoのインセンティブ

「Plan México」イニシアチブは、2025年1月22日から施行され、2030年9月30日まで続く新しい税制優遇措置を導入しています。

• 加速償却： 企業は、新しい固定資産への投資を、資産タイプに応じて35%から91%の範囲で即時償却できます。
• 訓練とイノベーションの経費： 過去3会計年度の平均に比べて、訓練やイノベーションの費用増加分に対して追加の25%の控除が利用可能です。

メキシコの税制に関する具体的なアドバイスについては、税務の専門家に相談することが重要です。2026年2月13日現在、「Plan Mexico」の規則の一部は未制定であり、2025年3月23日までに公開される予定です。この情報は、今日の日付現在のものであり、変更される可能性があります。