雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基準
所得税源泉徴収（ISR）	1.92% - 35%（累進課税）	従業員の所得
社会保障（IMSS）	約24% - 38%	従業員の給与
州給与税	1% - 3%	総給与額
住宅基金（INFONAVIT）	5%	従業員の総合給与

申告とコンプライアンス

• 月次の税金支払い（ISR、IMSS、州給与税）は翌月の17日から22日の間に行われます。
• INFONAVITの拠出金は隔月で、月の17日までに支払われます。
• 法人の年間税務申告は3月31日までに提出しなければなりません。

メキシコでは、雇用主は従業員の給与からさまざまな税金を差し引き、納付する責任があります。これには所得税、社会保障料、州の給与税が含まれます。

所得税（ISR）

従業員の所得税は、「Impuesto Sobre la Renta（ISR）」と呼ばれ、段階的な税率表に基づいて計算され、税率は1.92%から35%までです。2026年の適用税率は以下の通りです。

• 1.92% 月収が844.59 MXNまで
• 6.40% 月収が844.60 MXNから7,168.51 MXNまで
• 10.88% 月収が7,168.52 MXNから12,598.02 MXNまで
• ...
• 35% 月収が425,641.99 MXNを超える場合。

非居住者は異なる税率（通常15%から30%の範囲）に従います。勤務期間の最初の125,900 MXNの雇用所得については税金免除が適用されます。雇用主は、従業員の予想年間所得に基づいてISRを差し引き、翌月17日までに税務当局（SAT）に月次で納付します。

社会保障料（IMSS）

雇用主はまた、従業員の給与から社会保障料（Instituto Mexicano del Seguro Social - IMSS）を差し引きます。これには医療、年金、労働災害保険などのさまざまな給付が含まれます。総額は従業員の給与の10%から31.125%の範囲で、以下の要素により変動します。

• 最低賃金
• UMA（Unidad de Medida y Actualización）- 社会保障料やその他の義務を計算するために使用される測定単位。2026年のUMAの価値は1日あたり117.31 MXN、月額3,566.22 MXN。
• 従業員の年齢
• 業界
• 毎月の勤務日数
• 福利厚生
• 雇用者および従業員の所在地

州の給与税

多くのメキシコ州では、雇用主が負担する給与税を課しています。これは従業員の給与に基づいて計算されます。税率は州によって異なりますが、一般的には低めです。例として、メキシコシティでは4%の給与税があります。雇用主は州の給与税を毎月納付する責任があります。

控除

従業員は、課税対象となる所得を減らすためにいくつかの控除を受けることができます。控除可能な経費には以下が含まれます。

• 医療、入院、歯科の費用
• 医療保険料（制限あり）
• 退職年金（制限あり）
• 住宅ローンの利子
• 慈善寄付
• 葬儀費用
• 教育費用

ほとんどの控除には、従業員の年間収入の15%または年間UMAの5倍のいずれか低い方を超えない範囲での制限が適用されます。ただし、退職金口座や教育費については別の制限があります。医療費は、政府の医療機関発行の証明書があれば、この一般的な制限の対象外です。2026年の5倍UMAの制限額は213,973.20 MXNです。

年末の義務および締切

雇用主は、源泉徴収した所得税の年間申告書をSATに提出しなければなりません。従業員には、支払いや源泉徴収の詳細を記載した年次の情報申告書も配布されます。所得が一定の閾値を超える個人は、翌年の4月30日までに確定申告を行う必要があります。

メキシコ計画（Plan Mexico）のインセンティブ

「Plan México」イニシアチブにより、2025年1月22日から2030年9月30日まで有効な新しい税制優遇措置が導入されました。

• 加速減価償却法： 企業は、新しい固定資産の投資を、資産の種類に応じて35%から91%の範囲で直ちに控除可能です。
• 研修およびイノベーション費用の増加： 過去3会計年度の平均と比較した場合、研修やイノベーション費用の増加分に対して追加の25%控除が適用されます。

あなたの具体的な状況に適用されるメキシコの税制については、税務アドバイザーに相談することをお勧めします。2026年2月13日現在、Plan Mexico の一部規則については未制定であり、2025年3月23日までに発表される予定です。この情報は本日付現在のものであり、変更の可能性があります。