雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基準
所得税源泉徴収（ISR）	1.92% - 35%（累進課税）	従業員の所得
社会保障（IMSS）	約24% - 38%	従業員の給与
州給与税	1% - 3%	総給与額
住宅基金（INFONAVIT）	5%	従業員の総合給与

申告とコンプライアンス

• 月次の税金支払い（ISR、IMSS、州給与税）は翌月の17日から22日の間に行われます。
• INFONAVITの拠出金は隔月で、月の17日までに支払われます。
• 法人の年間税務申告は3月31日までに提出しなければなりません。

メキシコでは、雇用主は従業員の給与からさまざまな税金を源泉徴収し、納付する責任があります。これには所得税、社会保障負担金、州の給与税が含まれます。

所得税（ISR）

従業員の所得税は、Impusto Sobre la Renta（ISR）として知られ、1.92%から35%までの累進税率表に基づいて計算されます。2025年の適用税率は、居住者個人に対して次の通りです。

• 1.92% 月収8,952.49 MXNまで
• 6.40% 月収8,952.50 MXNから75,984.55 MXNまで
• 10.88% 月収75,984.56 MXNから133,536.07 MXNまで
• ...
• 35% 月収4,511,707.38 MXNを超える場合。

非居住者は異なる税率が適用され、通常15%から30%の範囲です。12ヶ月間の雇用所得の最初の125,900 MXNについては免税措置があります。雇用主は従業員の予想年間所得に基づいてISRを源泉徴収し、翌月17日までに税務当局（SAT）に月次で納付します。

社会保障負担金（IMSS）

雇用主はまた、従業員の給与から社会保障負担金（Instituto Mexicano del Seguro Social - IMSS）を差し引きます。これらの負担金は、医療、年金、労働災害保険などさまざまな給付をカバーします。総負担額は、次の要素により従業員の給与の10%から31.125%の範囲で変動します。

• 最低賃金
• UMA（Unidad de Medida y Actualización） - 社会保障負担金やその他の義務を計算するために使用される測定単位。2025年のUMAの値は1日113.14 MXN、月額3,445.40 MXNです。
• 従業員の年齢
• 業界
• 月あたりの労働日数
• 福利厚生
• 雇用主/従業員の所在地

州の給与税

ほとんどのメキシコ州では、雇用主が支払う給与税が課されており、従業員の給与に基づいて計算されます。税率は州によって異なりますが、一般的に低いです。例えば、メキシコシティでは3%の給与税があります。雇用主は州の給与税を毎月納付する責任があります。

控除

従業員は、課税所得を減らすために特定の控除を申請できます。控除対象となる経費には、次のものがあります。

• 医療、入院、歯科医療費
• 医療保険料（制限あり）
• 年金積立金（制限あり）
• 住宅ローン利子
• 寄付金
• 葬儀費用
• 教育費用

ほとんどの控除には一般的な上限があり、従業員の年間所得の15%または年間UMAの5倍のいずれか少ない方に設定されています。ただし、退職金口座や教育費の控除には別の上限があります。政府の医療機関からの証明書による医療費は、この一般的な上限の対象外です。2025年の5倍UMAの上限は206,368 MXNです。

年末の義務と締切

雇用主は、源泉徴収した所得税の年間申告書をSATに提出しなければなりません。従業員も、支払いや源泉徴収を詳細に記載した年間情報申告書を受け取ります。一定の所得閾値を超える個人は、翌年の4月30日までに年間税務申告を行う必要があります。

メキシコ計画（Plan Mexico）のインセンティブ

「Plan México」イニシアチブは、2025年1月22日から施行され、2025年9月30日まで有効な新しい税制優遇措置を導入しています。

• 加速償却: 企業は、新しい固定資産への投資を即座に35%から91%の範囲で償却可能です（資産の種類による）。
• 研修とイノベーション費用: 過去3会計年度の平均と比較した研修やイノベーション費用の増加分について、追加で25%の控除が利用可能です。

メキシコの税制規則は、あなたの特定の状況に適用される場合に備え、税務アドバイザーに相談することが重要です。2025年2月5日現在、Plan Mexicoの一部規定については未定であり、2025年3月23日までに発表される予定です。この情報は本日現在のものであり、変更される可能性があります。