雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基準
個人所得税（源泉徴収）	10%	従業員の総収入
社会税	9.5%	従業員の総収入
義務的社会保険料	3.5%	従業員の総給与、最低月給の7倍を上限とする
義務的医療保険料（OMIC）	3%	従業員の総給与、最低月給の10倍を上限とする

申告とコンプライアンス

• 月次支払い： 源泉徴収された PIT、社会税、社会保険料、および OMIC は、一般的に報告月の翌月25日までに支払う必要があります。
• 四半期報告： 雇用主は、四半期ごとの給与税報告書（個人所得税および社会税の申告書）を、報告四半期の翌々月の15日までに提出します（例：Q1の場合は5月15日）。
• 年次報告： 各従業員の所得と源泉徴収税をまとめた年次申告書は、通常、報告年度の翌年3月31日までに提出が必要です。

カザフスタンでは、雇用所得に関して雇用主と従業員の両方に特定の税務義務と控除があります。

雇用主の義務

• 社会税: 雇用主は従業員の総収入の11%を支払います。これは、現金または物品で支払われるかどうかにかかわらず、すべての福利厚生をカバーし、この税の対象となる所得に上限はありません。
• 社会保険料: 雇用主はまた、従業員の月額総給与の5%を最大で最低月額賃金の7倍まで（2025年1月1日時点でKZT 85,000 x 7 = KZT 595,000）拠出します。この拠出金は社会税に対して控除可能であり、実質的に全体の社会税負担を軽減します。

従業員の控除

• 個人所得税（IIT）: 従業員は総収入の10%の一律税率を支払います。これは雇用主によって源泉徴収されます。
• 強制年金拠出: カザフスタン市民は、月額総給与の10%を統一積立年金基金に拠出します。この拠出の対象となる最大所得は最低月額賃金の50倍まで（2025年1月1日時点でKZT 85,000 x 50 = KZT 4,250,000）。
• 社会健康保険: 2025年現在、従業員が社会健康保険に拠出する正確な割合については、提供された情報源に記載がありません。
• IITからの控除: 税able所得を減らすためにいくつかの控除があります：
  • 標準控除: 月額KZT 55,048（2025年1月1日時点の月次計算指数（MCI）KZT 3,932の14倍）
  • 年金拠出: 強制および任意の年金拠出は控除可能です。
  • 医療費: 特定の年間限度額まで控除可能（2025年の年間限度額に関する情報は見つかりませんでした）。
  • 保険料: 一定の種類の保険料は控除対象です。
  • 住宅ローン利子: 特定の金融機関からの住宅ローンの利子支払いも控除可能です。

重要な考慮事項

• 提供された情報は2025年2月5日時点の最新のデータに基づいています。税法や規制は変更される可能性があるため、最新情報を常に確認することが重要です。
• 2026年に施行予定の新しい税法により、これらの計算にさらなる変更が加えられる可能性があります。公式情報源からの最新情報を監視し、施行日までに把握しておくことが重要です。