雇用主の税金負担

税金の種類	税率（雇用主）	基準額
カナダ年金計画（CPP）	5.95%（最初の収入上限まで） + 4%（第二の収入上限まで）	最初の税率は$3,500から当年の最大年金対象所得（YMPE）までの収入、第二の税率はYMPEから当年の追加最大年金対象所得（YAMPE）までの収入
雇用保険（EI）	1.4倍の従業員率（現在は$2.30/100ドルの保険対象所得）	保険対象所得が$65,700まで
所得税	変動（従業員の給与から差し引かれる）	従業員の課税所得

申告とコンプライアンス

• 給与控除の送金: 多くの定期送金者は翌月15日までに支払う必要があります。送金量に応じて四半期または加速された期限が適用される場合があります。
• T4控除票と概要: カレンダー年の翌年の2月末日までに従業員とCRAに提出する必要があります。
• 電子申告: 50枚を超える控除票を提出する雇用主にとっては義務付けられています。

カナダの従業員には、主に所得税、Canada Pension Plan（CPP）、雇用保険（EI）のために総支給額からいくつかの控除が適用されます。

所得税

所得税は、従業員の収入、居住州、TD1フォームの情報に基づいて差し引かれます。TD1フォームは、従業員が個人の税額控除を申請できるもので、差し引かれる税額を減らします。所得税控除に影響を与える主な要素は次のとおりです。

• 基本個人控除額： 2025年の基本個人控除額は$16,129です。この金額は純収入が$177,882を超える場合に減額されることがあります。
• その他の税額控除： 年齢、扶養家族の有無、年金収入など、個々の状況に応じて追加の控除が利用できる場合があります。
• 税率と税 brackets： カナダは累進課税制度を採用しており、収入レベルに応じて異なる税率が適用されます。

Canada Pension Plan (CPP)

CPPの拠出は、ほとんどの雇用されているカナダ人にとって義務であり、退職、障害、遺族給付を提供します。2025年の場合：

• 最大課税所得額： $71,300
• 基本控除額： $3,500
• CPP拠出率： 従業員と雇用者は、それぞれ最大課税所得額までの収入の一定割合を拠出します。基本控除額を差し引いた後、収入が$71,300を超える部分にはCPP2と呼ばれる追加のCPP拡充が適用されます。
• QPP： ケベック州には独自の年金制度であるケベック年金計画（QPP）があり、類似のパラメータと拠出率が設定されています。

雇用保険 (EI)

EIの保険料は、失業したカナダ人に一時的な経済支援を提供します。2025年の場合：

• 最大保険対象収入額： $65,700
• 最大従業員保険料： $1,077.48

その他の控除

雇用主は、従業員の給与から以下の他の金額も控除する場合があります。

• 組合費： 該当する場合、団体協約に従って組合費が控除されます。
• 福利厚生プレミアム： 健康保険、歯科保険、その他の福利厚生プランへの拠出金は、給与から差し引かれることが多いです。
• 退職金貯蓄プランの拠出： 従業員は、給与控除を通じて登録退職金貯蓄プラン（RRSP）やその他の退職金プランに拠出できます。
• 差押え： 債務返済のための給与差押えなど、裁判所命令による控除も適用される場合があります。

重要な日付と締切

• T4フォーム提出期限： 雇用主は2025年2月28日までに従業員にT4フォームを発行しなければなりません。
• 確定申告期限： ほとんどの従業員にとって、申告期限は2025年4月30日です。自営業者は2025年6月16日までに申告できますが、支払うべき税金は引き続き4月30日までに支払う必要があります。
• 税金前払期限： 重要な税金を負う個人は、年間を通じて分割払いを行う必要があります。2025年の期限は3月17日、6月16日、9月15日、12月15日です。
• RRSP拠出期限：2024年の税申告に対してRRSP拠出を行い控除できる期限は2025年2月28日です。

この情報は2025年2月5日時点の現行法に基づいており、変更される可能性があります。税法や規則の改正について最新情報を把握することが重要です。