雇用者の税金負担

税金の種類	税率（雇用者）	基準額
カナダ年金制度（CPP）	5.95%（最初の収入上限範囲） + 4%（第二の収入上限範囲）	最初の率は$3,500から当年度の最大年金資格収入額（YMPE）の$74,600までの収入、第二の率はYMPEを超えYAMPEの$85,000までの収入範囲
雇用保険（EI）	1.4倍の従業員の率（現在$1.63/保険収入の$100）	保険対象収入が$68,900まで
所得税	変動（従業員の給与から差し引かれる）	従業員の課税所得

申告とコンプライアンス

• 給与支払いの送金: 多くの定期送金者にとっては翌月15日までに支払う必要があります。送金量に応じて四半期または加速された締切日が適用される場合があります。
• T4用紙と要約書: カレンダー年の翌年の2月末日までに従業員およびCRAに提出します。
• 電子申告: 50枚を超える用紙を提出する雇用者にとっては義務付けられています。

カナダの従業員は、給与総額から所得税、Canada Pension Plan (CPP)、雇用保険（EI）を主な対象とした複数の控除が適用されます。

所得税

所得税は、従業員の収入、居住地の州、TD1フォームの情報に基づいて差し引かれます。TD1フォームは、従業員が個人の税額控除を申請できるもので、控除される税額を減らすことができます。所得税控除に影響を与える主要な要素は次のとおりです。

• 基本個人控除額: 2026年は、$16,452です。この金額は、純収入が$181,440を超える場合に減少することがあります。
• その他の税額控除: 年齢、扶養親族の有無、年金所得など、個人の状況に応じて追加の控除が適用される場合があります。
• 税率と課税区分: カナダは段階的な累進課税制度を採用しており、収入レベルに応じて異なる税率が適用されます。

Canada Pension Plan (CPP)

CPPの拠出金は、ほとんどの雇用されているカナダ人にとって義務的であり、退職、障害、遺族給付を提供します。2026年の情報は次のとおりです。

• 最大課税対象所得額: $74,600
• 基本控除額: $3,500
• CPP拠出率: 従業員と雇用主は、それぞれ最大年金対象所得額までの収入の5.95%を拠出します。基本控除額を差し引いた後に適用されます。加えて、CPPの拡張版であるCPP2があり、$74,600から$85,000の範囲内の収入に対し、4.00%の率で拠出されます。
• QPP: ケベック州には、ケベック州年金計画（QPP）があり、類似のパラメータと拠出率が適用されます。

雇用保険 (EI)

EIの保険料は、失業したカナダ人に一時的な経済支援を提供します。2026年の情報は次のとおりです。

• 最大保険対象所得額: $68,900
• 最大従業員負担額: $1,123.07

その他の控除

雇用主は、従業員の給与から他の金額も差し引く場合があります。

• 組合費: 適用される場合、団体交渉に基づき組合費が差し引かれます。
• 福利厚生プレミアム: 健康保険や歯科保険、その他の福利厚生プランへの拠出金は、給与から差し引かれることがあります。
• 退職金積立金拠出: 従業員は、給与天引きにより登録退職金貯蓄計画（RRSP）やその他の退職金計画に拠出できます。
• 差押え: 債務返済のための給与差押えなど、裁判所命令による控除も適用されることがあります。

重要な日付と締切

• T4申告書の提出期限: 雇用主は、2026年2月28日までに従業員にT4申告書を発行しなければなりません。
• 税務申告の締切: ほとんどの従業員の場合、2026年4月30日が申告期限です。自営業者は2026年6月15日までに申告できますが、税金の支払いは引き続き4月30日までに行う必要があります。
• 税金の分割納付期限: 高額の税金を納める必要がある場合は、年間を通じて分割払いを行う必要があります。2026年の期限は、3月15日、6月15日、9月15日、12月15日です。
• RRSP拠出期限: 2025年分の税申告においてRRSP拠出金を控除できる期限は、2026年2月28日です。

この情報は2026年2月17日時点の現行法律に基づいており、変更される可能性があります。税法や規則の改正について常に最新情報を把握することが重要です。