雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎
社会保障（IGSS）	12.67%	従業員の総給与
労働者レクリエーション協会（IRTRA）	1%	給与計算
職業訓練研究所（INTECAP）	1%	給与計算

申告とコンプライアンス

• 雇用主は税務管理局（SAT）に登録し、税務識別番号（NIT）を取得しなければならない。
• 月次給与申告およびSATとIGSSへの拠出は、翌月の15日までに行う必要がある。
• 従業員所得税の源泉徴収に関する年間調整と報告は、翌年の2月28日までに行う必要がある。

グアテマラでは、雇用者は従業員の給与から所得税や社会保障料などのさまざまな税金を源泉徴収する責任があります。

所得税

所得税は、グアテマラでの雇用から得られるすべての所得に課されます。標準的な年間控除額はGTQ 48,000です。さらに、従業員は、個人の出費にかかる付加価値税（VAT）や寄付金（総所得の最大5%）、生命保険料に対して最大GTQ 12,000まで控除できます。税額は、課税所得（総収入から控除額を差し引いた金額）に基づいて計算されます。税率は累進税率です。

• GTQ 300,000まで： 5%
• GTQ 300,000超： 最初のGTQ 300,000に対してGTQ 15,000 + 超過分の7%

雇用者は毎月所得税を源泉徴収し、翌月10日までに税務当局に納付します。源泉徴収した税金の年間まとめは、翌年の2月に提出される必要があります。

社会保障料

雇用者と従業員の両方が、グアテマラの社会保障システム（IGSS）に拠出します。

• 従業員の拠出額： 月給の4.83%
• 雇用者の拠出額： 月給の10.67%

これらの拠出金は、医療、年金、産休などの社会保障給付をカバーします。

付加価値税（VAT）のクレジット

控除ではありませんが、従業員は個人の出費にかかるVATについて最大GTQ 12,000のクレジットを年間で請求できます。このクレジットは、所得税の負債に対して控除されます。

その他の控除

その他の潜在的な控除には、労働組合費、裁判所命令による差し押さえ、生命保険料などの任意控除があります。具体的な状況については、地元の税務アドバイザーに相談することが重要です。

14ヶ月給与制度

グアテマラの法律は、従業員が2つの追加支払いを受け取る14ヶ月給与制度を義務付けています。これらは、「クリスマスボーナス」や「年央ボーナス」と呼ばれることもあります。これらのボーナスも所得税および社会保障料の対象となります。

追加の注意点

• グアテマラの税年度は12月31日に終了します。
• 上記の情報は2026年度のものであり、将来の年度では変更される可能性があります。最新の税制について常に最新情報を把握することが重要です。