雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎
社会保障（IGSS）	12.67%	従業員の総給与
労働者レクリエーション協会（IRTRA）	1%	給与計算
職業訓練研究所（INTECAP）	1%	給与計算

申告とコンプライアンス

• 雇用主は税務管理局（SAT）に登録し、税務識別番号（NIT）を取得しなければならない。
• 月次給与申告およびSATとIGSSへの拠出は、翌月の15日までに行う必要がある。
• 従業員所得税の源泉徴収に関する年間調整と報告は、翌年の2月28日までに行う必要がある。

グアテマラでは、雇用主は従業員の給与から所得税や社会保障料などさまざまな税金を源泉徴収する責任があります。

所得税

所得税は、グアテマラでの雇用から得られるすべての所得に課されます。標準的な年間控除額はGTQ 48,000です。さらに、従業員は個人の支出にかかる付加価値税（VAT）や寄付金（総所得の最大5％）、生命保険料について最大GTQ 12,000まで控除できます。税金は課税対象所得（総所得から控除額を差し引いた額）に基づいて計算されます。税率は累進課税です：

• GTQ 300,000まで： 5%
• GTQ 300,000超： GTQ 15,000（最初のGTQ 300,000に対して）＋超過分に対して7%

雇用主は所得税を月次で源泉徴収し、翌月10日までに税務当局に納付します。源泉徴収された税金の年間概要は翌年2月に提出されます。

社会保障料

雇用主と従業員の両方が、グアテマラの社会保障制度（IGSS）に拠出します。

• 従業員拠出額： 月給の4.83%
• 雇用主拠出額： 月給の12.67%

これらの拠出金は、医療、年金、産休などさまざまな社会保障給付をカバーします。

付加価値税（VAT）クレジット

控除ではありませんが、従業員は個人の支出にかかるVATについて、年間最大GTQ 12,000までのクレジットを請求できます。このクレジットは所得税の負担に対して適用されます。

その他の控除

その他の潜在的な控除には、労働組合費、裁判所命令による差し押さえ、任意の控除（生命保険料など）があります。具体的な状況については、地元の税務アドバイザーに相談することが重要です。

14か月給与制度

グアテマラの法律では、14か月給与制度が義務付けられており、従業員は追加の2回の支払いを受け取ります。これらは一般に「クリスマスボーナス」と「中間期ボーナス」と呼ばれます。これらのボーナス支払いには所得税と社会保障料がかかります。

追加の注意点

• グアテマラの会計年度は12月31日に終了します。
• 上記の情報は2025年度に関するものであり、今後の年度で変更される可能性があります。最新の税制規則を常に確認することが重要です。