ガンビアの雇用税

ガンビアでの運営には、雇用者が労働力に関連する特定の税務義務を理解し、遵守することが求められます。これらの要件を理解することは、コンプライアンスと円滑な事業運営にとって非常に重要です。これには、社会保障制度への拠出金の管理や、従業員の給与から差し引かれる所得税の正確な計算と納付が含まれます。

ガンビアの税制は、ガンビア歳入庁（Gambia Revenue Authority：GRA）が監督しており、雇用者は従業員の所得税（PAYE - Pay As You Earn）の源泉徴収代理人として行動し、また国の社会保障プログラムに拠出することが義務付けられています。定められた税率、閾値、期限を遵守することは、罰則を避け、合法的な雇用慣行を確保するために不可欠です。

雇用者の税務義務

ガンビアの雇用者は、国民社会保障・住宅金融公社（NSSHF）への拠出責任があります。これには、年金や住宅融資などさまざまな給付が含まれます。雇用者と従業員の両方が、従業員の総給与の一定割合を拠出します。

NSSHFの標準拠出率は以下の通りです：

雇用者拠出: 従業員の総給与の10%
従業員拠出: 従業員の総給与の10%（雇用者が差し引き、納付）

これらの拠出金は通常、月次でNSSHFに送金されます。NSSHFの拠出金とPAYEの源泉徴収義務以外に、別途の給与税は一般的にありません。

所得税の源泉徴収（PAYE）

雇用者は、Pay As You Earn（PAYE）制度の下で、従業員の給与から所得税を計算し、差し引き、納付する義務があります。差し引かれる税額は、従業員の課税所得と適用される税率によって決まります。課税所得は、一般的に総給与から承認された控除や手当を差し引いた額です。

ガンビアの個人の所得税率は累進課税であり、所得が高いほど高い税率が適用されます。以下の表は、一般的な税率と税 brackets を示しています：

年間課税所得（GMD）	税率（％）
75,000以下	0
75,001 - 150,000	15
150,001 - 250,000	20
250,001 - 400,000	25
400,000超	30

注：これらの brackets と税率は現行の税法に基づいており、ガンビア歳入庁によって変更される可能性があります。

雇用者は、従業員の月次課税所得に基づき、対応する年間税率を12で割った金額を月次の税額として計算しなければなりません。

従業員の税控除と手当

税制は比較的単純ですが、従業員は課税所得を減らすための特定の控除や手当を受けられる場合があります。これには一般的に以下が含まれます：

NSSHF拠出金: 従業員の義務的な10％の拠出金は、所得税の計算上控除対象となることが多いです。
個人控除: すべての居住者納税者に基本的な個人控除額が適用され、総課税所得を減少させます。具体的な金額は税法によって定められています。
その他の控除可能な費用: 医療費や教育費など、特定の条件下で控除が認められる場合もありますが、これらは雇用者が適用する標準控除としてはあまり一般的ではありません。

雇用者は、PAYEの計算において、標準的な個人控除とNSSHF控除を適用し、従業員の月次課税所得を算出します。

税務コンプライアンスと報告期限

雇用者は、源泉徴収したPAYEとNSSHFの拠出金を、所定の期限内に関係当局に納付しなければなりません。

PAYE: 月次のPAYE控除額は、給与支払月の翌月の15日までにガンビア歳入庁（GRA）に納付します。また、年間の給与総額と源泉徴収税額をまとめたPAYE申告書も提出する必要があります。
NSSHF: 月次のNSSHF拠出金（雇用者と従業員の両方）は、給与支払月の翌月の最終日までに国民社会保障・住宅金融公社（NSSHF）に納付します。

これらの期限を守らないと、罰則や利息の対象となることがあります。正確な記録保持と期限内の申告が非常に重要です。

外国人労働者および企業に関する特別な考慮事項

ガンビアで事業を行う企業に雇用される外国人労働者は、税務上居住者とみなされる場合、一般的に現地の従業員と同じPAYEとNSSHFの規則が適用されます。居住者の判定は、通常、国内に滞在する日数（例：税年度中に183日以上）によって決まります。ガンビアでの雇用により所得を得る非居住者も、ガンビアの所得税の対象となり、多くの場合、総所得に対して一律の税率が適用されますが、税条約や勤務の性質に基づき特定の規則が適用されることもあります。

ガンビアで事業を行う外国企業は、登録された支店や子会社を通じて運営されている場合、法人所得税の対象となり、国内にいる従業員に対してPAYEやNSSHFの義務を果たす責任があります。登録されていない企業でも、現地で従業員を雇用している場合、税務上の存在や雇用者義務に関して複雑さが生じることがあり、常に恒久的施設の規則や現地の雇用法を慎重に検討する必要があります。このような場合は、現地の税務専門家やEmployer of Record（雇用記録代行）と相談することを推奨します。