Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota (Datore di lavoro)	Base
Assicurazione Sociale	17,5%	Stipendio mensile (limitato a 20 volte il salario minimo comune)
Assicurazione Sanitaria	3%	Stipendio mensile (limitato a 20 volte il salario minimo comune)
Assicurazione contro la disoccupazione	1%	Stipendio mensile (limitato a 20 volte il salario minimo regionale)
Contributo sindacale	2%	Salario totale (limitato a 20 volte il salario minimo nazionale)

Presentazione e conformità

• Dichiarazioni fiscali mensili e pagamenti: Scadenza entro il 20° giorno del mese successivo.
• Finalizzazione dell'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPEF) annuale per i datori di lavoro: Scadenza entro l'ultimo giorno del 3° mese dell'anno fiscale successivo.
• Contributi mensili all'assicurazione sociale: Scadenza entro l'ultimo giorno del mese.

In Vietnam, employees are subject to various tax deductions and contributions from their salaries, primarily focusing on Personal Income Tax (PIT) and social insurance contributions.

Personal Income Tax (PIT)

Il PIT viene calcolato sul reddito imponibile di un dipendente, ovvero il reddito totale tassabile dopo le detrazioni. Si applica un sistema fiscale progressivo, che varia dal 5% al 35% in base alle fasce di reddito. La residenza fiscale determina l'ambito del reddito soggetto a PIT. I residenti sono tassati su redditi di tutto il mondo, mentre i non residenti sono tassati solo sui redditi di origine vietnamita. A partire dal 2025, si applicano le seguenti detrazioni:

• Assegno personale: VND 11 milioni al mese.
• Assegno per dipendenti a carico: VND 4,4 milioni al mese per ogni dipendente a carico qualificato (bambini sotto i 18 anni, figli disabili sopra i 18 anni impossibilitati a lavorare, coniugi o genitori incapaci di lavorare o con reddito non superiore a VND 1 milione). È necessario presentare documentazione di supporto per richiedere questa detrazione.

Assicurazione Sociale, Sanitaria e di Disoccupazione (SHUI)

Questi sono contributi obbligatori trattenuti direttamente dallo stipendio del dipendente. Le aliquote del 2024 sono:

• Assicurazione Sociale: 8% (con limite massimo di 20 volte lo stipendio base di VND 1.600.000 o VND 32.000.000 e soggetto a modifiche per il 2025)
• Assicurazione Sanitaria: 1,5% (con limite massimo di 20 volte lo stipendio base)
• Assicurazione di Disoccupazione: 1% (con limite massimo di 20 volte lo stipendio base)

Altre Detrazioni e Detrazioni

• Contributi Benefici: Le donazioni a enti benefici approvati sono deducibili.
• Benefici per Dipendenti stranieri: Alcuni benefici per dipendenti stranieri, come indennità di trasferimento, biglietti aerei annuali per il congedo familiare e spese di istruzione dei figli (dalla scuola materna alle superiori), possono essere esenti da tasse. Sono applicabili requisiti specifici e documentazione.
• Spese di Viaggio Aziendali: Le detrazioni per spese di viaggio aziendale richiedono documenti appropriati, inclusi decisioni di assegnazione, fatture e carte di imbarco. Esistono scenari diversi a seconda di come vengono acquistati i biglietti.

Imposta sul Reddito di Altre Fonti

Il reddito da fonti diverse dall'occupazione (ad esempio, subappalto) che supera VND 2 milioni può essere soggetto a una ritenuta d'acconto del 10%. Questo richiede che l'individuo abbia una registrazione fiscale e un codice fiscale.

Informazioni Generali

I datori di lavoro sono responsabili di calcolare, trattenere e versare le tasse dei dipendenti e i contributi all'assicurazione sociale alle autorità competenti. È fondamentale mantenere registrazioni precise e rispettare tutte le scadenze di rendicontazione e i requisiti procedurali per evitare sanzioni. Le normative e le aliquote specifiche sono soggette a modifiche, quindi è consigliabile rimanere aggiornati con le leggi fiscali attuali e consultare professionisti fiscali. Si segnala che lo stipendio di base utilizzato per il calcolo dei limiti di contributo all'assicurazione sociale potrebbe differire nel 2025. Le informazioni fornite si basano sui dati più recenti disponibili al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a aggiornamenti.