Aux Émirats Arabes Unis (EAU), le système fiscal est unique par rapport à de nombreux autres pays, sans impôt sur le revenu des personnes physiques. Cependant, les employeurs ont certaines responsabilités fiscales en fonction de la nationalité de leurs employés.

Contributions à la Sécurité Sociale

Pour les ressortissants des EAU et les citoyens du CCG, les employeurs aux EAU sont tenus de contribuer à un régime de sécurité sociale. Cette contribution est un pourcentage du salaire brut de l'employé. La répartition est la suivante :

• Contribution de l'employé : 5%
• Contribution de l'employeur : 12,5%
• Contribution du gouvernement : Une contribution supplémentaire de 2,5% est versée par le gouvernement

Pour les non-ressortissants du CCG, les employeurs ne sont pas tenus de verser des contributions à la sécurité sociale pour les employés qui ne sont pas des ressortissants des EAU ou des citoyens du CCG.

Cette contribution à la sécurité sociale a remplacé le système de paiement de la gratification qui était en place auparavant. Les employeurs sont désormais tenus de verser des contributions mensuelles à un régime au lieu d'un paiement de gratification en une seule fois à la fin de l'emploi.

Autres Taxes Potentielles

Les EAU ont introduit un impôt sur les sociétés à taux fixe de 9% pour les entreprises ayant des bénéfices nets de 375 000 AED ou plus le 1er juin 2023. Il s'agit d'un impôt distinct non lié à la paie.

Les EAU ont un taux de TVA de 5% qui s'applique à la plupart des biens et services. Cependant, il s'agit d'une taxe que les entreprises collectent auprès de leurs clients et remettent au gouvernement, et non d'une taxe directe sur les employeurs.

Aux Émirats Arabes Unis, il n'y a pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Cela s'applique aux salaires, aux traitements, aux primes, aux revenus des travailleurs indépendants et à la plupart des autres types de revenus standard.

Contributions à la Sécurité Sociale

Pour les employés qui sont ressortissants des Émirats Arabes Unis ou d'autres pays du Conseil de Coopération du Golfe (Bahreïn, Koweït, Oman, Qatar, Arabie Saoudite), ils contribuent à un régime de sécurité sociale. La contribution de l'employé est de 5 % du salaire brut.

Indemnité de Fin de Service (pour les expatriés sous les anciennes réglementations)

Il est important de noter qu'un nouveau régime de retraite d'emploi défini (DEWS) a été introduit en février 2020. Ce système est destiné à remplacer progressivement l'indemnité de fin de service pour tous les employés. L'indemnité de fin de service est un paiement forfaitaire que les employeurs sont obligés de verser aux employés expatriés lorsqu'ils mettent fin à leur emploi, sous certaines conditions. Le calcul est basé sur la durée de service de l'employé et le salaire de base. Cela s'applique principalement aux employés qui ont commencé à travailler avant l'introduction du système DEWS.

Aux Émirats arabes unis, la majorité des services sont soumis au taux de TVA standard de 5 %. Cependant, certains services spécifiques bénéficient d'un statut de TVA à taux zéro. Cela signifie que, bien qu'aucune TVA ne soit facturée au client, l'entreprise peut toujours récupérer la TVA payée sur les dépenses connexes. Les services à taux zéro incluent souvent les exportations de services en dehors du CCG, le transport international et les fournitures connexes, ainsi que certains services éducatifs et de santé.

D'autre part, certains services sont entièrement exonérés de TVA. Les entreprises fournissant des services exonérés ne peuvent pas récupérer la TVA payée. Ceux-ci peuvent inclure certains services financiers, l'immobilier résidentiel (sauf pour la première vente) et le transport local de passagers.

Procédures de Dépôt de la TVA

Les entreprises dépassant le seuil obligatoire d'enregistrement à la TVA (375 000 AED de fournitures taxables au cours des 12 derniers mois) doivent se conformer aux procédures de dépôt de la TVA suivantes aux Émirats arabes unis :

1. Enregistrement : S'enregistrer auprès de l'Autorité Fédérale des Impôts (FTA) via leur portail en ligne.
2. Tenue des Registres : Maintenir des registres détaillés et précis des ventes, achats et transactions liées à la TVA.
3. Déclarations de TVA : Déposer périodiquement des déclarations de TVA, généralement trimestrielles ou mensuelles selon le chiffre d'affaires de votre entreprise. Les déclarations sont déposées en ligne via le portail de la FTA.
4. Paiement de la TVA : Payer les montants de TVA dus à la FTA avant les dates limites stipulées.

Les Émirats Arabes Unis sont connus pour leur environnement favorable aux affaires, offrant une gamme d'incitations fiscales pour attirer les investissements et soutenir la croissance économique. Ces incitations prennent diverses formes et ont différents critères de qualification.

Exemptions et Réductions de l'Impôt sur les Sociétés

Allègement pour les Petites Entreprises : La loi sur l'impôt sur les sociétés (CT) des Émirats Arabes Unis prévoit un allègement fiscal pour les petites entreprises. Les entreprises ayant un revenu imposable jusqu'à 375 000 AED sont imposées à un taux de 0%. Les revenus au-dessus de ce seuil sont soumis au taux standard de 9% d'impôt sur les sociétés. Pour se qualifier, l'entreprise doit être résidente fiscale aux Émirats Arabes Unis et avoir un revenu imposable inférieur au seuil. Pour réclamer l'allègement, les entreprises doivent consulter des conseillers fiscaux autorisés sur la manière de calculer correctement le revenu imposable lors de la déclaration fiscale.

Incitations des Zones Franches : Les entreprises établies dans des zones franches désignées aux Émirats Arabes Unis peuvent bénéficier d'avantages tels que la propriété étrangère à 100%, un impôt sur les sociétés de 0% (généralement pour une période spécifiée), des droits d'importation et d'exportation de 0%, un impôt sur le revenu personnel de 0% et une exemption de certaines exigences réglementaires. Pour se qualifier, les entreprises doivent être enregistrées et opérer dans une zone franche désignée et répondre aux exigences spécifiques de cette zone. Pour des informations sur la création d'entreprise, les licences et les incitations disponibles, les entreprises doivent contacter l'autorité compétente de la zone franche.

Incitations à la Recherche et au Développement (R&D)

Les Émirats Arabes Unis encouragent l'innovation en offrant des incitations fiscales aux entreprises investissant dans la R&D. Bien que les détails spécifiques sur la qualification et les avantages soient encore en cours de développement, ceux-ci pourraient inclure des crédits d'impôt ou des déductions pour les dépenses de R&D éligibles et une dépréciation accélérée pour les actifs de R&D.

Autres Incitations Potentielles

Report des Pertes : Les entreprises peuvent être en mesure de compenser les pertes des années précédentes contre le revenu imposable des années futures.

Allègement Fiscal de Groupe : Les groupes d'entreprises qualifiés peuvent être en mesure de consolider leur revenu imposable et leurs pertes pour certains avantages fiscaux.

Le paysage fiscal des Émirats Arabes Unis évolue constamment, il est donc important pour les entreprises de se tenir informées des dernières lois fiscales et incitations.