Les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales qu'ils doivent remplir. L'une d'elles est la retenue de l'IPR (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques) sur les salaires des employés pour soumission aux autorités fiscales. Les taux de cet impôt sont progressifs et les employeurs doivent se référer aux dernières tranches d'imposition de l'Office Togolais des Recettes (OTR). La date limite de paiement de cet impôt est mensuelle.

Cotisations de Sécurité Sociale

Les employeurs ont également la responsabilité de payer les cotisations de sécurité sociale au nom de leurs employés. Les taux de ces cotisations sont les suivants :

• Contribution de l'employeur : 17,5% du salaire brut mensuel de l'employé
• Contribution de l'employé : 4% du salaire brut mensuel de l'employé (les employeurs retiennent cette contribution)

Ces cotisations sont généralement payées en même temps que l'impôt sur le revenu sur une base mensuelle.

Autres Impôts Potentiels

Il existe d'autres impôts potentiels dont les employeurs peuvent être responsables. Ceux-ci incluent :

• Taxe sur les Salaires : Celle-ci est de 3% des salaires bruts.
• Taxe Foncière : Celle-ci peut s'appliquer si l'employeur possède des biens immobiliers.
• Taxe d'Apprentissage et Taxe de Formation Professionnelle : Ce sont d'autres impôts potentiels dont les employeurs peuvent être responsables.

Au Togo, tous les employés percevant un revenu sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP). Il s'agit d'un système d'imposition progressif avec des taux variables en fonction du niveau de revenu. L'impôt est calculé sur le salaire brut de l'employé après déductions et abattements applicables.

Impôt sur le Revenu (IRPP)

• Type : Impôt sur le revenu des personnes physiques
• Éligibilité : Tous les employés au Togo percevant un revenu
• Taux : Système d'imposition progressif avec des taux variables en fonction du niveau de revenu
• Calcul : L'impôt est calculé sur le salaire brut de l'employé après déductions et abattements applicables

En plus de l'impôt sur le revenu, tous les employés au Togo sont tenus de faire des contributions obligatoires à la Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS). Cela est calculé en fonction d'un pourcentage du salaire brut de l'employé.

Contributions à la Sécurité Sociale

• Type : Contributions obligatoires à la Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS)
• Éligibilité : Tous les employés au Togo
• Taux : 4% du salaire brut de l'employé
• Calcul : Basé sur un pourcentage du salaire brut de l'employé.

Au Togo, le taux standard de la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est de 18%. Ce taux s'applique à la plupart des services, sauf s'ils sont spécifiquement exonérés.

Exonérations de TVA

Certaines prestations de services au Togo sont exonérées de TVA. Celles-ci incluent :

• Services Financiers : Cette catégorie comprend des services tels que la banque, l'assurance et certaines transactions financières.
• Services Médicaux et de Santé
• Services Éducatifs
• Autres Exonérations : Il existe une gamme limitée d'autres services qui pourraient être exonérés. Pour une liste à jour, il est recommandé de consulter l'Office Togolais des Recettes (OTR).

Enregistrement et Dépôt de la TVA

Les entreprises dont le chiffre d'affaires taxable dépasse le seuil spécifié par l'OTR doivent s'enregistrer pour la TVA. Les déclarations de TVA sont généralement déposées sur une base mensuelle. De même, les paiements de TVA sont typiquement dus chaque mois.

Les incitations fiscales sont un outil clé utilisé par les gouvernements pour stimuler la croissance économique et le développement. Elles se présentent sous diverses formes, notamment des exonérations ou réductions de l'impôt sur les sociétés, des exonérations de droits de douane sur les équipements, les machines et les matières premières. Pour bénéficier de ces incitations, les entreprises doivent répondre à certains critères tels que des seuils d'investissement minimums, qui varient en fonction du secteur et de la localisation, et contribuer à la création d'emplois et au développement économique. Le processus de demande implique la soumission d'une demande à l'Agence de Promotion des Investissements et de la Zone Franche (API-ZF) décrivant le projet d'investissement et démontrant le respect des critères d'éligibilité.

Zones Franches d'Exportation (ZFE)

Les Zones Franches d'Exportation (ZFE) offrent des incitations fiscales et douanières significatives au sein de zones désignées. Celles-ci comprennent une exonération de l'impôt sur les sociétés pendant 10 ans, suivie d'un taux fixe de 15%, ainsi que des exonérations de droits de douane, de TVA et d'autres taxes. Pour être éligibles, les entreprises doivent être des entreprises manufacturières et agro-industrielles orientées vers l'exportation et répondre aux exigences minimales d'investissement. Le processus de demande pour les ZFE implique de contacter l'API-ZF pour les procédures spécifiques de demande de ZFE.

Autres Incitations Potentielles

Il existe d'autres incitations potentielles disponibles pour les entreprises. Celles-ci incluent un crédit d'impôt pour la création d'emplois, qui peut être disponible pour les entreprises créant de nouveaux emplois, et un amortissement accéléré pour les investissements dans les machines et équipements.