Contributions sociales de l'employeur

Type de taxe	Taux (Part de l'employeur)	Base
Assurance vieillesse et survivants (AVS/AI) / Assurance invalidité (AI/AI) / Indemnités journalières (EO/APG)	5,3 %	Salaire brut
Assurance chômage (AC)	1,1 %	Salaire brut (jusqu'à CHF 148 200 par an)
Prévoyance professionnelle (LPP/BVG)	Variable selon l'âge (au moins 50 % du total)	Salaire coordonné (au-dessus de CHF 22 050 par an)
Assurance accident professionnelle (LAA/UVG)	Variable selon le secteur/risk	Salaire brut (jusqu'à CHF 148 200 par an)

Déclaration & conformité

• S'inscrire auprès d'un organisme de compensation (fonds AVS/AI) et des autorités sociales et fiscales compétentes.
• Deducter les cotisations mensuellement et effectuer les paiements aux autorités et assureurs mensuellement ou trimestriellement.
• Fournir aux employés des certificats de salaire annuels et déposer les déclarations de fin d'année.

En Suisse, les déductions fiscales des employés varient en fonction de la résidence, du canton et des circonstances individuelles.

Impôt à la source

L'impôt à la source (Quellensteuer) s'applique principalement aux résidents étrangers sans permis C et à ceux résidant à l'étranger avec un revenu suisse. L'employeur déduit l'impôt directement du salaire et le reverse aux autorités fiscales cantonales. Cela couvre les impôts sur le revenu fédéraux, cantonaux et communaux.

Évaluation fiscale ordinaire

Les citoyens suisses et les titulaires d'un permis C relèvent généralement de la procédure d'évaluation ordinaire. Ils déposent une déclaration de revenus annuelle et paient directement leurs impôts.

Déductions clés

• Cotisations de sécurité sociale et de pension : Les cotisations au système de sécurité sociale suisse et aux plans de pension sont déductibles, y compris les cotisations volontaires au 3e pilier (jusqu'à des limites spécifiées).
• Frais de déplacement : Les déductions pour les frais de déplacement, principalement les transports publics, sont généralement plafonnées (CHF 3 000 pour l'impôt fédéral, limites cantonales variables).
• Frais professionnels : Les dépenses liées au travail (par exemple, formation professionnelle, frais professionnels non remboursés) sont déductibles. Une déduction forfaitaire (3 % du salaire net, minimum CHF 2 000, maximum CHF 4 000) couvre également les dépenses telles que le matériel lié au travail. Cela s'applique au niveau fédéral et certains cantons ont leurs propres réglementations.
• Intérêts : Les intérêts sur les prêts privés et les hypothèques sont déductibles.
• Primes d'assurance et de santé : Les primes d'assurance santé, accident et vie sont déductibles jusqu'à des limites spécifiées, qui sont plus élevées pour ceux qui ne contribuent pas au deuxième pilier.
• Pensions alimentaires : Les paiements périodiques de pensions alimentaires aux ex-conjoints et aux enfants de moins de 18 ans sont déductibles.
• Dons caritatifs : Les contributions aux œuvres caritatives basées en Suisse sont déductibles.
• Déduction pour double revenu : Si les deux conjoints travaillent, une déduction de 50 % du revenu inférieur s'applique (minimum CHF 8 600, maximum CHF 14 100 à partir de 2025).
• Déduction pour enfant : Une déduction de CHF 6 700 par enfant à charge est applicable.
• Frais d'éducation : Les dépenses pour l'éducation au-delà du niveau secondaire sont déductibles jusqu'à CHF 13 000 (à partir de 2025).

Variations cantonales

Les cantons ont des réglementations différentes affectant les types et montants des déductions. Consultez les autorités fiscales cantonales pour des détails spécifiques.

Considérations supplémentaires pour les expatriés

Les expatriés peuvent bénéficier de déductions supplémentaires ou de remboursements fiscaux exempts, qui sont examinés au cas par cas.

Responsabilités de l'employeur en matière d'impôt à la source

Les employeurs sont responsables de déduire l'impôt à la source des salaires des employés concernés et de le reverser aux autorités cantonales mensuellement ou trimestriellement, selon le canton.

Veuillez noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent changer.