Contributions sociales de l'Employeur

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité Sociale	24,4 % (part de l'employeur)	Salaire brut de l'employé (plafonné à 15 730 EUR par mois)
Assurance Maladie	10 % (part de l'employeur)	Salaire brut de l'employé (non plafonné)
Retenue à la source de l'impôt sur le revenu	19 % ou 25 %	Salaire brut de l'employé moins les cotisations obligatoires et les allocations

Déclarations & Conformité

• Mensuellement : Soumettre les déclarations et payer les cotisations de sécurité sociale et d'assurance maladie avant le 8e jour du mois suivant.
• Mensuellement : Retenir et verser l'impôt sur le revenu avant le 5e jour du mois suivant le paiement du salaire.
• Annuellement : Émettre les déclarations de revenus annuelles aux employés avant le 31 janvier de l'année suivante si l'employeur n'a pas effectué la reconciliation fiscale annuelle.

En Slovaquie, les déductions fiscales des employés concernent principalement les cotisations obligatoires d'assurance santé et sociale, avec certaines allocations personnelles et crédits d'impôt disponibles dans des conditions spécifiques.

Cotisations d'assurance santé et sociale

• Assurance santé : Les employés contribuent à hauteur de 4 % de leur revenu brut à l'assurance santé. L'employeur contribue également à hauteur de 10 %.
• Assurance sociale : Les employés contribuent à hauteur de 13,4 % de leur revenu brut à la sécurité sociale, couvrant des domaines tels que les pensions, la maladie et le chômage. L'employeur verse une contribution supplémentaire de 25,2 %. Ces cotisations sont plafonnées à une base d'imposition maximale, ajustée chaque année. En 2025, cette limite est de €15,730.

Allocations personnelles

• Allocation personnelle de base : Une allocation personnelle de base est disponible, réduisant le revenu imposable. Pour 2024, cette allocation était de €5,646.48, diminuant progressivement pour les revenus supérieurs à €24,952.06 et disparaissant complètement à €47,537.98. Le montant est lié au niveau de subsistance minimum et est mis à jour chaque année ; le chiffre de 2025 sera déterminé en fonction de la valeur du 1er janvier 2025.
• Allocation pour le conjoint : Une allocation pour conjoint à charge peut être réclamée par les résidents fiscaux slovaques si le revenu du conjoint est inférieur à une limite spécifiée. L'allocation dépend à la fois du revenu de l'individu et de celui du conjoint. Comme pour l'allocation personnelle, les chiffres spécifiques pour 2025 dépendront du montant de subsistance minimum annoncé au début de l'année.

Crédits d'impôt et primes

• Prime d'impôt pour enfant : Pour 2025, la prime est de €100 par mois pour les enfants de moins de 15 ans et de €50 par mois pour les enfants de 15 à 18 ans. Cette prime est généralement accessible aux résidents fiscaux slovaques dont le revenu provient principalement de sources slovaques, avec certaines limites de revenu. Des règles d'éligibilité s'appliquent.
• Don d'impôt de 2 % aux parents : À partir de 2025, les employés peuvent faire don de 2 % de leur impôt sur le revenu payé à un ou deux parents si ceux-ci remplissent certains critères, notamment être en âge de la retraite et percevoir une pension.
• Avantages non monétaires : Certains avantages non monétaires fournis par l'employeur, jusqu'à €500 par an, sont exonérés d'impôt pour l'employé.

Taux d'imposition et échéances

• Taux d'imposition : Les taux d'impôt sur le revenu pour 2025 sont de 19 % pour un revenu jusqu'à €48,441.43 et de 25 % pour un revenu supérieur à ce seuil.
• Année fiscale : L'année fiscale en Slovaquie est l'année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
• Déclaration fiscale : Les employeurs retiennent l'impôt sur le revenu mensuellement et le reversent à l'administration fiscale dans les cinq jours suivant le jour de paie de l'employé. Un processus de régularisation et de déclaration annuelle a généralement lieu l'année suivante.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à modification. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal ou de se référer aux ressources officielles de l'administration fiscale slovaque pour obtenir les détails les plus précis et à jour.