Les employeurs en Serbie ont la responsabilité de retenir les impôts des employés et de payer directement une partie des contributions sociales.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employeurs contribuent au fonds de Pension et d'Assurance Invalidité à un taux de 10%. Ce fonds est également alimenté par les employés.

L'Assurance Maladie fournit une couverture de soins de santé pour les employés. Les employeurs et les employés y contribuent tous deux à un taux de 5,15%.

L'Assurance Chômage soutient les personnes sans emploi. Les employeurs ne contribuent pas à ce fonds, mais les employés le font à un taux de 0,75%.

Impôt sur le Revenu Personnel

La Serbie a un taux d'impôt sur le revenu personnel fixe de 10%. La responsabilité de retenir cet impôt sur les salaires des employés incombe aux employeurs.

Dates Limites de Paiement

Les paiements des impôts et des contributions sociales sont dus avant le 15 du mois suivant le mois au cours duquel le salaire a été payé. Toutes les déclarations fiscales doivent être déposées électroniquement via le portail web de l'Administration Fiscale.

En Serbie, les contribuables ont droit à certaines déductions fiscales pour les employés. Ces déductions sont conçues pour réduire la base de revenu imposable.

Allocation Personnelle Standard

Tous les contribuables peuvent réclamer une allocation personnelle standard égale à 40 % du salaire annuel moyen. Il s'agit d'une déduction significative qui peut grandement réduire le revenu imposable d'un individu.

Allocations pour Personnes à Charge

Des allocations supplémentaires peuvent être réclamées pour chaque membre de la famille à charge. Le montant est égal à 15 % du salaire annuel moyen par personne à charge. Cependant, les critères pour déterminer qui constitue une personne à charge peuvent avoir des exigences spécifiques telles que l'âge et le plafond de revenu.

Critères d'Éligibilité

Tous les contribuables résidents en Serbie sont éligibles à l'allocation personnelle standard. Pour l'allocation pour personnes à charge, les exigences spécifiques pour déterminer qui constitue une personne à charge doivent être respectées.

Méthodes de Calcul

Les déductions sont calculées et appliquées pour réduire le revenu annuel imposable total d'un employé. Cela signifie qu'elles sont prises en compte lors de la déclaration fiscale annuelle, plutôt que d'être appliquées à chaque chèque de paie individuel. Cependant, même si elles affectent l'impôt annuel, les déductions sont prises en compte lors de la détermination de la retenue mensuelle de l'impôt sur le revenu des salaires. Cela garantit que la charge fiscale est répartie uniformément tout au long de l'année, plutôt que d'être concentrée en un seul paiement forfaitaire.

En Serbie, le taux standard de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est de 20 %, ce qui s'applique à la plupart des services. Cependant, certains services sont soumis à un taux de TVA réduit de 10 %. Ceux-ci incluent les transports publics, les services publics tels que l'eau et l'électricité, certains produits alimentaires, les journaux quotidiens et les médicaments.

Exemptions de TVA

Il existe également des services qui sont exonérés de TVA en Serbie. Ceux-ci incluent les services financiers comme l'assurance et la banque, les services médicaux et de santé, les services éducatifs et la fourniture de services destinés à un usage officiel par les représentants diplomatiques ou consulaires.

Procédures de Dépôt

Si votre chiffre d'affaires annuel imposable dépasse 8 millions de dinars serbes (RSD), vous êtes tenu de vous inscrire à la TVA. Les déclarations de TVA sont généralement déposées mensuellement et doivent être soumises avant le 15 du mois suivant. Il est important de noter que tous les dépôts doivent être effectués électroniquement via le portail web de l'Administration fiscale.

La Serbie offre une variété d'incitations fiscales pour stimuler les investissements commerciaux et la croissance économique. Ces incitations prennent différentes formes, ont des exigences d'éligibilité spécifiques et nécessitent un processus de demande formel.

Types d'incitations fiscales

• Allégement de l'impôt sur les sociétés :

  • Exonération fiscale : Les entreprises qui investissent un minimum de 1 milliard RSD (environ 10,5 millions €) en biens immobiliers, installations et équipements (PPE) peuvent être éligibles à une exonération de dix ans sur les impôts sur les bénéfices.

• Incitations à la recherche et développement (R&D) :

  • Double déduction : Les entreprises engagées dans des activités de R&D peuvent déduire deux fois les dépenses réelles de R&D de leur revenu imposable, offrant un avantage fiscal significatif.

• Incitations fiscales sur les salaires :

  • Exonération pour les startups innovantes : Les fondateurs de nouvelles entreprises innovantes peuvent être exonérés d'impôts et de cotisations de sécurité sociale sur leurs salaires pendant jusqu'à 36 mois. Cependant, cette incitation peut avoir des limitations basées sur la date de mise en œuvre, donc une vérification est cruciale.

• Incitations à l'investissement :

  • Crédit d'impôt pour les entreprises innovantes : Les investisseurs dans des entreprises nouvellement formées et innovantes peuvent recevoir un crédit d'impôt allant jusqu'à 30 % du montant de l'investissement, plafonné à 100 millions RSD (environ 1 million €). Ce programme encourage l'investissement dans des projets de pointe.

Critères de qualification

Chaque programme d'incitation a des exigences d'éligibilité spécifiques. Voici un aperçu général :

• Montants d'investissement minimums : Les exonérations fiscales et les crédits d'impôt à l'investissement nécessitent souvent des investissements initiaux significatifs.
• Création d'emplois : Certains programmes peuvent privilégier les entreprises qui créent un certain nombre de nouveaux emplois, augmentant ainsi les opportunités d'emploi.
• Focus industriel : Certaines incitations peuvent cibler des secteurs spécifiques, comme la technologie ou la fabrication, pour promouvoir la croissance dans des domaines stratégiques.

Processus de demande

Le processus de demande implique généralement la soumission d'une demande formelle auprès de l'agence gouvernementale serbe concernée. Cela nécessite souvent une documentation détaillée pour démontrer votre éligibilité au programme choisi. Pour des détails spécifiques, il est recommandé de consulter l'Agence de Développement de la Serbie (RAS) et l'Administration fiscale de la République de Serbie.