Les employeurs ont des responsabilités importantes en matière de cotisations de sécurité sociale. Celles-ci incluent les cotisations pour les pensions (Vieillesse, Invalidité, Survivants), les soins de santé, les allocations familiales, l'assurance chômage et l'assurance contre les accidents du travail. Les taux pour chaque catégorie de sécurité sociale varient, et les cotisations sont généralement payées sur une base mensuelle.

Impôt sur les salaires

À Saint-Marin, il n'existe pas de système traditionnel d'impôt sur les salaires où les employeurs retiennent l'impôt sur le revenu des salaires des employés. Au lieu de cela, l'impôt sur le revenu des individus est calculé sur une base annuelle. Cependant, les employeurs sont tenus de retenir un impôt de 13 % pour certains travailleurs étrangers qui n'ont pas de permis de résidence à Saint-Marin.

Cotisations supplémentaires des employeurs

Les employeurs ont également des responsabilités supplémentaires en matière de cotisations. Celles-ci incluent les cotisations au Fonds de Séparation des Employés (TFR), qui fournit un coussin financier pour les employés à la fin de leur emploi. Le taux de cette cotisation varie en fonction du secteur et de la taille de l'entreprise. Les employeurs sont également tenus de faire une petite contribution à un fonds de formation général, connu sous le nom de FondISS.

À Saint-Marin, le système fiscal des employés est principalement basé sur les cotisations de sécurité sociale plutôt que sur les déductions fiscales traditionnelles sur le revenu.

Cotisations de Sécurité Sociale

Les employés à Saint-Marin contribuent une partie de leur salaire à la sécurité sociale. Le taux de cotisation des employés est actuellement de 8,3 %, qui est retenu directement par l'employeur.

Il est important de noter qu'il n'y a pas de taxe sur les salaires distincte à Saint-Marin. Les cotisations de sécurité sociale mentionnées ci-dessus servent de principale déduction fiscale pour les employés.

Considérations Supplémentaires

Les cotisations de sécurité sociale à Saint-Marin financent divers programmes sociaux comme les pensions, les allocations de chômage et les soins de santé. Ces taux de cotisation sont sujets à changement, il est donc conseillé de consulter un professionnel fiscal qualifié pour obtenir les informations les plus récentes.

Saint-Marin utilise un système fiscal unique sur les importations connu sous le nom de "Imposta Generale sulla Prestazione dei Servizi" (IGPS), souvent appelé la taxe monophase. Cette taxe est appliquée une seule fois sur l'importation de biens et de services à Saint-Marin, remplissant une fonction similaire à la TVA dans les pays voisins.

Taux IGPS

Le taux standard de l'IGPS est de 17%. Cependant, des taux réduits existent pour certains biens et services spécifiques.

Exemptions

Certains services peuvent être exemptés de l'IGPS, y compris les services financiers, les soins de santé et l'éducation.

Procédures de Dépôt

Les entreprises peuvent avoir besoin de s'inscrire à l'IGPS auprès du bureau des impôts si leurs activités impliquent l'importation de biens et de services. La fréquence de dépôt varie en fonction de la nature et des revenus de l'entreprise. Pour les formulaires fiscaux, les instructions de paiement et les échéances, il est conseillé de contacter le bureau des impôts.

Saint-Marin offre une variété d'incitations fiscales pour attirer de nouvelles entreprises et stimuler la croissance économique. Ces incitations peuvent réduire considérablement votre charge fiscale, faisant de Saint-Marin un lieu attrayant pour les startups et les entreprises établies.

Taux d'Imposition Réduit pour les Nouvelles Entreprises

Cette incitation est un taux d'imposition réduit. Pour être éligible, une entreprise doit être nouvellement créée avec des actionnaires qui n'ont pas exercé une activité similaire à Saint-Marin l'année précédente. L'entreprise doit embaucher au moins un employé à temps plein dans les 6 mois et un employé supplémentaire dans les 24 mois suivant l'obtention de la licence commerciale.

Les avantages incluent un taux d'imposition sur les sociétés réduit à 8,5% sur les bénéfices pendant les 7 premières années d'exploitation. Il s'agit d'une réduction significative par rapport au taux standard de 17%. L'entreprise bénéficie également d'une exonération des frais de licence commerciale pendant les 4 premières années d'exploitation.

Pour postuler, contactez la Chambre de Commerce de Saint-Marin (CCISM) pour obtenir des détails et des conseils sur le processus de candidature. Ils peuvent fournir des informations sur la documentation requise et les procédures.

Crédit d'Impôt pour les Entreprises Embauchant de Nouveaux Employés

Cette incitation est un crédit d'impôt. Pour être éligible, une entreprise existante doit embaucher au moins un employé supplémentaire. Au moins 50% des employés doivent être résidents de Saint-Marin.

Le montant du crédit d'impôt dépend de la taille de l'entreprise et du fait que l'employé embauché soit considéré comme désavantagé. Les entreprises ayant en moyenne 5 employés ou plus obtiennent 5% de l'impôt sur les sociétés par nouvelle embauche. Les entreprises ayant moins de 5 employés obtiennent 10% de l'impôt sur les sociétés par nouvelle embauche. Un crédit supplémentaire de 5% s'applique si le nouvel employé est désavantagé. Le crédit d'impôt total ne peut pas dépasser 25% ou 40% de la responsabilité fiscale totale de l'entreprise.

Les détails spécifiques sur le processus de demande de crédit d'impôt ne sont pas facilement disponibles en ligne. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal de Saint-Marin pour obtenir des conseils sur la manière de réclamer cette incitation.

Considérations Supplémentaires

Bien que ce soient les principales incitations fiscales offertes par Saint-Marin, il existe d'autres avantages à explorer. Ceux-ci incluent des déductions fiscales pour les biens d'équipement ou les investissements immobiliers et un régime fiscal spécial pour les startups hautement innovantes avec un taux d'imposition progressif à partir de 0%.