Les employeurs au Pérou sont tenus de se conformer à diverses responsabilités fiscales. Ces obligations sont conçues pour financer les systèmes de sécurité sociale, les pensions et les soins de santé.

Contributions à la Sécurité Sociale (ESSALUD)

Les employeurs sont tenus de contribuer à hauteur de 9 % du salaire brut de l'employé pour financer le système national d'assurance santé (ESSALUD). Ce système fournit une couverture médicale aux travailleurs et à leurs familles. Il est à noter que les employeurs peuvent compenser 25 % de leurs contributions à l'ESSALUD s'ils fournissent aux employés une assurance santé privée.

Contributions aux Pensions

Les employeurs ont le choix entre deux systèmes pour les contributions aux pensions :

1. Système National de Pension (ONP) : Le taux pour ce système est de 13 % du salaire brut de l'employé. Le paiement doit être effectué à la date d'échéance du salaire de l'employé.
2. Système Privé de Pension (AFP) : Le taux pour ce système est d'environ 12,4 % du salaire brut (cela peut varier légèrement selon les fournisseurs d'AFP). Cela inclut les contributions aux comptes de pension personnels, l'assurance invalidité/survivant et les frais de gestion de l'AFP. Le paiement doit être effectué à la date d'échéance du salaire de l'employé.

Indemnité pour Temps de Service (CTS)

Les employeurs sont tenus de fournir une indemnité équivalente à un mois de salaire pour chaque année complète travaillée, au prorata pour les années partielles. Le pourcentage effectif, y compris les intérêts, est généralement d'environ 9,72 %. Cela agit comme une provision de licenciement pour les employés. Les dates limites de paiement sont le 15 mai et le 15 novembre.

Considérations Supplémentaires

Les employeurs dans certains secteurs à haut risque peuvent être tenus d'obtenir une assurance supplémentaire pour les accidents de travail. De plus, les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu des salaires des employés et de son versement aux autorités fiscales.

Au Pérou, il existe plusieurs types de déductions fiscales pour les employés, qui peuvent être catégorisées en déductions obligatoires, optionnelles et supplémentaires.

Déductions Obligatoires

• Impôt sur le Revenu (Impuesto a la Renta) : Il s'agit d'un impôt progressif avec des taux allant de 8 % à 30 %, selon votre tranche de revenu.
• ESSALUD (Assurance Santé Sociale) : Cette contribution obligatoire est de 9 % du salaire brut de l'employé et couvre les services de santé offerts par le système de santé public.

Déductions Optionnelles

• Fonds de Pension Privés (AFP) : Les employés peuvent cotiser à un fonds de pension privé (AFP) comme alternative ou pour compléter le système de pension public (ONP). Les contributions sont déductibles d'impôt jusqu'à une limite spécifique.
• EPS (Assurance Santé Privée) : Les employés peuvent choisir de s'inscrire à un système d'assurance santé privée (EPS) et faire déduire les contributions de leurs salaires.

Déductions Supplémentaires

• Dépenses Spécifiques : Les individus peuvent déduire une partie de certaines dépenses, y compris :
  • Loyer (jusqu'à 30 % du loyer annuel)
  • Services professionnels indépendants (jusqu'à 30 % de la dépense)
  • Dépenses d'hôtel, de bar et de restaurant (jusqu'à 15 %, ou 25 % en 2021 et 2022)
  • Services de guide touristique, de tourisme et d'artisanat (jusqu'à 50 % en 2021 et 2022)

Ces déductions ont des limites et des exigences spécifiques.

Éligibilité et Calcul

• Éligibilité : Tous les employés percevant un revenu au Pérou sont soumis aux déductions obligatoires. L'éligibilité aux déductions optionnelles et spécifiques peut varier en fonction des circonstances individuelles.
• Calcul : Les déductions fiscales sont généralement calculées en pourcentage du salaire brut ou des dépenses admissibles. Votre employeur se chargera généralement de ces calculs automatiquement dans le cadre du traitement de la paie.

Remarque Importante : Les lois et règlements fiscaux au Pérou peuvent changer. Consultez toujours le site officiel de l'Autorité Fiscale Péruvienne (SUNAT) pour obtenir les informations les plus récentes.

Le taux de TVA standard au Pérou est de 18 %, ce qui comprend une TVA de 16 % et une taxe de promotion municipale de 2 % (Impuesto de Promoción Municipal). Ce taux s'applique à la plupart des services rendus ou utilisés pour la première fois dans le pays.

Exemptions

Certains services au Pérou sont exonérés de TVA. Ceux-ci incluent :

• Services éducatifs
• Services financiers
• Transport public
• Transport de fret international
• Événements en direct

Retenue de TVA (SPOT)

Certains services sont soumis à la retenue de TVA, également connue sous le nom de SPOT. Cela implique qu'une partie de la TVA est retenue par le bénéficiaire du service et payée directement aux autorités fiscales. Les taux de retenue sont généralement de 4 %, 10 % ou 12 %. Les services d'externalisation en sont un exemple typique.

Procédures de Dépôt

Les entreprises enregistrées pour la TVA sont tenues de déposer des déclarations fiscales mensuelles et d'effectuer des paiements à l'Autorité fiscale péruvienne (SUNAT). Le dépôt se fait électroniquement via le Système en ligne des opérations de la SUNAT.

Au Pérou, les entreprises impliquées dans l'agriculture, l'irrigation, l'agro-exportation et les activités agro-industrielles peuvent bénéficier d'un taux d'imposition des sociétés réduit jusqu'au 31 décembre 2030. Pour être éligibles, les entreprises doivent avoir un revenu net ne dépassant pas 1 700 unités fiscales (UIT) au cours d'une année imposable. L'UIT est un montant de référence ajusté annuellement par le gouvernement péruvien. L'avantage est un taux d'imposition des sociétés réduit de 15 % par rapport au taux standard de 29,5 %. Les entreprises répondant aux critères devraient automatiquement bénéficier de ce taux réduit lors de la déclaration de leur impôt sur les sociétés.

Crédit d'Impôt pour la Réinvestissement dans l'Agriculture

Jusqu'au 31 décembre 2030, il existe un programme qui incite à la réinvestissement des bénéfices dans le secteur agricole. Les critères d'éligibilité sont similaires à ceux du programme de taux d'imposition réduit, les entreprises doivent avoir un revenu net ne dépassant pas 1 700 UIT au cours d'une année imposable. L'avantage est un crédit d'impôt de 10 % sur les bénéfices réinvestis, jusqu'à un maximum de 70 % des bénéfices annuels après paiement de l'impôt. Consultez un conseiller fiscal péruvien pour des détails spécifiques sur la demande de ce crédit d'impôt lors du processus de déclaration fiscale.

Exonération Fiscale pour Activités Spécifiques dans les Zones CETICOS

Ce programme, qui a pris fin le 31 décembre 2022, offrait des allégements fiscaux significatifs pour les entreprises opérant dans des Zones Économiques Spéciales désignées appelées CETICOS. Les entreprises engagées dans des activités industrielles, de maquila (assemblage) ou des activités agro-industrielles spécifiques établies dans une zone CETICO étaient éligibles. L'avantage était une exonération de l'impôt sur le revenu, de la TVA, de la taxe d'accise et d'autres prélèvements pour une période déterminée. Bien que ce programme ne soit plus applicable, il met en évidence l'utilisation par le gouvernement péruvien des Zones Économiques Spéciales pour attirer les investissements, et des initiatives futures pourraient émerger.