Paraguay

Paraguay, un pays enclavé en Amérique du Sud, est divisé par le fleuve Paraguay en une région orientale fertile et une région occidentale aride, connue sous le nom de Gran Chaco. Il possède un climat subtropical à tropical. L'histoire de la nation comprend l'héritage guaraní, la colonisation espagnole et des guerres significatives telles que la Guerre de la Triple Alliance et la Guerre du Chaco. Depuis son indépendance de l'Espagne en 1811, le Paraguay a connu une instabilité politique et des régimes autoritaires, évoluant vers la démocratie après 1989.

Économiquement, le Paraguay est un pays à revenu intermédiaire inférieur dont l'agriculture, l'énergie hydroélectrique et un secteur manufacturier en croissance constituent l'épine dorsale. Le barrage d'Itaipu est un contributeur majeur à l'hydroélectricité. Malgré une population jeune et de plus en plus urbaine, le pays fait face à des défis tels que la pauvreté, la corruption et les inégalités de revenus. L'agriculture reste vitale, avec une production significative de soja et de bœuf, tandis que les secteurs des services et de l'industrie se développent.

Culturellement, le Paraguay mélange des influences guaraníes et européennes, reconnaissant à la fois l'espagnol et le guaraní comme langues officielles. La majorité de la population est catholique romaine. La culture du travail met l'accent sur la famille, les relations personnelles et une structure hiérarchique. La communication tend à être indirecte, avec un accent sur le maintien de l'harmonie et la construction de la confiance.

Dans l'ensemble, l'économie et la société du Paraguay sont marquées par un mélange de forces agricoles traditionnelles et de secteurs émergents comme les services et la fabrication, le tout influencé par un riche patrimoine culturel et des défis sociaux et économiques continus.

En Paraguay, les employeurs et les employés ont des obligations fiscales distinctes, impactant divers aspects de la rémunération et des opérations commerciales.

Obligations de l'employeur

Contributions à la sécurité sociale

• Taux: 16,5 % du salaire de l'employé ; s'applique à tous les composants du salaire sauf le 13e mois et les allocations familiales.

Retenue d'impôt sur le revenu

• Taux: 10 % pour les revenus des employés dépassant 36 fois le salaire minimum mensuel (seuil annuel d'environ 13 000 USD).
• Impôt sur le revenu des sociétés (IRE): 10 % sur le revenu imposable des sociétés avec paiements anticipés obligatoires et un règlement final.
• Impôt sur les dividendes (IDU): 8 % sur les dividendes ou bénéfices distribués.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

• Taux standard: 10 %.
• Taux réduit: 5 % pour des biens/services spécifiques comme les produits de base alimentaires et certains produits agricoles.
• Déclaration: Mensuelle avec soumission électronique obligatoire via le "Sistema Marangatú".

Obligations de l'employé

Contributions à la sécurité sociale

• Taux: 9 % du salaire brut, répartis entre le fonds de pension et les contributions à l'IPS.

Impôt sur le revenu (IRP)

• Taux: 10 % sur les revenus dépassant le seuil spécifié selon les ajustements salariaux annuels.

Responsabilités de l'employeur

• Calculer, retenir et verser l'impôt sur le revenu et les contributions à la sécurité sociale.
• Conformité à l'enregistrement de la TVA et aux exigences de dépôt électronique mensuel.
• Émission obligatoire de factures électroniques via les systèmes désignés.

Informations générales

• 13e mois: Obligatoire, équivalent à un douzième des gains annuels.
• Salaire minimum: 2 298 324 Gs par mois.
• Année fiscale: Du 1er janvier au 31 décembre.

Incitations fiscales

Le Paraguay offre des incitations à l'investissement telles que la Loi 60/90 (Régime de promotion des investissements) et le Régime de Maquila, offrant des exonérations fiscales pour des projets qualifiants.

Conventions de double imposition

Conventions actives avec le Chili, Taïwan, l'Uruguay, et un récent accord avec l'Espagne pour éviter la double imposition, en vigueur le 1er janvier 2025.

Les employeurs doivent surveiller les changements législatifs pour rester en conformité et solliciter des conseils fiscaux experts en raison de l'évolution du paysage fiscal.

En Paraguay, le Code du travail régit les droits aux congés des employés, qui sont basés sur les années de service. Les employés gagnent 12 jours ouvrables de congé après 1-5 ans, 18 jours après 5-10 ans, et 30 jours après plus de 10 ans. Les jours de congé s'accumulent progressivement et doivent être utilisés dans l'année, sauf accord contraire. Les employés reçoivent leur salaire habituel pendant les congés, et les dates doivent être convenues avec l'employeur. Le code prévoit également d'autres types de congés, y compris les congés de maladie, de maternité et de paternité, tous régis par des articles spécifiques. De plus, le Paraguay observe des jours fériés fixes et mobiles, certains pouvant être déplacés pour créer des longs week-ends. Les employeurs doivent respecter ces réglementations pour éviter des sanctions.

Résumé des lois du travail et des avantages sociaux au Paraguay

Les lois du travail au Paraguay prévoient une gamme d'avantages obligatoires pour assurer le bien-être et la sécurité financière des employés. Ceux-ci incluent :

• Congés Payés : Les employés ont droit à des congés annuels, qui augmentent avec l'ancienneté, des congés payés lors des jours fériés nationaux et des congés maladie payés, dont les coûts sont partagés entre l'employeur et l'Institut de Sécurité Sociale (IPS).

• Congé de Maternité et de Paternité : Les femmes bénéficient de 18 semaines de congé de maternité entièrement payé, tandis que les hommes ont droit à deux semaines de congé de paternité payé.

• Contributions à la Sécurité Sociale : Les employeurs et les employés contribuent tous deux à l'IPS, qui couvre les soins de santé et les prestations de retraite.

Les avantages supplémentaires facultatifs offerts par certains employeurs incluent :

• Santé et Bien-être : Assurance santé privée, programmes de bien-être et abonnements à des salles de sport.

• Sécurité Financière : Assurance vie et invalidité.

• Équilibre Travail-Vie Personnelle : Aménagements de travail flexibles et congés payés supplémentaires.

• Développement Professionnel : Aide à l'éducation et parrainage pour des événements professionnels.

• Autres Avantages : Bons de repas, avantages de transport et réductions dans les commerces locaux.

Responsabilités de l'Employeur :

• Les employeurs doivent inscrire les employés éligibles à l'IPS, contribuer à un pourcentage des salaires à la sécurité sociale et assurer des paiements en temps opportun.

Soins de Santé et Retraite :

• L'IPS fournit une couverture médicale de base, mais des disparités existent entre les soins de santé urbains et ruraux. Les expatriés peuvent être inscrits à l'IPS ou bénéficier d'une assurance privée selon la politique de l'entreprise.

• Les options de retraite incluent le système de pension publique (IPS) et les plans de pension privés (AFJPs), ces derniers offrant potentiellement des rendements plus élevés mais comportant plus de risques.

Choisir le bon plan de retraite au Paraguay dépend des circonstances individuelles, y compris les attentes de revenu et le statut d'emploi.

En Paraguay, la résiliation de l'emploi peut être soit justifiée (avec cause) soit injustifiée (sans cause), avec des protections spécifiques pour les employés ayant servi pendant 10 ans ou plus. La résiliation justifiée peut se produire en raison d'une mauvaise conduite, d'une mauvaise performance ou d'autres raisons valables, et ne donne généralement pas lieu à une indemnité de départ à moins que l'employeur ne parvienne pas à prouver la cause devant le tribunal. La résiliation injustifiée oblige l'employeur à payer une indemnité de départ de 15 jours par année de service. Les périodes de préavis pour la résiliation varient en fonction de la durée de service, allant de 30 à 90 jours.

Les lois du travail du Paraguay incluent également des mesures anti-discrimination, bien qu'elles ne soient pas aussi complètes que dans certains pays, avec des lacunes notamment autour de l'orientation sexuelle et de l'identité de genre. Les employeurs sont tenus de faire respecter les politiques anti-discrimination et de garantir un environnement de travail sans préjugés.

Le code du travail définit des normes pour les heures de travail, les périodes de repos et les heures supplémentaires, avec une semaine de travail standard de 48 heures et des dispositions spécifiques pour le travail de nuit et le repos. Les règlements de santé et de sécurité exigent un environnement de travail sûr, la prévention des risques et la formation nécessaire, avec une application par le Ministère de la Justice et du Travail. Les employés ont le droit de refuser un travail dangereux, de signaler les dangers et d'accéder aux informations sur la sécurité.

En Paraguay, les contrats de travail sont catégorisés en contrats à durée indéterminée et en contrats à durée déterminée. Les contrats à durée indéterminée n'ont pas de date de fin fixe et offrent plus de stabilité et d'avantages pour les employés, ce qui en fait la forme d'emploi standard. Les contrats à durée déterminée sont utilisés dans des conditions spécifiques telles que des tâches temporaires ou des travaux saisonniers, avec une durée limitée à un an pour les ouvriers et jusqu'à cinq ans pour les employés, renouvelables sous certaines conditions.

Le Code du travail paraguayen limite l'utilisation des contrats à durée déterminée pour les tâches permanentes, pouvant potentiellement les reclasser en contrats à durée indéterminée si le travail est continu. Les accords de travail doivent détailler les rôles, la rémunération, les avantages, les heures de travail et les conditions de résiliation, en respectant les lois du travail. Des clauses de confidentialité et de non-concurrence sont incluses pour protéger les intérêts commerciaux, bien que leur applicabilité puisse être difficile.

Les périodes d'essai, bien que non légalement requises, sont couramment utilisées pour évaluer l'aptitude des employés, durant généralement de un à trois mois. Pendant cette période, l'emploi peut être résilié avec un préavis minimal. Il est conseillé aux employeurs de s'assurer que les termes de la période d'essai sont clairement définis dans le contrat pour éviter les abus et de consulter des professionnels du droit lors de la rédaction des accords de travail afin de garantir la conformité avec les lois locales.

Au Paraguay, le travail à distance n'est pas spécifiquement légiféré mais est régi par les dispositions générales du Code du Travail paraguayen (Loi n° 2136/2001). Les aspects clés incluent :

• Heures de travail et heures supplémentaires : Les travailleurs à distance doivent respecter la semaine de travail standard de 48 heures, avec droit à une rémunération des heures supplémentaires si ces heures sont dépassées.
• Santé et sécurité au travail : Les employeurs sont responsables du bien-être des employés à distance, y compris les installations ergonomiques et les pauses régulières.
• Infrastructure technologique : Les employeurs doivent fournir la technologie nécessaire et l'accès à Internet, en assurant une communication sécurisée et la protection des données.
• Responsabilités de l'employeur : Celles-ci incluent la fourniture d'équipements, la formation aux outils et à la communication à distance, l'établissement de critères de performance clairs et la promotion d'un équilibre sain entre vie professionnelle et vie privée.
• Travail à temps partiel et partage d'emploi : Ces arrangements flexibles doivent être clairement définis dans des contrats écrits, détaillant les heures, la rémunération et les avantages, avec des contributions à la sécurité sociale ajustées en conséquence.
• Remboursements des équipements et des dépenses : Bien que non légalement requis, certains employeurs peuvent choisir de fournir ou de rembourser les équipements et les dépenses liés au travail.
• Protection des données : En vertu de la Loi n° 1645/2000, les employeurs doivent protéger les données des employés, en assurant un traitement légal et des mesures de sécurité, avec des droits pour les employés d'accéder, de rectifier ou de supprimer leurs données personnelles.

Les employeurs sont encouragés à mettre en œuvre les meilleures pratiques en matière de sécurité des données, y compris des plateformes de communication sécurisées, des mots de passe robustes, une formation régulière à la sécurité et des protocoles de réponse en cas de violation de données.

• Heures de travail standard : Le Code du travail du Paraguay fixe une semaine de travail standard à 48 heures et une journée de travail à 8 heures.
• Horaires mixtes : Les travailleurs avec des horaires de jour et de nuit sont limités à 45 heures par semaine et 7,5 heures par jour.
• Réglementation des heures supplémentaires : Les employés peuvent travailler un maximum de 3 heures supplémentaires par jour et 9 heures par semaine, sans dépasser 11 heures au total par jour. La rémunération des heures supplémentaires est de 1,5 fois le taux normal pour le jour et le double pour la nuit et les jours fériés.
• Périodes de repos : Les travailleurs doivent avoir un minimum de 10 heures consécutives de repos entre les journées de travail et une pause de midi d'au moins 30 minutes.
• Considérations spéciales : Les travailleurs agricoles et domestiques ont des restrictions spécifiques, telles qu'un maximum de 12 heures de travail par jour avec des pauses de repos obligatoires.
• Repos hebdomadaire : Les employés ont droit à un jour de repos par semaine, généralement le dimanche.
• Travail de nuit : Défini comme le travail entre 22h00 et 6h00, avec un maximum de 7 heures par nuit et une majoration de salaire de 25%. Des restrictions s'appliquent aux femmes enceintes, aux mères récentes et aux mineurs.
• Travail le week-end et les jours fériés : Nécessite une majoration de salaire de 100% ou un repos compensatoire, certains secteurs étant autorisés à fonctionner avec une autorisation préalable.
• Conseils juridiques : Pour des réglementations détaillées et mises à jour, il est recommandé de consulter le Ministère du Travail paraguayen ou des experts juridiques.

Comprendre les salaires compétitifs du marché au Paraguay implique de considérer divers facteurs tels que le titre du poste, l'expérience, l'éducation, l'industrie, l'emplacement et la taille de l'entreprise. Les salaires varient considérablement selon les secteurs et les régions, les zones urbaines et les industries comme la finance et la technologie offrant généralement des salaires plus élevés. Le salaire minimum imposé par le gouvernement, ajusté périodiquement, assure un revenu de base pour les travailleurs, avec des variations selon les secteurs et les régions pour refléter les différences de coût de la vie.

Les employeurs au Paraguay sont tenus d'offrir des avantages obligatoires tels que le 13e salaire, les congés annuels payés et la compensation des heures supplémentaires à des taux majorés. Des indemnités supplémentaires peuvent inclure des allocations de repas et de transport, en particulier dans les zones où les transports publics sont limités. Les employeurs doivent se conformer au Code du travail, qui impose au moins des paiements de salaire mensuels et comprend des dispositions pour les contributions à la sécurité sociale et à l'impôt sur le revenu. Le respect des réglementations sur la paie et la déclaration précise aux agences gouvernementales est crucial pour maintenir les normes légales.

Au Paraguay, le Code du Travail dicte les délais de préavis requis pour la résiliation de l'emploi en fonction de la durée de service :

• Moins de 1 an : 30 jours
• 1 à 5 ans : 45 jours
• 5 à 10 ans : 60 jours
• Plus de 10 ans : 90 jours

Ces périodes sont les minimums, et les contrats peuvent spécifier des périodes plus longues mais pas plus courtes. Les avis de résiliation doivent être écrits pour protéger les droits des deux parties.

Exceptions aux délais de préavis incluent :

• Résiliation pour Juste Cause : Aucun préavis n'est requis pour faute ou mauvaise performance, sous réserve de preuve devant le tribunal.
• Fermeture de l'Entreprise : Les procédures légales dictent le délai de préavis.

Indemnité de licenciement :

• Requise lorsque la résiliation n'a pas de raison justifiable.
• Calculée comme 15 jours de salaire régulier pour chaque année de service, plafonnée à 30 fois le salaire mensuel.
• Les employés ayant plus de 10 ans de service peuvent recevoir une double indemnité ou être réintégrés en cas de licenciement injustifié.

Processus de résiliation :

• Identification des motifs de résiliation : Juste cause (faute, mauvaise performance) ou sans juste cause.
• Fournir un avis écrit : Doit inclure la date et la raison de la résiliation.
• Paiement des salaires et avantages finaux : Inclut tous les salaires en suspens et les avantages accumulés.

Les litiges peuvent être traités devant les tribunaux du travail, et certains secteurs peuvent avoir des procédures spécifiques sous des conventions collectives.

En Paraguay, distinguer entre employés et travailleurs indépendants est essentiel en raison des implications légales et financières d'une mauvaise classification. Les employés sont sous le contrôle de l'employeur en ce qui concerne leur horaire de travail, leurs tâches et leurs méthodes, et ils reçoivent des salaires réguliers avec des avantages. En revanche, les travailleurs indépendants ont plus d'autonomie, fournissent leurs propres outils et négocient leurs propres honoraires sans les avantages standards des employés.

Les différences clés incluent également le niveau d'intégration dans l'entreprise, les employés étant plus intégrés par rapport à la nature indépendante des contractuels. Il est conseillé aux contractuels d'avoir des accords écrits pour détailler les conditions de travail, la rémunération et les clauses de résiliation, ce qui aide à éviter les litiges et à clarifier les attentes.

Les structures de contrats pour les travailleurs indépendants peuvent varier, incluant des contrats à tarif fixe, à taux horaire et basés sur la performance. Une négociation efficace de ces contrats est cruciale et doit couvrir le périmètre du travail, les modalités de paiement et les tarifs. Les secteurs courants employant des contractuels au Paraguay incluent les technologies de l'information, les secteurs créatifs et le conseil.

De plus, les travailleurs indépendants doivent gérer leurs propres impôts et cotisations de sécurité sociale, et ils peuvent avoir besoin de visas de travail spécifiques. Les droits de propriété intellectuelle, cruciaux dans le travail en freelance, appartiennent généralement au client sauf indication contraire dans un contrat. Les freelances devraient prendre des mesures pour protéger leur propriété intellectuelle et peuvent avoir besoin de conseils juridiques pour des questions complexes. Les options d'assurance comme la responsabilité civile, l'indemnité professionnelle, la protection des revenus et l'assurance-vie sont également importantes pour les contractuels afin d'assurer leur sécurité financière et la gestion des risques.

• Supervision du Ministère : Au Paraguay, le Ministère de la Justice et du Travail, spécifiquement à travers sa Direction de la Sécurité et de l'Hygiène au Travail, supervise l'application des lois sur la santé et la sécurité.
• Législation et Responsabilités de l'Employeur : Le Règlement Technique Général sur la Sécurité, l'Hygiène et la Médecine du Travail établit les normes de base, complété par le Code du Travail. Les employeurs sont chargés de fournir un environnement de travail sûr, de réaliser des évaluations des risques, de mettre en œuvre des mesures de sécurité, et de fournir des formations ainsi que les équipements de protection individuelle (EPI) nécessaires.
• Droits des Travailleurs : Les travailleurs ont le droit de refuser un travail dangereux, d'être informés des dangers, de participer à des comités de sécurité, et sont protégés contre les représailles lorsqu'ils exercent ces droits.
• Dispositions de Sécurité Spécifiques : Les règlements incluent des directives spécifiques pour la manipulation des produits chimiques dangereux, la sécurité sur les chantiers de construction, l'utilisation des machines, la sécurité incendie et la préparation aux situations d'urgence.
• Application et Sanctions : La Direction effectue des inspections, et le non-respect des règles peut entraîner des amendes, des arrêts de travail ou des fermetures. Les lieux de travail doivent également maintenir des normes élevées de salubrité, de qualité de l'air, d'éclairage, de contrôle du bruit et d'entretien général.
• Processus d'Inspection : Les inspections peuvent être de routine ou déclenchées par des plaintes ou des accidents, se concentrant sur les conditions générales, le contrôle des dangers et le respect des règlements de sécurité.
• Rapport et Enquête sur les Accidents : Les employeurs doivent signaler les accidents graves et mener des enquêtes pour prévenir leur récurrence. L'Institut de Bien-être Social gère les demandes d'indemnisation pour les blessures et maladies liées au travail.

Le Paraguay dispose d'un système structuré de tribunaux du travail, connus sous le nom de Juzgados del Trabajo, pour traiter les litiges liés à l'emploi, avec des niveaux hiérarchiques allant des tribunaux de première instance à la Cour suprême de justice. Ces tribunaux traitent une large gamme de litiges individuels et collectifs du travail, y compris des questions liées aux salaires, aux heures de travail, à la discrimination et à la résiliation. De plus, l'arbitrage est disponible comme alternative volontaire pour résoudre les litiges du travail, avec des sentences arbitrales contraignantes soumises à un examen judiciaire limité.

Le cadre juridique régissant les relations de travail comprend la Constitution paraguayenne, le Code du travail et des lois spécifiques comme la loi n° 1879/02, qui décrit les procédures de règlement des conflits du travail. Des audits de conformité et des inspections dans divers secteurs garantissent le respect des normes nationales et internationales, avec des conséquences significatives en cas de non-conformité, telles que des amendes, des actions en justice et des dommages à la réputation.

Le Paraguay offre également des protections pour les lanceurs d'alerte en vertu de lois telles que la n° 5282/14 et la n° 6355/2019, qui protègent et offrent des recours à ceux qui signalent la corruption. Le pays a ratifié plusieurs conventions clés de l'Organisation internationale du travail (OIT), alignant ses lois du travail sur les normes mondiales, bien que des défis en matière d'application subsistent, notamment dans la lutte contre le travail des enfants et la discrimination. Les efforts pour améliorer la conformité et la sensibilisation aux droits du travail se poursuivent, avec des initiatives telles que le Plan d'action national pour l'élimination du travail des enfants.

Styles de communication au Paraguay

• Indirect : Les Paraguayens préfèrent la communication indirecte pour maintenir l'harmonie du groupe, en utilisant des euphémismes et des suggestions au lieu d'ordres directs.
• Formalité : La formalité est soulignée dans les lieux de travail paraguayens, avec l'utilisation de titres, de salutations formelles et une préférence pour l'espagnol dans les contextes professionnels.
• Indices non verbaux : La communication non verbale est cruciale, avec une importance accordée à une bonne posture, au contact visuel et à l'espace personnel. Le silence est utilisé pour la contemplation plutôt que pour le désaccord.

Pratiques de négociation

• Processus longs : Les négociations au Paraguay sont généralement prolongées, se concentrant sur la construction de relations et de confiance avant de parvenir à des accords.
• Approches stratégiques : La préparation et la flexibilité sont essentielles, avec un accent mis sur des propositions bien documentées et la volonté de s'adapter et de faire des compromis.

Structures hiérarchiques

• Structures organisationnelles : Les entreprises au Paraguay ont souvent des structures hiérarchiques, avec le pouvoir concentré au sommet, ce qui peut ralentir la prise de décision et limiter l'innovation.
• Impact sur les équipes et le leadership : Les hiérarchies définies peuvent clarifier les rôles mais peuvent inhiber la collaboration inter-départementale et favoriser une culture d'obéissance plutôt que d'innovation.

Calendrier culturel et commercial

• Jours fériés nationaux : Le Paraguay observe plusieurs jours fériés légaux comme le jour de l'An, le jour de l'Indépendance et Noël, pendant lesquels les entreprises sont généralement fermées.
• Observances régionales : Les festivals locaux et les jours des saints patrons peuvent également affecter les opérations commerciales, nécessitant une prise de conscience et une planification pour éviter les perturbations.

Comprendre ces aspects de la culture et des pratiques commerciales paraguayennes est essentiel pour favoriser des relations de travail efficaces et naviguer avec succès dans l'environnement commercial local.