Les employeurs au Paraguay ont plusieurs responsabilités fiscales, y compris les contributions à l'Institut de Prévoyance Sociale (Instituto de Previsión Social - IPS) et la retenue de l'impôt sur le revenu.

Contributions à la Sécurité Sociale (Instituto de Previsión Social - IPS)

Les employeurs sont tenus de contribuer à hauteur de 16,5 % du salaire brut de l'employé à l'IPS. En plus de cela, ils doivent retenir 9 % supplémentaires du salaire de l'employé en tant que contribution de l'employé. Ces contributions doivent être versées à l'IPS sur une base mensuelle.

Retenue de l'Impôt sur le Revenu (Impuesto a la Renta Personal - IRP)

L'impôt sur le revenu au Paraguay suit une échelle progressive. Les employeurs sont responsables de la retenue de cet impôt sur le salaire des employés et de son versement à la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET). Ces paiements sont généralement effectués sur une base mensuelle.

Autres Taxes Potentielles pour les Employeurs

Selon la nature de l'entreprise, d'autres taxes peuvent s'appliquer. Cependant, celles-ci ne sont pas directement liées à la rémunération des employés et sont donc en dehors du cadre de cette discussion.

Notes Importantes

Les employeurs doivent s'enregistrer auprès de l'IPS, de la SET et d'autres autorités fiscales pertinentes. Ils sont également tenus de conserver des registres détaillés de la paie pour le calcul des impôts et les audits. Le non-respect des obligations fiscales peut entraîner des pénalités et des intérêts.

Les déductions fiscales des employés peuvent être catégorisées en plusieurs types.

Allocation Personnelle et Familiale

Un montant fixe est déductible de la base imposable, ainsi qu'une allocation pour chaque personne à charge. Les montants sont ajustés annuellement.

Cotisations de Retraite

Les cotisations aux fonds de retraite autorisés sont déductibles jusqu'à une limite spécifiée.

Frais Éducatifs

Certains frais liés à l'éducation pour l'employé ou les personnes à charge peuvent être déductibles.

Dons

Les dons à des œuvres de charité approuvées sont déductibles jusqu'à certaines limites.

Cotisations de Sécurité Sociale

Les 9 % du salaire brut que les employés contribuent à la sécurité sociale sont partiellement déductibles des impôts.

Méthodes de Calcul

Les déductions éligibles réduisent le revenu imposable de l'employé, entraînant une réduction de l'impôt sur le revenu. Cependant, des limites et des restrictions spécifiques peuvent s'appliquer à certaines déductions.

Notes Importantes

Les employés doivent conserver les documents justificatifs pour les déductions éligibles. Les déductions fiscales sont réclamées lors du dépôt de la déclaration annuelle de revenus.

Au Paraguay, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est appelée Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Taux de TVA

Le taux standard de l'IVA au Paraguay est de 10 %. Cependant, un taux réduit de 5 % s'applique à certaines transactions. Celles-ci incluent la location de biens immobiliers à des fins résidentielles, la vente de biens immobiliers, certains produits alimentaires de base, les produits agricoles, horticoles et fruitiers, ainsi que les produits pharmaceutiques.

Exemptions

Il existe également des services qui sont exonérés de l'IVA au Paraguay. Ceux-ci incluent les services financiers, les services médicaux et de santé, les services éducatifs, le transport public et certains services culturels.

Procédures de Dépôt

Les entreprises fournissant des services imposables au Paraguay doivent respecter les procédures suivantes :

1. Enregistrement : Les entreprises doivent s'enregistrer pour l'IVA auprès de la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET), l'autorité fiscale paraguayenne.
2. Facturation : Les entreprises sont tenues d'émettre des factures fiscales conformes aux réglementations de l'IVA, y compris le montant de l'IVA.
3. Dépôts Périodiques : Des déclarations régulières de l'IVA, généralement sur une base mensuelle, doivent être déposées. Ces déclarations rapportent la TVA collectée ainsi que tout crédit de TVA éligible.
4. Paiement : L'IVA net dû doit être payé à la SET.

Considérations Importantes

Les règles de la TVA au Paraguay peuvent être complexes et le gouvernement paraguayen peut mettre à jour ses lois et règlements sur la TVA. Il est donc important de rester informé des derniers changements.

Les incitations fiscales sont un outil important pour promouvoir la croissance économique et le développement. Elles se présentent sous diverses formes, chacune avec ses critères d'éligibilité et son processus de demande uniques.

Régime Maquila

Ce régime offre une exonération partielle ou totale de l'impôt sur les sociétés et de la TVA sur les biens exportés. Il est disponible pour les entreprises manufacturières opérant dans des zones de libre-échange ou sous des régimes douaniers spéciaux, se concentrant sur les exportations. Pour plus de détails et les procédures de demande, contactez le Ministère de l'Industrie et du Commerce (Ministerio de Industria y Comercio - MIC).

Incitations de la Loi n° 60/90

La Loi n° 60/90 offre des avantages fiscaux tels que des exonérations d'impôt sur le revenu et de droits de douane pour les investissements dans les secteurs prioritaires. Les entreprises investissant dans des secteurs spécifiques comme la fabrication, l'agriculture ou le tourisme, en particulier dans les zones moins développées, peuvent bénéficier de cette loi. Des seuils d'investissement minimum peuvent s'appliquer. Pour plus de détails et les procédures de demande, contactez le Ministère de l'Industrie et du Commerce (MIC).

Loi sur la Création d'Emplois

La Loi sur la Création d'Emplois offre une exonération de l'impôt sur les sociétés pour une période, avec une éventuelle extension. Les entreprises établissant de nouvelles usines dans les zones rurales ou générant un nombre significatif de nouveaux emplois sont éligibles à cette incitation. Pour plus de détails et les procédures de demande, contactez le Ministère du Travail, de l'Emploi et de la Sécurité Sociale (Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social - MTESS).

Zones de Libre-Échange

Les Zones de Libre-Échange offrent un taux réduit d'impôt sur les sociétés et une exonération de certaines taxes comme la TVA dans les zones de libre-échange désignées. Les entreprises opérant dans ces zones, généralement impliquées dans la fabrication ou le commerce international, peuvent bénéficier de cette incitation. Pour plus de détails et les procédures de demande, contactez l'autorité de la zone de libre-échange ou le Ministère de l'Industrie et du Commerce (MIC).

Considérations Importantes

Les critères d'éligibilité et les processus de demande peuvent varier. Il est crucial de comprendre les exigences spécifiques et les processus pour chaque incitation fiscale avant de postuler.