Impôts en Palestine

En Palestine, les employeurs font face à diverses obligations fiscales liées à la paie des employés, à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et à la taxe foncière.

Obligations fiscales des employeurs en Palestine pour 2025

À partir du 5 février 2025, les obligations fiscales suivantes pour les employeurs sont en vigueur en Palestine :

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

• Le taux standard de TVA est de 16 % sur les biens et services applicables.
• La TVA sur les achats (y compris les immobilisations) est remboursable, que les achats concernent des ventes locales ou des exportations.
• Les biens importés sont soumis à une TVA de 16 %. Cette TVA sur les intrants est déductible de la TVA collectée ou réclamable auprès des autorités fiscales.

Droits de douane

• Les droits de douane et taxes d’achat sont appliqués sur les biens importés en fonction du type de produit et du pays d’origine.
• Les taux varient selon les accords commerciaux. Par exemple, de nombreuses importations en provenance de l’Union européenne et de Turquie bénéficient de droits de douane zéro en raison des accords commerciaux, mais la taxe d’achat peut toujours s’appliquer.

Taxe foncière

• Une taxe foncière de 17 % est appliquée sur les revenus locatifs provenant des bâtiments.
• Les contribuables peuvent déduire 40 % de la taxe foncière payée en tant que dépenses et réclamer un crédit pour les 60 % restants contre leur impôt. Le crédit ne peut pas dépasser l’impôt payé sur les revenus locatifs pour la période fiscale.

Taxe sur la paie

• Le revenu des employés est imposé par retenue à la source aux taux suivants en fonction des revenus annuels en Shekel israélien (ILS) :

  • ILS 1 à ILS 75 000 : 5 %
  • ILS 75 001 à ILS 150 000 : 10 %
  • ILS 150 001 et plus : 15 %

Impôt sur les sociétés

• Les entreprises palestiniennes sont généralement soumises à un taux d’impôt sur les sociétés de 15 %.
• Les entreprises de télécommunications et celles considérées comme des monopoles purs sur le marché palestinien sont soumises à un taux de 20 %.

Considérations supplémentaires :

• La Palestine ne prévoit pas de cotisations de sécurité sociale, taxes d’accise, taxes de transfert ou taxes de timbre.
• L’année fiscale coïncide avec l’année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
• Les déclarations fiscales annuelles doivent être déposées avant le 30 avril de l’année suivante.
• Les employeurs doivent retenir les taxes sur la paie et les reverser mensuellement.
• Les autorités israéliennes retiennent un pourcentage de l’impôt sur le revenu collecté auprès des Palestiniens travaillant en Israël, le solde étant reversé à l’Autorité palestinienne (PA).

Veuillez noter que ces informations sont à jour à la date d’aujourd’hui, 5 février 2025, et peuvent être sujettes à changement. Il est recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité ou les autorités fiscales palestiniennes pour obtenir les informations les plus récentes et des conseils spécifiques.

Déductions fiscales des employés en Palestine sont complexes, influencées par le contrôle israélien sur les recettes fiscales et variables selon le lieu d'emploi.

Impôt sur le revenu

• Employés en Palestine : Soumis à l'impôt sur le revenu selon les tranches annuelles suivantes :

  • ILS 1 - 75 000 : 5%
  • ILS 75 001 - 150 000 : 10%
  • ILS 150 001 et plus : 15%

• Employés en Israël ou dans les colonies israéliennes : Israël déduit l'impôt sur le revenu, une partie étant transférée à l'Autorité palestinienne. Le pourcentage exact transféré varie en fonction du lieu d'emploi (Israël vs. colonies) tel que défini par les accords et la loi israélienne. Des déductions supplémentaires sont imposées par Israël, ostensiblement pour compenser divers coûts et à titre de mesures punitives. Ces déductions sont un point de friction majeur et impactent le budget de l'Autorité palestinienne.

Impôt retenu à la source (WHT)

• Résidents : La WHT s'applique aux paiements dépassant ILS 2 500. Le taux dépend du certificat de WHT délivré par le Département des impôts, ou par défaut à 10 % si aucun certificat n'est fourni.

• Non-résidents : Une WHT de 10 % est appliquée aux paiements effectués aux non-résidents.

Cotisations sociales et autres déductions

Pour les travailleurs palestiniens employés en Israël, des déductions sont effectuées pour la sécurité sociale, l'assurance maladie et autres avantages par les autorités israéliennes. Ces déductions sont estimées à environ 23 % du salaire du travailleur. Cependant, le montant précis varie en fonction du secteur d'emploi de l'employé.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Bien que ce ne soit pas une déduction directe pour l'employé, le taux actuel de la TVA de 17 % en Israël (potentiellement porté à 18 % en 2025) influence le coût des biens et services et impacte donc indirectement le revenu réel des employés.

Défis et situation actuelle

L'Autorité palestinienne fait face à d'importants défis en raison des déductions israéliennes sur les recettes de dédouanement, une source vitale de financement pour son budget. Ces déductions affectent la capacité du gouvernement à honorer ses obligations financières, y compris les salaires du secteur public. Les recettes locales sont également sous pression en raison des difficultés économiques à Gaza. L'Autorité palestinienne prend des mesures pour faire face à ces défis fiscaux, notamment en sollicitant la libération des fonds retenus et en optimisant l'allocation des ressources.

Il est important de noter que la situation fiscale en Palestine est dynamique et susceptible de changer en raison des circonstances politiques et économiques en cours. Au 5 février 2025, ces informations reflètent les données les plus récentes disponibles, mais des développements en cours pourraient modifier ces chiffres.

En Palestine, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est appliquée à un taux standard de 16 % sur la plupart des biens et services.

Inscription à la TVA

Les entreprises opérant en Palestine sont généralement tenues de s’inscrire à la TVA, quelle que soit leur taille ou leur chiffre d’affaires. Cette inscription couvre simultanément l’impôt sur le revenu et la TVA. Le processus d’inscription consiste à soumettre une demande accompagnée des documents requis au bureau du Ministère des Finances dans la gouvernorat concerné.

Déclaration et paiement de la TVA

Les entreprises inscrites à la TVA doivent déposer des déclarations périodiques de TVA et reverser la taxe collectée à l’Autorité Palestinienne. Les échéances spécifiques pour la déclaration et le paiement sont déterminées par les autorités fiscales, et des pénalités peuvent s’appliquer en cas de retard dans la soumission ou le paiement. Même si aucune transaction de vente n’a lieu durant un mois donné, les entreprises peuvent toujours être tenues de soumettre une déclaration de TVA indiquant zéro vente.

Remboursements et exonérations de TVA

Les entreprises peuvent demander le remboursement de la TVA payée sur les achats liés à leurs activités commerciales. Les remboursements peuvent généralement être reçus soit sous forme de paiement en espèces, soit sous forme de crédit contre de futures obligations de TVA.

Certains biens et services sont exonérés de TVA. Ceux-ci incluent généralement les exportations, les biens essentiels comme les denrées alimentaires de base, et les services liés à des secteurs spécifiques tels que l’éducation ou la santé. De plus, les projets soutenus par l’Autorité Palestinienne, tels que les investissements dans les infrastructures ou la transformation alimentaire, peuvent également bénéficier d’exonérations de TVA. Il est important de consulter les réglementations les plus récentes pour déterminer les biens et services spécifiques qui peuvent bénéficier d’exemptions.

Autres taxes pertinentes pour les Employer of Record

• Taxe d’achat : Cette taxe est appliquée à certains produits de consommation à des taux allant de 5 % à 95 % selon le type de produit. Les produits fabriqués pour l’exportation sont généralement exonérés.
• Impôt sur le revenu : Les employés travaillant en Palestine sont soumis à l’impôt sur le revenu, prélevé à la source selon des tranches d’imposition progressives.
• Taxe foncière : La taxe foncière est appliquée à un taux de 17 % sur le revenu locatif perçu des bâtiments.

Il est important de noter que les réglementations et taux fiscaux en Palestine peuvent être sujets à changement. Par conséquent, il est crucial de rester informé des dernières mises à jour du Ministère des Finances et de consulter un conseiller fiscal professionnel pour assurer une conformité précise. À ce jour, le 5 février 2025, ces informations reflètent l’état actuel des réglementations de la TVA en Palestine.

La Palestine offre diverses incitations fiscales pour attirer les investissements et stimuler la croissance économique.

Incitations à l'investissement

• Exemptions de droits de douane : Les actifs fixes et pièces de rechange (jusqu'à 15 % de la valeur de l'actif fixe) sont exonérés de droits de douane.
• Transfert libre de fonds : Les investisseurs peuvent transférer des ressources financières hors de Palestine en utilisant les taux de change du marché applicables en devise convertible.
• Avantages en matière d'impôt sur le revenu :
  • Projets agricoles, industriels et touristiques : 0 % d'impôt sur le revenu pendant jusqu'à cinq ans, suivi de 10 % pendant trois ans. Une période de grâce pouvant aller jusqu'à quatre ans ou jusqu'à ce que la rentabilité soit atteinte peut précéder ces périodes.
  • Investissements orientés à l'exportation : Des incitations sont disponibles pour les investissements augmentant les exportations de production de plus de 40 %.
  • Utilisation du contenu local : Des incitations sont disponibles pour les investissements utilisant au moins 70 % de contenu local.
  • Création d'emplois : Les investissements créant au moins 25 nouveaux emplois pendant la période de bénéfice reçoivent des incitations.
• Traitement égal : Aucune distinction n'existe entre les investisseurs étrangers et domestiques concernant l'éligibilité aux incitations.

Impôt sur le revenu des particuliers

• Tranches d'imposition (à partir de 2011) :
  • ILS 1 à 75 000 : 5 %
  • ILS 75 001 à 150 000 : 10 %
  • ILS 150 001 et plus : 15 %
• Déductions : Des déductions spécifiques existent pour les résidents, les coûts de transport (ou 10 % du salaire annuel), les études universitaires (jusqu'à un plafond annuel, hors bénéficiaires de bourses), et la construction/achat de logement (déduction unique ou déduction annuelle des intérêts jusqu'à une limite pour un maximum de 10 ans).
• Exemptions : Les exemptions s'appliquent aux gains issus de la vente de biens immobiliers et aux gains en capital issus de la vente de titres. À partir du 22 janvier 2025, aucune autre crédit ou incitation fiscale individuelle significative n'existe selon la Palestine Tax Law.

Impôt sur les sociétés

• Taux général : 15 % sur le revenu.
• Exceptions : Les entreprises de télécommunication et monopolistiques peuvent être soumises à un taux de 20 %.
• Incitations par la loi sur la promotion des investissements : Les projets qualifiés approuvés par l'Agence palestinienne de promotion des investissements (PIPA) peuvent bénéficier de taux d'imposition réduits (5 % pendant cinq ans, suivi de 10 % pendant trois ans). Les détails précis sur les dernières incitations et le processus de demande doivent être confirmés auprès de PIPA.

Lois et règlements fiscaux

Les principaux cadres juridiques régissant ces incitations incluent la Law on the Encouragement of Investment in Palestine No. (1) de 1998, ses amendements ultérieurs, la Palestinian Income Tax Law numéro (8) de 2011 (modifiée par le Decree numéro (5) de 2015), et d'autres règlements pertinents.

Informations complémentaires

Pour obtenir les détails les plus récents et officiels concernant ces incitations, l'éligibilité, les procédures de demande, et d'autres exigences spécifiques, il est conseillé de consulter la Palestinian Investment Promotion Agency (PIPA), le Ministère de l'Économie nationale, ou un conseiller fiscal qualifié en Palestine.