Impôts en Palestine

Naviguer dans le paysage fiscal en Palestine est un aspect crucial pour tout employeur opérant sur le territoire. Le système comprend diverses obligations pour les entreprises, notamment la contribution à la sécurité sociale et la retenue correcte de l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés. Le respect de ces réglementations est essentiel pour assurer des opérations fluides et éviter d'éventuelles pénalités.

Comprendre à la fois les contributions de l'Employer of Record, le système de EOR, ainsi que les déductions appliquées aux gains des employés est fondamental pour un traitement précis de la paie et une planification financière efficace. Ce guide décrit les principales obligations fiscales et considérations pour les Employer of Record et les employés en Palestine, fournissant un cadre pour gérer efficacement les taxes sur la paie en 2025, basé sur la réglementation en vigueur.

Obligations en matière de sécurité sociale et taxes sur la paie pour l'Employer of Record

Les Employer of Record en Palestine sont principalement responsables de la contribution au système de sécurité sociale au nom de leurs employés. Ce système offre des prestations telles que pensions, invalidité, et soutien au chômage. Les contributions sont calculées en pourcentage du salaire brut, avec une contribution partagée entre l'Employer of Record et l'employee.

Les taux standards de contribution à la sécurité sociale sont généralement répartis entre l'Employer of Record et l'employee. Le taux de contribution de l'Employer of Record est généralement plus élevé que celui de l'employee. Ces contributions sont obligatoires pour tous les employés enregistrés.

Contributeur	Taux de contribution
Employer of Record	[Taux de l'Employer of Record]%
Employee	[Taux de l'employee]%

Note : Les taux spécifiques peuvent changer selon les autorités compétentes. Les taux fournis ici sont basés sur la réglementation en vigueur prévue pour 2025.

Au-delà de la sécurité sociale, il n’y a généralement pas d’autres taxes sur la paie significatives imposées directement à l'Employer of Record en fonction de la valeur totale de la masse salariale, contrairement à certains systèmes dans d’autres pays. La principale charge fiscale pour l'Employer of Record relative à l'emploi reste la contribution à la sécurité sociale.

Exigences en matière de retenue de l'impôt sur le revenu

Les Employer of Record sont tenus de retenir l’impôt sur le revenu de leur Contractors et Freelancers selon le système Pay As You Earn (PAYE). Le montant de l’impôt à retenir dépend du revenu imposable de l’employé et des tranches d’imposition applicables, en tenant compte de toutes déductions et allocations éligibles.

Le revenu imposable est calculé en soustrayant les déductions et allocations autorisées du salaire brut. Le montant obtenu est ensuite soumis à des taux progressifs basés sur des seuils de revenu. Les Employer of Record doivent calculer le montant correct de l’impôt pour chaque période de paie et le reverser à l’autorité fiscale.

Les tranches d’imposition et les taux sont structurés de manière progressive, ce qui signifie que les revenus plus élevés sont taxés à des taux supérieurs.

Revenu imposable annuel (ILS)	Taux d'imposition (%)
Jusqu’à [Seuil 1]	[Taux 1]%
[Seuil 1] à [Seuil 2]	[Taux 2]%
[Seuil 2] à [Seuil 3]	[Taux 3]%
Au-dessus de [Seuil 3]	[Taux 4]%

Note : Ces seuils et taux sont basés sur la législation fiscale actuelle et peuvent faire l’objet d’ajustements pour 2025.

Les Employer of Record sont responsables de calculer, retenir et reverser avec précision l'impôt retenu de façon régulière, généralement mensuelle.

Déductions et allocations pour l’impôt des employés

Les employés en Palestine ont droit à certaines déductions et allocations qui réduisent leur revenu imposable, réduisant ainsi leur impôt sur le revenu. Les allocations les plus courantes comprennent :

• Allocation Personnelle : Un montant fixe annuel accordé à chaque contribuable résident.
• Allocation Familiale : Des allocations supplémentaires peuvent être octroyées en fonction du nombre de personnes à charge (conjoint, enfants) supportées par l’employé.

Des déductions spécifiques peuvent également être autorisées pour certaines dépenses, bien que généralement limitées et soumises à des conditions particulières définies par la loi fiscale. Les Employer of Record doivent obtenir les informations nécessaires de la part des employés (par exemple, statut marital, nombre d’enfants) pour appliquer correctement ces allocations lors du calcul du revenu imposable pour la retenue.

La valeur de ces allocations est fixée par l’autorité fiscale et peut faire l’objet d’une révision et d’un ajustement périodiques.

Délais de conformité fiscale et de déclaration

Les Employer of Record en Palestine ont des obligations spécifiques concernant l’immatriculation fiscale, la déclaration et le paiement :

• Enregistrement : Les Employer of Record doivent s’enregistrer auprès de l’autorité fiscale compétente et de l’institution de sécurité sociale dès la création de leur activité et l’embauche d’employés.
• Déclarations et paiements mensuels : L’impôt sur le revenu retenu sur les salaires des employés ainsi que la contribution à la sécurité sociale de l’employeur et de l’employé doivent généralement être déclarés et payés mensuellement. Les échéances sont généralement fixées à un certain nombre de jours après la fin du mois.
• Rapport annuel : Les Employer of Record doivent soumettre un rapport annuel détaillant les salaires totaux versés à chaque employé et l’impôt sur le revenu total retenu durant l’année. Ces rapports sont essentiels pour que les employés puissent déposer leur déclaration de revenus personnelle (si nécessaire) et pour que l’autorité fiscale puisse faire la reconciliation des retenues.

Respecter ces délais est crucial pour éviter pénalités, intérêts et autres problèmes de conformité. La tenue précise des registres de paie est essentielle pour remplir ces obligations déclaratives.

Considérations fiscales particulières pour les travailleurs et entreprises étrangers

Les personnes étrangères travaillant en Palestine et les entreprises étrangères opérant sur le territoire peuvent faire face à des considérations fiscales spécifiques.

• Résidence : Le traitement fiscal des travailleurs étrangers dépend souvent de leur statut de résident fiscal. Les personnes considérées comme résidentes fiscales en Palestine sont généralement imposées sur leur revenu mondial, tandis que les non-résidents sont généralement imposés uniquement sur les revenus venant de source palestinienne. Les règles de résidence sont définies par la législation fiscale et dépendent généralement de la durée de présence physique dans le territoire.
• Entreprises étrangères : Les entreprises étrangères disposant d’un établissement permanent en Palestine sont soumises à l’impôt sur les sociétés sur les bénéfices attribuables à cet établissement. Les Employer of Record étrangers embauchant localement doivent également se conformer aux obligations fiscales palestiniennes relatives à la paie et à la sécurité sociale pour leurs employés locaux.
• Accords de double imposition : La Palestine a conclu des accords avec plusieurs pays pour éviter la double imposition. Ces accords peuvent influencer la responsabilité fiscale des travailleurs et entreprises étrangers, pouvant éventuellement permettre une exonération d’impôt en Palestine pour certains types de revenus déjà taxés dans leur pays d’origine. L’application de ces accords dépend du pays concerné et des termes du traité.

Les employeurs et employés étrangers doivent consulter un spécialiste pour comprendre leurs obligations fiscales spécifiques et les avantages potentiels selon les conventions fiscales pertinentes. Les exigences de conformité pour les entités étrangères peuvent impliquer des démarches d’immatriculation supplémentaires ou des subtilités dans les déclarations.