Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Taxe sociale (ST)	12%	Masse salariale brute
Retenue d'impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT) (Résidents)	12%	Revenu brut de l'employé (après déductions)
Retenue d'impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT) (Non-résidents)	20%	Revenu d'emploi provenant d'Uzbekistan
Fonds de pension individuel	0,1%	Revenu brut de l'employé

Déclarations et conformité

• Les déclarations fiscales mensuelles (pour PIT, Taxe sociale, Fonds de pension) et les paiements sont dus avant le 15e jour du mois suivant le mois de déclaration.
• Les déclarations de masse salariale et fiscales annuelles sont dues avant le 15 février de l'année suivant l'année de déclaration.
• Les déclarations d'impôt sur les sociétés (CIT) sont déposées trimestriellement avant le 20e jour du mois suivant le trimestre de déclaration ; les déclarations annuelles de CIT sont dues avant le 1er mars.

Déductions fiscales des employés en Ouzbékistan sont calculées en fonction du revenu brut de l'employé et incluent les cotisations obligatoires pour la sécurité sociale et l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Cotisations de sécurité sociale

• Taxe sociale : Les employeurs contribuent à hauteur de 4 % du revenu brut de l'employé pour la taxe sociale. Il existe également une contribution au fonds de pension accumulatif individuel, où les employeurs versent 0,1 % du revenu brut de l'employé, déduite de l'impôt sur le revenu individuel accumulé. À ce jour, les citoyens étrangers sans permis de résidence ouzbek sont généralement exemptés de cette contribution.

Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP)

• Taux standard : Le taux standard de l'IRPP est de 12 % pour les résidents fiscaux. Les non-résidents sont imposés à un taux de 20 %. Un taux réduit de 6 % s'applique aux travailleurs étrangers hautement qualifiés.
• Déductions fiscales : Plusieurs déductions peuvent réduire la base imposable pour le calcul de l'IRPP. Celles-ci incluent les cotisations obligatoires au fonds de pension, les dépenses éducatives (pour l'auto-formation ou les enfants de moins de 26 ans étudiant dans des établissements d'enseignement supérieur ouzbek), et les primes pour des polices d'assurance vie à long terme auprès d'assureurs ouzbeks agréés.
• Exemptions fiscales : Certains types de revenus sont exonérés d'IRPP, notamment les indemnités de déplacement professionnel (dans la limite des normes établies), les cotisations d'assurance payées par l'employeur (obligatoires et accumulatives), et l'aide financière pour les frais d'inhumation des proches.

Considérations supplémentaires

• Salaire minimum : Le salaire minimum est révisé et ajusté périodiquement. En 2025, le chiffre exact doit être confirmé auprès de sources officielles.
• Fréquence de paie : Les salaires en Ouzbékistan sont généralement versés mensuellement.
• Dates limites : Les déclarations fiscales mensuelles pour les entrepreneurs individuels avec employés doivent être soumises avant le 15 du mois suivant. Les déclarations annuelles de taxe sociale doivent être soumises avant le 15 février.
• Taux d'imposition réduits : Des réductions temporaires des taux de taxe sociale et d'IRPP sont disponibles pour des groupes et situations spécifiques. Par exemple, les employeurs embauchant de jeunes employés (moins de 25 ans) peuvent être éligibles à des remboursements de taxe sociale, et des taux réduits peuvent s'appliquer aux membres de familles à faibles revenus ou aux étudiants dans certaines conditions. Vérifiez toujours les réglementations les plus récentes pour leur applicabilité actuelle.
• Allégements fiscaux pour la création d'emplois : Des allégements fiscaux et des reports sont disponibles pour les entreprises en dehors de Tachkent créant de nouveaux emplois dans le cadre du programme "20 000 entrepreneurs - 500 000 spécialistes qualifiés". Ces avantages incluent des réductions ou exonérations de la taxe foncière et de la taxe sur la propriété en fonction du nombre d'emplois créés.

Ces informations concernent la réglementation fiscale en vigueur au 5 février 2025 et peuvent être modifiées par de nouvelles mises à jour législatives. Il est toujours recommandé de consulter les ressources officielles du gouvernement ouzbek ou des professionnels en fiscalité pour obtenir les détails les plus précis et à jour.