Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
PAYE (Résident)	Taux progressifs : Nil jusqu'à UGX 235 000 ; 10-40 % au-dessus	Revenu brut d'emploi de l'employé
PAYE (Non-Résident)	10 % sur les revenus ne dépassant pas UGX 335 000 ; taux progressifs jusqu'à 40 %	Revenu brut d'emploi de l'employé
NSSF	10 % (cotisation de l'employeur) ; 5 % (cotisation de l'employé)	Salaire brut de l'employé (hors avantages non monétaires)
Impôt à la source (WHT)	6 % (biens & services par le gouvernement / agents désignés) ; 15 % (divers paiements incluant honoraires professionnels aux non-résidents, dividendes, intérêts)	Montant brut du paiement

Déclaration & Conformité

• Les déclarations et paiements PAYE et NSSF doivent être effectués avant le 15e jour du mois suivant celui au cours duquel la taxe a été retenue ou les cotisations sont dues.
• La reconciliation annuelle PAYE doit être effectuée dans les quatre mois suivant la fin de l'année fiscale (qui s'étend du 1er juillet au 30 juin).
• Les déclarations WHT doivent être déposées avant le 15e jour du mois suivant la retenue.

En Ouganda, les déductions fiscales des employés couvrent plusieurs domaines, notamment l'impôt sur le revenu Pay As You Earn (PAYE), les cotisations au Fonds National de Sécurité Sociale (NSSF), et la Taxe de Service Locale (LST).

PAYE (Pay As You Earn)

Le PAYE est calculé en fonction de tranches d'imposition progressives. Le seuil d'exonération d'impôt est de 2 820 000 UGX par an. Les taux d'imposition varient de 10 % à 30 % selon les niveaux de revenu, avec un supplément de 10 % pour les revenus supérieurs à 120 000 000 UGX.

Exemple : Un employé gagnant 10 000 000 UGX par mois tombe dans la tranche d'imposition la plus élevée. Le calcul applicable consisterait à déduire les seuils inférieurs et à appliquer les pourcentages pertinents pour chaque tranche. Un supplément de 10 % est appliqué pour le revenu dépassant 10 000 000 UGX par an.

NSSF (Fonds National de Sécurité Sociale)

Les cotisations NSSF s'élèvent à 15 % du salaire brut mensuel d'un employé. En général, 5 % sont déduits du salaire de l'employé, tandis que l'employeur contribue les 10 % restants.

Exemple : Pour un salaire mensuel de 1 000 000 UGX, l'employé contribue 50 000 UGX, et l'employeur contribue 100 000 UGX.

LST (Taxe de Service Locale)

La LST est payée au gouvernement local où réside l'employé. Elle est déduite par l'employeur en quatre versements égaux entre juillet et octobre. Les taux dépendent des tranches de revenu.

Autres Deductions

Les autres déductions potentielles incluent :

• Remboursements des dépenses médicales aux employés.
• Avantages liés au scheme d'acquisition d'actions des employés.
• Remboursements des coûts de passage.

Responsabilités de l'Employer

Les employeurs sont responsables de la déduction et du versement du PAYE, de la LST, et de leur part des cotisations NSSF. Ils doivent également tenir des registres précis des employés et déposer les déclarations fiscales nécessaires. Les cotisations PAYE et NSSF doivent être versées avant le 15 du mois suivant. La LST est payable en quatre versements entre juillet et octobre.

Il est important de noter que les lois et réglementations fiscales sont susceptibles de changer. Ces informations sont à jour au 5 février 2025. Il est toujours conseillé de consulter les ressources officielles du gouvernement ou un professionnel de la fiscalité pour obtenir les informations les plus récentes.