Les employeurs au Nicaragua ont plusieurs responsabilités fiscales. Celles-ci incluent les Contributions à la Sécurité Sociale (INSS), la Taxe de Formation Professionnelle (INATEC), l'Impôt sur les Sociétés (IR) et la Taxe Municipale.

Contributions à la Sécurité Sociale (INSS)

Les employeurs sont tenus de verser des contributions à l'Institut Nicaraguayen de Sécurité Sociale (INSS). Le taux est de 12,5 % pour les employeurs ayant 50 employés ou moins et de 13,5 % pour les employeurs ayant plus de 50 employés. Cela est calculé en pourcentage du salaire brut total des employés. Les paiements mensuels sont dus à l'INSS.

Taxe de Formation Professionnelle (INATEC)

Les employeurs doivent également contribuer à l'Institut National Technologique (INATEC). Le taux est de 2 % du salaire brut total des employés. Comme les contributions à l'INSS, ces paiements sont dus mensuellement.

Impôt sur les Sociétés (IR)

Les employeurs doivent retenir l'impôt sur le revenu des salaires des employés selon des barèmes d'imposition progressifs. Le calcul est basé sur des taux d'imposition progressifs appliqués au revenu imposable des employés. Les paiements de l'impôt sur le revenu retenus sont dus mensuellement à l'Autorité Fiscale (DGI).

Taxe Municipale

Les employeurs doivent payer une taxe municipale basée sur l'emplacement de l'entreprise. Le taux est généralement de 1 % ou 2 % selon la municipalité. Les taux sont basés sur le revenu brut ou le capital investi. Les calendriers de paiement varient selon la municipalité.

Il est important de noter que les employeurs ont la responsabilité de calculer, de retenir et de soumettre correctement les taxes des employés. Les réglementations fiscales sont sujettes à changement, il est donc toujours conseillé de confirmer les dernières exigences auprès des autorités fiscales nicaraguayennes (DGI) ou d'un conseiller fiscal qualifié.

En Nicaragua, l'impôt sur le revenu est un impôt progressif prélevé sur le revenu imposable d'un individu. Tous les individus percevant des revenus dans le pays sont éligibles à cet impôt. Les taux d'imposition sont progressifs, allant de 15 % à 30 %, et sont appliqués au revenu imposable après les déductions standard.

Contributions à la Sécurité Sociale (INSS)

Les contributions à la Sécurité Sociale, également connues sous le nom d'INSS, sont des contributions obligatoires pour les programmes d'assurance sociale tels que les soins de santé et les pensions. Tous les employés en Nicaragua sont tenus de contribuer. Le taux de contribution des employés est de 7 % du salaire brut.

Autres Déductions Potentielles

Il existe d'autres déductions potentielles dont les employés peuvent bénéficier. Celles-ci incluent les dépenses d'éducation, de santé et de services professionnels. Jusqu'à 25 % du revenu brut lié à ces dépenses peuvent être déductibles, dans la limite de 20 000 NIO par an. Cependant, une autorisation des autorités fiscales est requise pour ces déductions.

Considérations Importantes

Il est important de noter que les lois et règlements fiscaux peuvent changer, il est donc toujours recommandé de se référer aux dernières informations provenant des sources officielles du gouvernement nicaraguayen.

Au Nicaragua, le taux de TVA standard est de 15 %, ce qui s'applique à la plupart des services rendus dans le pays. Cependant, les services exportés sont à taux zéro (0 %), ce qui signifie qu'aucune TVA n'est facturée sur la transaction.

Exemptions de TVA

Certains services sont exonérés de TVA au Nicaragua. Ceux-ci incluent :

• Services financiers : Cela inclut les activités bancaires, d'assurance et les activités financières connexes.
• Services éducatifs : Les services fournis par les établissements d'enseignement sont exonérés.
• Services de santé : Cela inclut les services médicaux et hospitaliers.
• Autres : Une liste détaillée des services exonérés peut être trouvée dans la Loi fiscale nicaraguayenne.

Procédures de Dépôt de la TVA

Les déclarations de TVA doivent généralement être déposées sur une base mensuelle. Les grands contribuables peuvent être désignés pour déposer leurs déclarations toutes les deux semaines. Le dépôt se fait électroniquement via le portail en ligne de l'Administration fiscale nicaraguayenne (DGI). La date limite spécifique pour le dépôt des déclarations de TVA varie en fonction du calendrier assigné au contribuable.

Notes Importantes

Le système fiscal nicaraguayen est sujet à des modifications. Pour obtenir des informations les plus récentes et les plus précises sur la TVA, il est essentiel de se référer au site officiel de l'Administration fiscale nicaraguayenne (DGI). Des règles et réglementations spécifiques à la TVA peuvent s'appliquer en fonction de la nature exacte des services fournis.

Les incitations fiscales sont une partie importante du paysage des affaires, offrant des avantages potentiels aux entreprises qui répondent à des critères spécifiques. Ces incitations peuvent prendre diverses formes, y compris des exonérations d'impôt sur le revenu, des exonérations de droits d'importation et d'autres allégements fiscaux.

Zones Franches (ZF)

Les entreprises opérant dans des ZF désignées bénéficient d'avantages significatifs. Les entreprises reçoivent une exonération d'impôt sur le revenu de 10 ans, avec une extension potentielle de 10 ans. Les matières premières, les machines et les équipements utilisés dans la ZF sont exonérés de droits d'importation. Les entreprises dans les ZF peuvent également être exonérées de divers autres impôts, y compris les taxes municipales et l'impôt sur les gains en capital.

Régime d'Admission Temporaire pour la Promotion des Exportations (RUTAEX)

Les fabricants exportant au moins 25% de leur production peuvent bénéficier d'une exonération de TVA pour les machines, équipements, matières premières et fournitures importés utilisés pour la production destinée à l'exportation.

Incitations à l'Investissement

Les entreprises investissant dans des secteurs spécifiques, comme les énergies renouvelables, peuvent bénéficier d'une exonération des droits d'importation pour les biens d'équipement. Il existe également des allégements fiscaux potentiels en fonction de l'investissement spécifique, définis par l'autorité nicaraguayenne compétente.

Critères de Qualification

Les critères de qualification pour chaque programme d'incitation varient. Pour les Zones Franches, il est nécessaire d'opérer dans une ZF désignée et de répondre aux exigences d'exportation. Pour le RUTAEX, un pourcentage minimum d'exportation de la production (généralement 25%) est requis. Pour les Incitations à l'Investissement, il faut investir dans des secteurs désignés et remplir des exigences spécifiques de projet définies par l'autorité nicaraguayenne compétente.

Processus de Demande

Le processus de demande pour chaque programme d'incitation est géré par l'autorité nicaraguayenne compétente. Pour commencer, identifiez l'autorité compétente, telle que l'Autorité des Zones Franches du Nicaragua, le Ministère des Finances et du Crédit Public, ou l'Agence de Promotion des Investissements du Nicaragua. Contactez directement le site web ou les coordonnées de l'autorité compétente pour vous renseigner sur le processus de demande spécifique et la documentation requise pour le programme d'incitation souhaité.

Note Importante

Les lois et réglementations fiscales sont sujettes à changement. Pour obtenir les informations les plus récentes et complètes sur les incitations fiscales pour les entreprises, il est recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité ou un conseiller juridique.