Nicaragua

En Nicaragua, les employeurs font face à diverses obligations fiscales, y compris les contributions à la sécurité sociale, la retenue d'impôt sur les salaires, et d'autres prélèvements.

Contributions des Employeurs

• Sécurité Sociale :
  • Les employeurs ayant 50 employés ou moins contribuent à hauteur de 21,5 % du salaire brut de chaque employé.
  • Les employeurs ayant plus de 50 employés contribuent à hauteur de 22,5 % du salaire brut de chaque employé.
• Fonds de Formation (INATEC) : Les employeurs contribuent mensuellement à hauteur de 2 % de leur masse salariale totale.

Retenue d'Impôt sur les Salaires

• Impôt sur le Revenu : Les employeurs doivent retenir l'impôt sur le revenu des salaires des employés chaque mois selon une échelle progressive allant de 0 % à 30 %.
• Sécurité Sociale : Les employeurs retiennent également 7 % du salaire brut de l'employé pour sa contribution à la sécurité sociale.

Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)

• Le taux standard de TVA au Nicaragua est de 15 %.
• Les grands contribuables doivent payer la TVA dans les cinq premiers jours calendaires du mois suivant.
• Les autres contribuables doivent payer dans les quinze premiers jours calendaires du mois suivant.

Autres Obligations des Employeurs

• Treizième mois de salaire : Les employeurs sont tenus de verser aux employés un mois de salaire supplémentaire en décembre.
• Vacances : Les employeurs doivent accorder du temps de vacances payé aux employés conformément à la loi du travail nicaraguayenne.

Année Fiscale et Déclaration

• L'année fiscale au Nicaragua est l'année calendaire.
• Les déclarations d'impôt sur les sociétés doivent être déposées dans les trois mois suivant la fin de l'année.

Considérations Supplémentaires

• Travailleurs Étrangers : Les permis de travail sont requis pour les travailleurs étrangers et doivent être liés à un sponsor et un poste spécifiques.
• Salaire Minimum : Les taux de salaire minimum varient selon le secteur et sont révisés annuellement.

Il est crucial pour les employeurs de rester à jour avec les changements dans les lois et règlements fiscaux. La consultation d'un professionnel de la fiscalité est fortement recommandée pour garantir la conformité à toutes les obligations fiscales du Nicaragua.

En Nicaragua, les employeurs sont responsables de la retenue et du versement de divers impôts au nom de leurs employés.

Impôt sur le revenu des employés (IR)

Les employés au Nicaragua sont soumis à un impôt sur le revenu progressif basé sur leurs gains annuels. Aucun impôt n'est dû sur un revenu annuel jusqu'à C$100,000. Les revenus dépassant ce seuil sont imposés à des taux allant de 15% à 30%. Les employeurs retiennent cet impôt chaque mois sur la base du revenu annuel projeté de l'employé.

• 0 - C$100,000 : 0%
• C$100,000.01 - C$200,000 : 15%
• C$200,000.01 - C$350,000 : 20%
• C$350,000.01 - C$500,000 : 25%
• Au-delà de C$500,000.01 : 30%

Impôt sur la sécurité sociale des employés (INSS)

Les employés contribuent à hauteur de 7% de leur salaire mensuel à l'Institut nicaraguayen de sécurité sociale (INSS). Cette contribution couvre les retraites, les soins de santé et autres prestations de sécurité sociale. L'employeur retient ce montant et le verse à l'INSS.

Autres déductions

Bien qu'il ne s'agisse pas strictement d'impôts, les employeurs déduisent également généralement ce qui suit :

• 13e mois : Un douzième du salaire annuel de l'employé est accumulé chaque mois et payé comme prime, généralement en décembre. Bien que déduite mensuellement, cette somme n'est pas remise au gouvernement mais conservée par l'employeur.
• Indemnité de congés : Semblable au 13e mois, l'indemnité de congés est accumulée et versée à l'employé lors de la prise de congé.

Impôts et contributions de l'employeur

Les employeurs au Nicaragua contribuent à l'INSS à des taux dépendant du nombre d'employés.

• Moins de 50 employés : 21,5% du salaire brut de chaque employé.
• 50 employés ou plus : 22,5% du salaire brut de chaque employé.

Les employeurs contribuent également à l'Institut national de technologie (INATEC) basé sur les salaires des employés.

Déclaration et conformité fiscales

Les employeurs sont responsables de la retenue des impôts des employés et des contributions à la sécurité sociale et de leur versement aux autorités compétentes. Ils doivent également déposer diverses déclarations fiscales, y compris les déclarations fiscales de paie mensuelles et annuelles.

Responsabilités fiscales des employés

En général, les employés ne sont pas tenus de déposer des déclarations fiscales annuelles si leur revenu provient exclusivement de l'emploi et que l'impôt a été correctement prélevé. Cependant, un employé doit déposer une déclaration s'il :

• A plus de deux employeurs et que son revenu annuel total dépasse C$100,000
• Utilise des déductions fiscales permises ou demande des crédits d'impôt

Considérations importantes

• Salaire minimum : Le Nicaragua a des salaires minimums spécifiques à chaque industrie, et les employeurs doivent s'assurer de la conformité.
• Heures supplémentaires : La rémunération des heures supplémentaires est réglementée, avec des taux spécifiques pour le travail au-delà des heures normales et pendant les week-ends ou jours fériés.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à modification. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal local pour obtenir les informations les plus récentes et des conseils personnalisés.

En Nicaragua, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (IVA) est une taxe sur la consommation appliquée à la plupart des biens et services, aux importations et aux transactions commerciales dans le pays.

Taux et Exemptions de TVA

• Taux Standard : 15 % s'applique à la plupart des biens et services.
• Taux Zéro (0 %) : Appliqué aux exportations.
• Biens et Services Exempts : Une liste détaillée est maintenue par le ministère des Finances et comprend des biens liés aux études académiques, à la médecine et à la santé humaine, certains produits agricoles, services médicaux, marchés financiers, événements sportifs, biens religieux, denrées alimentaires de base (ex. : tortillas de maïs, riz, haricots), articles d'occasion (sauf importés), pétrole brut, transactions immobilières, assurances vie et santé, transport domestique, certains services financiers, construction de logements sociaux et location de logements non meublés, équipements utilisés pour l'agriculture, irrigation, électricité utilisée pour l'irrigation, importations de biens, machines et équipements à usage médiatique, livres, journaux et magazines, médicaments et vaccins, produits sanitaires et papier toilette produits localement, allumettes, kérosène, butane, électricité, produits vétérinaires, insecticides, fongicides, engrais et semences. La liste est susceptible d'être modifiée, comme en témoignent les mises à jour de février 2023.

Enregistrement

• Enregistrement Obligatoire : Aucun seuil d'enregistrement spécifique n'est défini dans les ressources facilement disponibles. Toutes les entreprises effectuant des ventes, des services et des importations au Nicaragua par le biais d'un établissement permanent doivent s'enregistrer pour la TVA. Celles impliquées dans des activités d'import/export doivent également s'enregistrer, quel que soit leur chiffre d'affaires.
• Enregistrement Volontaire : Généralement non disponible pour les entreprises étrangères.

Déclaration et Paiement

• Déclarations : Les déclarations de TVA sont effectuées mensuellement.
• Paiement : Généralement dû dans son intégralité le même jour que la déclaration. Cependant, les grands contribuables (revenus annuels dépassant 160 millions de NIO) effectuent un paiement anticipé de TVA bi-hebdomadaire dans les cinq premiers jours ouvrables suivant le 15 de chaque mois et un paiement final avant le cinquième jour calendaire du mois suivant.
• Dates Limites : Les déclarations sont généralement dues avant le cinquième jour calendaire du mois suivant.

Autres Taxes Indirectes

• Taxes Sélectives sur la Consommation (ISC) : Appliquées à des biens spécifiques à des taux allant de 9 % à plus de 30 % (par exemple, l'huile a un taux fixe par gallon selon le type).
• Taxes de Timbre (ITF) : Appliquées à certains documents, utilisant des taux fixes et ad valorem.

Informations Supplémentaires

Bien que ce récapitulatif fournisse un aperçu des réglementations de la TVA au Nicaragua à la date d'aujourd'hui, le 5 février 2025, les lois et règlements fiscaux sont susceptibles de changer. Il est essentiel de consulter un conseiller fiscal ou de se référer aux sources officielles du gouvernement pour obtenir les informations les plus actuelles, notamment avant de prendre des décisions commerciales.

Nicaragua offre plusieurs incitatifs fiscaux, principalement axés sur la promotion de secteurs spécifiques tels que le tourisme, les énergies renouvelables et les entreprises orientées vers l'exportation.

Incitations pour le tourisme

• Exonération de l'impôt sur le revenu : Les projets approuvés par le Comité des incitations au tourisme peuvent bénéficier d'une exonération de l'impôt sur le revenu pendant jusqu'à 10 ans à partir du début de leurs opérations. Cela s'applique aux investissements de 30 000 USD ou plus en dehors de Managua et de 100 000 USD ou plus à Managua.
• Exonération de la taxe foncière : Ces développements touristiques peuvent également être exonérés de la taxe foncière pendant jusqu'à 10 ans.
• Exemptions de TVA et autres impôts : Des exemptions sont disponibles sur les achats locaux et les importations de biens et services nécessaires à la construction, à l'aménagement et à l'équipement des infrastructures touristiques. Cela inclut les matériaux de construction, les meubles, les équipements et les accessoires durant la phase d'investissement.

Incitations pour l'énergie renouvelable

• Avantages fiscaux étendus : Une loi spéciale couvre le secteur de l'énergie renouvelable, offrant des exonérations et des avantages pour l'impôt sur les sociétés, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), les droits de douane et les taxes municipales.

Zones franches (ZF)

• Vacances fiscales sur l'impôt sur le revenu : Les entreprises opérant au sein des ZF peuvent bénéficier d'une exonération de l'impôt sur le revenu de 10 ans, renouvelable pour 10 années supplémentaires. Après la période complète d'exonération, une exonération de 60% peut s'appliquer. Cela nécessite l'approbation de la Commission Nationale des Zones Franches.
• Exemptions d'autres taxes : Les entreprises en ZF sont généralement exonérées de l'impôt sur le capital, des droits de timbre, des taxes indirectes, des accises, des taxes à l'exportation (sur les biens produits localement), des taxes municipales et des taxes sur la cession de biens et les plus-values lors de la vente de biens au sein des ZF lors de la fermeture.
• Importations en franchise de droits : Les matières premières, les machines, l'équipement, les pièces de rechange et autres nécessités opérationnelles sont exemptés des droits d'importation.

Incitations à l'exportation

• Crédit d'impôt sur le revenu : Un crédit d'impôt de 1,5% de la valeur FOB des exportations est disponible.
• Exonération de TVA pour la transformation à l'exportation : Les entreprises exportant au moins 25% de leur production sont exemptées de TVA sur les machines, l'équipement, les matières premières et les fournitures utilisées dans le traitement à l'exportation.

Autres incitations spécifiques à un secteur

Des incitations existent également pour des secteurs tels que la sylviculture, l'exploitation minière, la pêche et l'aquaculture. Celles-ci incluent souvent des exonérations ou des réductions de l'impôt sur le revenu, de la taxe foncière, des droits d'importation et d'autres taxes. Les détails peuvent varier en fonction de l'activité spécifique et de l'investissement.

Informations fiscales générales (au 5 février 2025)

• Taux d'impôt sur les sociétés : 30%
• Pas de crédit d'impôt étranger : Le Nicaragua ne reconnaît pas les crédits d'impôt étrangers.
• Impôt sur les plus-values : 15%
• Report des pertes : Les pertes peuvent être reportées sur trois ans, mais pas rétroactivement.

Il est important de noter que les lois et règlements fiscaux sont susceptibles de changer. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal ou un professionnel du droit pour obtenir les informations et conseils les plus récents sur des circonstances spécifiques.