Impôts en Nicaragua

En Nicaragua, les employeurs font face à diverses obligations fiscales, notamment les cotisations de sécurité sociale, la retenue à la source de la taxe sur la masse salariale, et autres prélèvements.

Contributions de l'employeur

• Sécurité sociale :
  • Les employeurs avec 50 employés ou moins contribuent à hauteur de 21,5 % du salaire brut de chaque employé.
  • Les employeurs avec plus de 50 employés contribuent à hauteur de 22,5 % du salaire brut de chaque employé.
• Fonds de formation (INATEC) : Les employeurs contribuent à hauteur de 2 % de leur masse salariale totale mensuellement.

Retenue de la taxe sur la masse salariale

• Impôt sur le revenu : Les employeurs doivent retenir l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés chaque mois selon une échelle progressive allant de 0 % à 30 %.
• Sécurité sociale : Les employeurs retiennent également 7 % du salaire brut de l'employé pour leur contribution à la sécurité sociale.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

• Le taux standard de TVA en Nicaragua est de 15 %.
• Les grands contribuables doivent payer la TVA dans les cinq premiers jours calendaires du mois suivant.
• Les autres contribuables doivent payer dans les 15 premiers jours calendaires du mois suivant.

Autres obligations de l'employeur

• 13ème mois : Les employeurs sont tenus de payer aux employés un mois supplémentaire de salaire en décembre.
• Congés : Les employeurs doivent accorder un congé payé aux employés conformément à la législation du travail nicaraguayenne.

Année fiscale et déclaration

• L'année fiscale en Nicaragua est l'année civile.
• Les déclarations d'impôt sur les sociétés doivent être déposées dans les trois mois suivant la fin de l'année.

Considérations supplémentaires

• Travailleurs étrangers : Des permis de travail sont requis pour les travailleurs étrangers et doivent être liés à un sponsor et un rôle spécifiques.
• Salaire minimum : Les taux de salaire minimum varient selon le secteur et sont révisés annuellement.

Il est crucial pour les employeurs de rester à jour avec tout changement dans les lois et règlements fiscaux. Il est fortement recommandé de consulter un professionnel en fiscalité pour assurer la conformité avec toutes les obligations fiscales nicaraguayennes.

Au Nicaragua, les employeurs sont responsables de la retenue et du versement de diverses taxes au nom de leurs employés.

Impôt sur le revenu des employés (IR)

Les employés au Nicaragua sont soumis à un impôt progressif sur le revenu basé sur leurs gains annuels. Aucun impôt n'est dû sur un revenu annuel jusqu'à C$100 000. Les revenus supérieurs à ce seuil sont imposés à des taux allant de 15 % à 30 %. Les employeurs retiennent cet impôt mensuellement en fonction du revenu annuel prévu de l'employé.

• 0 - C$100 000 : 0 %
• C$100 000,01 - C$200 000 : 15 %
• C$200 000,01 - C$350 000 : 20 %
• C$350 000,01 - C$500 000 : 25 %
• Au-dessus de C$500 000,01 : 30 %

Impôt sur la sécurité sociale des employés (INSS)

Les employés contribuent à hauteur de 7 % de leur salaire mensuel à l'Institut de sécurité sociale du Nicaragua (INSS). Cette contribution couvre les pensions, les soins de santé et autres prestations de sécurité sociale. L'employeur retient ce montant et le verse à l'INSS.

Autres déductions

Bien qu'il ne s'agisse pas strictement d'impôts, les employeurs déduisent également généralement ce qui suit :

• 13ème salaire : Un douzième du salaire annuel de l'employé est accumulé chaque mois et payé en tant que bonus, généralement en décembre. Bien que déduit mensuellement, il n'est pas versé au gouvernement mais conservé par l'employeur.
• Indemnité de vacances : Semblable au 13ème salaire, l'indemnité de vacances est accumulée et versée à l'employé lors de la prise de congé.

Taxes et cotisations de l'employeur

Les employeurs au Nicaragua contribuent à l'INSS à des taux dépendant du nombre d'employés.

• Moins de 50 employés : 21,5 % du salaire brut de chaque employé.
• 50 employés ou plus : 22,5 % du salaire brut de chaque employé.

Les employeurs contribuent également à l'Institut national de la technologie (INATEC) en fonction des salaires des employés.

Déclaration fiscale et conformité

Les employeurs sont responsables de la retenue des taxes sur les employés et des cotisations de sécurité sociale, ainsi que de leur versement aux autorités compétentes. Ils doivent également déposer diverses déclarations et déclarations fiscales, y compris les déclarations mensuelles et annuelles de la paie.

Responsabilités de déclaration fiscale des employés

En général, les employés ne sont pas tenus de déposer des déclarations fiscales annuelles si leurs revenus proviennent uniquement de l'emploi et que l'impôt a été correctement retenu. Cependant, un employé doit déposer une déclaration s'il a :

• Plus de deux employeurs et que son revenu annuel total dépasse C$100 000
• Utilisé des déductions fiscales autorisées ou réclame des crédits d'impôt

Considérations importantes

• Salaire minimum : Le Nicaragua dispose de salaires minimums spécifiques à chaque secteur, et les employeurs doivent assurer leur conformité.
• Heures supplémentaires : La rémunération des heures supplémentaires est réglementée, avec des taux spécifiques pour le travail au-delà des heures standard et pendant les week-ends ou les jours fériés.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être modifiées. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal local pour obtenir les informations les plus récentes et un accompagnement personnalisé.

Au Nicaragua, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (IVA) est une taxe de consommation appliquée à la plupart des biens et services, aux importations et aux transactions commerciales dans le pays.

Taux de TVA et exonérations

• Taux standard : 15 % s'applique à la plupart des biens et services.
• Taux zéro (0 %) : S'applique aux exportations.
• Biens et services exonérés : Une liste détaillée est maintenue par le Ministère des Finances et inclut les biens liés aux études académiques, la médecine et la santé humaine, certains produits agricoles, les services médicaux, les marchés financiers, les événements sportifs, les biens religieux, les denrées alimentaires de base (par exemple, tortillas de maïs, riz, haricots), les biens d'occasion (sauf importation), le pétrole brut, les transactions immobilières, l'assurance vie et santé, le transport intérieur, certains services financiers, la construction de logements sociaux et la location d'hébergements non meublés, l'équipement utilisé pour l'agriculture, l'irrigation, l'électricité utilisée pour l'irrigation, les importations de biens, machines et équipements pour l'utilisation médiatique, les livres, journaux et magazines, les médicaments et vaccins, les produits sanitaires produits localement et le papier toilette, les allumettes, le kérosène, le butane, l'électricité, les produits vétérinaires, les insecticides, les fongicides, les engrais et les semences. La liste est susceptible de changer, comme en témoignent les mises à jour de février 2023.

Enregistrement

• Enregistrement obligatoire : Aucune limite d'enregistrement spécifique n'est définie dans les ressources disponibles. Toutes les entreprises effectuant des ventes, des services et des importations au Nicaragua via un établissement permanent doivent s'enregistrer à la TVA. Ceux impliqués dans des activités d'import/export doivent également s'enregistrer quel que soit leur chiffre d'affaires.
• Enregistrement volontaire : Généralement non disponible pour les sociétés étrangères.

Déclaration et paiement

• Déclarations : Les déclarations de TVA sont déposées mensuellement.
• Paiement : Généralement dû en totalité le même jour que la déclaration. Cependant, les grands contribuables (revenu annuel supérieur à NIO 160 millions) effectuent un paiement anticipé de TVA toutes les deux semaines dans les cinq premiers jours ouvrables après le 15 de chaque mois, et un paiement final avant le cinquième jour calendaire du mois suivant.
• Délais : Les déclarations sont généralement dues avant le cinquième jour calendaire du mois suivant.

Autres taxes indirectes

• Taxes de consommation sélectives (ISC) : Appliquées à certains biens à des taux allant de 9 % à plus de 30 % (par exemple, le pétrole a un taux fixe par gallon selon le type).
• Taxes sur les timbres (ITF) : S'appliquent à certains documents, utilisant à la fois des taux fixes et ad valorem.

Informations complémentaires

Bien que cet aperçu fournisse un résumé de la réglementation de la TVA au Nicaragua à la date d'aujourd'hui, 5 février 2025, les lois et réglementations fiscales sont susceptibles de changer. Il est essentiel de consulter un conseiller fiscal ou de se référer aux sources officielles du gouvernement pour obtenir les informations les plus à jour, notamment avant de prendre des décisions commerciales.

Nicaragua offre plusieurs incitations fiscales, principalement axées sur la stimulation de secteurs spécifiques tels que le tourisme, l'énergie renouvelable et les entreprises orientées à l'exportation.

Incitations au tourisme

• Exonération de l'impôt sur le revenu : Les projets approuvés par le Comité d'incitations au tourisme peuvent bénéficier d'exonérations d'impôt sur le revenu jusqu'à 10 ans à partir du début des opérations. Cela s'applique aux investissements de 30 000 USD ou plus en dehors de Managua et de 100 000 USD ou plus à Managua.
• Exonération de la taxe foncière : Ces développements touristiques peuvent également être exonérés de taxes foncières pendant jusqu'à 10 ans.
• Exemptions de la TVA et autres taxes : Des exonérations sont disponibles sur les achats locaux et les importations de biens et services nécessaires à la construction, à l'aménagement et à l'équipement des infrastructures touristiques. Cela inclut les matériaux de construction, le mobilier, l'équipement et les accessoires pendant la phase d'investissement.

Incitations à l'énergie renouvelable

• Avantages fiscaux étendus : Une loi spéciale couvre le secteur de l'énergie renouvelable, offrant des exonérations et des avantages pour l'impôt sur les sociétés (IS), la TVA, les droits de douane et les taxes municipales.

Zones franches (FTZ)

• Exonération d'impôt sur le revenu : Les entreprises opérant dans le cadre des FTZ peuvent bénéficier d'une exonération d'impôt sur le revenu de 10 ans, renouvelable pour 10 années supplémentaires. Après la période d'exonération complète, une exonération de 60 % peut s'appliquer. Cela nécessite l'approbation de la Commission nationale des zones franches.
• Exemptions d'autres taxes : Les sociétés en zone franche sont généralement exemptées de la taxe sur le capital, des droits de timbre, des taxes indirectes, des taxes d'accise, des taxes à l'exportation (sur les biens produits localement), des taxes municipales, ainsi que des taxes sur le transfert de propriété et les plus-values lors de la vente de biens dans la FTZ lors de la fermeture.
• Importations hors taxes : Les matières premières, machines, équipements, pièces de rechange et autres nécessités opérationnelles sont exemptés de droits d'importation.

Incitations à l'exportation

• Crédit d'impôt sur le revenu : Un crédit d'impôt de 1,5 % de la valeur FOB (free-on-board) des exportations est disponible.
• Exonération de la TVA pour le traitement à l'exportation : Les entreprises exportant au moins 25 % de leur production sont exemptées de la TVA sur les machines, équipements, matières premières et fournitures utilisées dans le traitement à l'exportation.

Autres incitations sectorielles spécifiques

Des incitations existent également pour des secteurs tels que la foresterie, l'exploitation minière, la pêche et l'aquaculture. Celles-ci incluent souvent des exonérations ou des réductions de l'impôt sur le revenu, de la taxe foncière, des droits d'importation et d'autres taxes. Les détails peuvent varier en fonction de l'activité spécifique et de l'investissement.

Informations fiscales générales (au 5 février 2025)

• Taux d'impôt sur les sociétés : 30 %
• Crédit d'impôt étranger non reconnu : Nicaragua ne reconnaît pas les crédits d'impôt étrangers.
• Impôt sur les plus-values : 15 %
• Report des pertes : Les pertes peuvent être reportées sur trois ans, mais non reportées en arrière.

Il est important de noter que les lois et règlements fiscaux sont sujets à changement. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal ou un professionnel juridique pour obtenir les dernières informations et conseils sur des circonstances spécifiques.