Calculateur du coût de l'emploi en Monténégro

Contributions fiscales de l'employeur

Type d'impôt	Taux	Base
Assurance retraite et invalidité	5,5 %	Salaire brut
Assurance santé	2,3 %	Salaire brut
Assurance chômage	0,5 %	Salaire brut
Fonds de travail	0,2 %	Salaire brut

Déclarations & Conformité

• Les déclarations de paie mensuelles doivent être effectuées avant le 15e jour du mois suivant.
• Les employeurs retiennent l'impôt sur le revenu des employés chaque mois.
• Des relevés de revenus annuels récapitulant les gains et les taxes retenues peuvent être requis pour les employés.

En Monténégro, les déductions fiscales des employés concernent principalement l'impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale. Celles-ci sont généralement retenues par l'employeur.

Impôt sur le revenu

• Taux progressifs : L'impôt sur le revenu au Monténégro est progressif, ce qui signifie que les revenus plus élevés paient un pourcentage plus élevé. Les taux spécifiques pour 2025 sont de 0 % pour les revenus jusqu’à 700 EUR, et au-dessus de cette somme, une tranche d'imposition plus élevée s'applique.
• Incitations fiscales : Des incitations fiscales existent pour certains secteurs et situations. Par exemple, certains employés de startups dans des zones sous-développées pourraient être exonérés d'impôt sur le revenu pendant une période.

Cotisations de sécurité sociale

• Contributions des employés et de l'employeur : Les employés et les employeurs contribuent tous deux à la sécurité sociale. Les taux actuels pour les employés sont de 10 % de leur salaire brut pour les cotisations pension. Les contributions de l'employeur sont sujettes à modifications et mises à jour.
• Calcul des contributions : La cotisation est calculée sur la base du salaire brut de l'employé.

Autres déductions

• Surtaxe municipale : Une surtaxe municipale, pouvant aller jusqu’à 15 % du salaire de l’employé, pourrait s'appliquer en fonction de la municipalité.

Responsabilités de l'Employer of Record

• Retenue et déclaration : Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu et des cotisations de sécurité sociale sur les salaires des employés et de leur versement aux autorités fiscales.
• Déclarations électroniques : Toutes les déclarations fiscales et de contributions doivent être déposées électroniquement via le portail Web de l'administration fiscale.

Personnes indépendantes

• Déductions pour dépenses : Les personnes indépendantes peuvent déduire jusqu’à 3 % de leurs revenus pour des dépenses professionnelles légitimes.
• Imposition forfaitaire : Une option d'imposition forfaitaire est disponible pour les travailleurs indépendants ayant un revenu jusqu’à un certain seuil, qui est actuellement de 30 000 EUR.

Informations complémentaires : Veuillez noter que les lois et règlements fiscaux peuvent évoluer périodiquement. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal ou de se référer aux dernières publications officielles de l'administration fiscale monténégrine pour obtenir des informations les plus à jour et détaillées. Ces informations sont valides au 5 février 2025, et peuvent être sujettes à changement.