Les employeurs en Mongolie ont l'obligation légale de faire plusieurs contributions à l'assurance sociale au nom de leurs employés. Ces contributions sont cruciales pour le financement des programmes de bien-être social de la Mongolie.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employeurs sont tenus de contribuer à plusieurs fonds de sécurité sociale :

• Fonds de Pension : Les employeurs contribuent à hauteur de 8,5 % du salaire brut de l'employé pour les prestations de retraite.
• Fonds d'Assurance Maladie : Les employeurs contribuent à hauteur de 2 % du salaire brut de l'employé pour l'assurance maladie.
• Fonds de Prestations d'Emploi : Les employeurs contribuent à hauteur de 1 % du salaire brut de l'employé pour divers programmes de prestations d'emploi.
• Fonds de Chômage : Les employeurs contribuent à hauteur de 0,2 % du salaire brut de l'employé pour les prestations de chômage.
• Fonds d'Assurance des Accidents du Travail et des Maladies Professionnelles : La contribution à ce fonds varie en fonction de la classification des risques de l'industrie. Les taux varient de 0,8 % à 2,8 % du salaire brut de l'employé.

Total des Contributions Patronales à la Sécurité Sociale

La contribution totale obligatoire à la sécurité sociale de la part de l'employeur varie entre 12,5 % et 14,5 % du salaire brut de l'employé, selon la classification des risques de l'industrie.

Procédures de Paiement et Délais

Les contributions à la sécurité sociale doivent être payées mensuellement à l'Agence Générale de l'Assurance Sociale. La date limite de paiement est le 10 du mois suivant. Des pénalités et des intérêts peuvent être appliqués en cas de non-respect des délais de paiement.

Importance de la Conformité

Le calcul précis et le paiement en temps voulu des contributions à la sécurité sociale sont de la responsabilité des employeurs. Le non-respect peut entraîner des conséquences juridiques et financières importantes.

En Mongolie, un système progressif d'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) est utilisé. Tous les contribuables bénéficient d'une déduction standard appliquée à leur revenu brut avant le calcul de leur revenu imposable.

Contributions des employés à la sécurité sociale

Les employés en Mongolie sont tenus de contribuer à divers fonds d'assurance sociale :

• Fonds de pension : Les employés contribuent à hauteur de 8,5 % de leur salaire brut.
• Fonds d'assurance maladie : Les employés contribuent à hauteur de 2 % de leur salaire brut.
• Fonds d'allocations de chômage : Les employés contribuent à hauteur de 1 % de leur salaire brut.
• Fonds de chômage : Les employés contribuent à hauteur de 0,2 % de leur salaire brut.

Le total des contributions obligatoires à la sécurité sociale pour les employés en Mongolie s'élève à 11,7 % de leur salaire brut.

Autres déductions potentielles

Les employés peuvent avoir une déduction supplémentaire de 1 % de leur salaire pour un régime d'assurance maladie obligatoire.

Considérations importantes

Les employés sont généralement responsables de la déclaration de leurs propres impôts, cependant, un employeur peut aider au calcul et à la retenue de l'IRPP. Il est important de se tenir informé des changements dans les tranches et les taux d'imposition, car ceux-ci peuvent être ajustés périodiquement.

En Mongolie, une Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est imposée sur la fourniture de la plupart des biens et services dans le pays. Il est crucial pour les entreprises opérant en Mongolie de comprendre comment la TVA s'applique aux services.

Taux de TVA Standard

Le taux de TVA standard en Mongolie est actuellement de 10%. Ce taux s'applique à la plupart des services taxables.

Services à Taux Zéro

Certains services bénéficient d'une TVA à taux zéro, ce qui signifie qu'aucune TVA n'est facturée sur ces services. Ceux-ci incluent :

• Services exportés
• Services de transport international
• Services liés aux voyages aériens internationaux
• Services fournis aux non-résidents qui ne résident pas en Mongolie

Exemptions de TVA

Certains services spécifiques sont exonérés de TVA en Mongolie. Quelques exemptions clés incluent :

• Services financiers
• Services d'assurance
• Services médicaux et de santé
• Services éducatifs
• Services de soins sociaux

Enregistrement à la TVA

Les entreprises fournissant des services taxables doivent s'enregistrer à la TVA si leur chiffre d'affaires annuel dépasse un seuil spécifique.

Autoliquidation de la TVA

Les services reçus d'entreprises non résidentes qui sont utilisés en Mongolie sont généralement soumis à la TVA sous un système d'autoliquidation. Cela signifie que l'entreprise mongole recevant le service est responsable du calcul et du paiement de la TVA.

Conformité et Déclaration

Les entreprises enregistrées à la TVA doivent déposer des déclarations de TVA régulières, généralement mensuelles ou trimestrielles. Le dépôt en temps voulu et une tenue de registres précise sont essentiels pour éviter les pénalités.

Les incitations fiscales en Mongolie sont conçues pour encourager la croissance des entreprises et les investissements dans des secteurs spécifiques. Les entreprises ayant un revenu imposable annuel inférieur à 1,5 milliard de MNT peuvent bénéficier d'un taux réduit d'impôt sur les sociétés (IS) de 10 %, contre le taux standard de 25 %. De plus, les entreprises opérant dans des secteurs tels que l'agriculture, la fabrication et la production alimentaire peuvent être éligibles à des crédits d'impôt allant jusqu'à 90 % de leur obligation fiscale.

Taux Réduit d'Impôt sur les Sociétés (IS)

Les entreprises ayant un revenu imposable annuel inférieur à 1,5 milliard de MNT bénéficient d'un taux réduit d'IS de 10 %. Le taux standard d'IS en Mongolie est de 25 %.

Crédits d'Impôt

Les entreprises opérant dans des secteurs désignés, tels que l'agriculture, la fabrication et la production alimentaire, peuvent être éligibles à des crédits d'impôt allant jusqu'à 90 % de leur obligation fiscale.

Déductions pour Investissements

Les entreprises réalisant des investissements éligibles peuvent être en mesure de déduire un pourcentage du montant de l'investissement de leur revenu imposable.

Zones Franches (ZF)

Les ZF offrent aux entreprises divers avantages fiscaux. Les entreprises opérant au sein des ZF peuvent bénéficier d'exemptions d'IS pour une période spécifiée. L'importation de matières premières, de machines et d'équipements dans les ZF peut être exonérée de droits de douane.

Parcs Technologiques

Les entreprises opérant dans des parcs technologiques désignés peuvent accéder à des incitations telles que des taux réduits d'IS et des exonérations fiscales pour une période prescrite.

Incitations Spécifiques à l'Industrie

Des incitations sont disponibles pour les entreprises investissant dans des projets d'énergie renouvelable, y compris des réductions fiscales et des procédures de licence accélérées. Les entreprises opérant dans l'agriculture et la production de bétail peuvent bénéficier d'exemptions fiscales et de taux réduits. Des incitations fiscales sont également disponibles pour les entreprises investissant dans le secteur du tourisme.

Considérations Importantes

Les incitations fiscales en Mongolie ont souvent des critères d'éligibilité et des conditions spécifiques. Il est essentiel de déterminer si votre entreprise est éligible avant de prendre des décisions d'investissement. Les incitations fiscales peuvent être sujettes à révision, il est donc toujours conseillé de consulter des sources d'information à jour.