MonacoDétails des Obligations Fiscales

À Monaco, les employeurs ont diverses obligations fiscales et de sécurité sociale, principalement axées sur les cotisations de sécurité sociale et les taxes spécifiques aux entreprises.

Cotisations Patronales de Sécurité Sociale

Les employeurs à Monaco cotisent à plusieurs caisses de sécurité sociale couvrant la maladie, les allocations familiales, les retraites et le chômage. Le taux de cotisation patronale combiné est d'environ 28,65 % du salaire brut de l'employé.

• Cotisation Maladie et Familiale : 15,05 % du salaire brut de l'employé.
• Retraite de Base d'État : 8,03 % du salaire brut de l'employé.
• Cotisation Chômage : 4,05 % du salaire brut de l'employé.
• Retraite Supplémentaire (CMRC) : Les taux et plafonds varient en fonction de deux tranches de revenu, avec l'employeur couvrant 60 % de la cotisation. La Tranche A va jusqu'à 3 947 €, et la Tranche B couvre les revenus entre la Tranche A et huit fois le plafond de la Tranche A. Des taux spécifiques au sein de ces tranches différencient en outre les cotisations ouvrant droit à pension de celles qui n'y ouvrent pas droit.

Impôt sur les Sociétés (IS)

Le taux standard de l'IS à Monaco est de 25 %. Cependant, les entreprises réalisant plus de 25 % de leur chiffre d'affaires en dehors de Monaco sont soumises à cet impôt. Les entreprises dont le chiffre d'affaires est exclusivement généré à Monaco en sont exonérées. Les nouvelles entreprises bénéficient de taux réduits d'IS pendant les cinq premières années d'activité.

• Années 1-2 : 0 %
• Année 3 : 6,25 %
• Année 4 : 12,5 %
• Année 5 : 18,75 %

L'IS est payé en quatre versements tout au long de l'année (février, mai, août et novembre), chacun représentant 20 % de la charge fiscale de l'année précédente. Le solde restant est dû lors du dépôt de la déclaration annuelle d'IS, dans les trois mois suivant la fin de l'exercice financier ou avant le 1er avril s'il correspond à l'année civile.

Autres Taxes et Droits

• Taxe sur la Licence d'Entreprise : Toutes les entreprises opérant à Monaco sont soumises à une taxe sur la licence d'entreprise. Le montant varie en fonction de la nature et de la taille de l'entreprise.
• Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) : Le taux standard de TVA est de 20 %, s'alignant sur le taux de la France voisine.
• Droits d'Enregistrement et Taxes de Timbre : Ceux-ci s'appliquent à diverses transactions, y compris les transferts de propriété et les documents juridiques.
• Droits d'Accise : Ceux-ci sont imposés sur des produits spécifiques tels que l'alcool et le tabac.
• Taxe de Baux : Une taxe de 1 % sur le loyer du logement payée par le locataire, et non par le propriétaire.

Cotisations de Sécurité Sociale des Employés et Impôt sur le Revenu

Les employés cotisent également à la sécurité sociale, totalisant généralement entre 10 % et 14 % de leur salaire brut selon le salaire et les fonds.

• Retraite de Base d'État : 6,55 % du salaire brut.
• Chômage : 2,4 % du salaire brut.

Les résidents de Monaco, à l'exception des ressortissants français, ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Les ressortissants français restent soumis à l'impôt français sur leurs revenus provenant de Monaco en raison d'un traité fiscal bilatéral.

Permis de Travail et Visas

Les travailleurs étrangers nécessitent à la fois un visa de long séjour et un permis de travail. Après les avoir obtenus, un permis de résidence est nécessaire pour vivre à Monaco.

Cette information est à jour au 5 février 2025 et peut être sujette à changement. Il est essentiel de consulter un conseiller fiscal pour obtenir des conseils personnalisés.

À Monaco, aucun impôt sur le revenu n'est prélevé sur les résidents, sauf pour les citoyens français qui restent soumis à l'impôt sur le revenu français. Cependant, les employeurs paient des cotisations de sécurité sociale basées sur les salaires des employés.

Cotisations Patronales

• Cotisations de Sécurité Sociale : Les employeurs contribuent un pourcentage significatif du salaire brut de chaque employé à la sécurité sociale. Cela couvre des domaines tels que les pensions, les congés maladie, et les prestations familiales. Le taux de cotisation patronale combiné pour ces programmes est d'environ 25%-35% du salaire brut de l'employé, et est réparti en plusieurs paiements distincts.
• Caisse de Compensation des Services Sociaux (CCSS) : 14,45%
• Caisse Autonome des Retraites (CAR) : 9,05%
• Assurance Chômage : 4,05%

Déductions Salariales

• Cotisations de Sécurité Sociale : Les employés contribuent également au système de sécurité sociale par le biais de déductions sur leur salaire brut.

• Caisse Autonome des Retraites (CAR) : 6,85%

• Assurance Chômage : 2,40%

• Pas d'Impôt sur le Revenu : Les résidents de Monaco, à l'exception des citoyens français, sont exempts d'impôt sur le revenu personnel sur toutes les formes de revenus. Cela inclut les salaires, les revenus d'investissement, les plus-values et les jetons de présence.

• Citoyens Français : En raison d'un traité fiscal entre la France et Monaco datant de 1963, les citoyens français résidant à Monaco sont toujours soumis aux règles et réglementations fiscales françaises, quel que soit l'endroit où leurs revenus sont générés.

• Pas d'Impôt sur les Plus-Values : Les résidents de Monaco ne sont généralement pas soumis à un impôt sur les plus-values pour les bénéfices issus de la vente d'actifs.

• Pas d'Impôt sur la Fortune : Monaco n'impose pas de taxe sur la valeur nette ou la richesse accumulée d'un individu.

Informations Générales sur la Fiscalité

Le système fiscal de Monaco est considéré comme très avantageux, particulièrement pour les individus ayant un patrimoine élevé. L'absence d'impôt sur le revenu personnel, de taxe sur les plus-values et de taxe sur la fortune en fait un lieu de résidence prisé. Bien que les cotisations patronales de sécurité sociale soient conséquentes, le fardeau fiscal global reste relativement faible comparé à de nombreux autres pays européens. L'absence de retenues à la source sur les dividendes, les intérêts et les redevances renforce encore l'attrait fiscal de Monaco. Il est toujours conseillé de consulter un conseiller fiscal pour garantir la conformité avec les dernières réglementations et optimiser les stratégies de planification fiscale.

La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) à Monaco est étroitement alignée avec le système de TVA français en raison d'une union douanière. Cependant, Monaco maintient ses propres réglementations spécifiques et seuils.

Taux de TVA

• Taux Standard : 20 % (S'applique à la plupart des biens et services)
• Taux Réduits :
  • 10 % (Certains produits alimentaires, boissons non alcoolisées, hôtels, produits pharmaceutiques, transports)
  • 5,5 % (Produits alimentaires, boissons non alcoolisées, livres, énergie)
  • 2,1 % (Produits pharmaceutiques, journaux)
• Taux Zéro : 0 % (Exportations et certains services internationaux)
• Exemptions : Services financiers, services publics (poste, médical, bien-être, éducation, diffusion), immobilier, jeux d'argent.

Seuils d'enregistrement à la TVA (En vigueur à partir du 1er janvier 2025)

• Biens : 85 000 EUR
• Services (sauf hébergement) : 37 500 EUR
• Services d'hébergement : 85 000 EUR
• Auteurs et Artistes Interprètes : 50 000 EUR

Les entreprises dépassant ces seuils l'année précédente doivent s'enregistrer à la TVA. L'enregistrement est également obligatoire dans l'année en cours si le chiffre d'affaires dépasse le seuil de 10 % ou plus. Par exemple, une entreprise vendant des biens doit s'enregistrer si son chiffre d'affaires atteint 93 500 EUR (85 000 EUR + 10 %). De même, les entreprises fournissant des services (sauf d'hébergement) doivent s'enregistrer si le chiffre d'affaires dépasse 41 250 EUR pendant l'année en cours.

Déclaration et Paiement de la TVA

• Fréquence : Mensuellement (ou trimestriellement si la TVA payable est inférieure à 4 000 EUR annuellement).
• Délais : Varient selon le type de déclaration et l'emplacement de l'entreprise (UE ou hors UE).

Pénalités

• Dépôt tardif : Amende initiale de 15 EUR, augmentant à 150 EUR si non rectifiée dans les 30 jours.
• Paiement tardif : Intérêts de retard de 0,20 % par mois sur le montant en souffrance, calculés à partir du premier jour du mois suivant la date d'échéance.

Considérations spéciales pour les non-résidents

Les entreprises non résidentes fournissant des services numériques aux consommateurs à Monaco doivent s'enregistrer à la TVA et collecter la TVA de 20 %.

Règles de Lieu de Prestations pour les Événements Virtuels

Pour les événements culturels et de divertissement virtuels fournis à des personnes non imposables hors de Monaco, le lieu de la prestation est considéré comme se trouvant hors de la juridiction de Monaco.

Déduction de la TVA pour les Véhicules Électriques

Les entreprises peuvent déduire la TVA sur l'électricité utilisée pour alimenter les véhicules terrestres électriques utilisés exclusivement pour des opérations déductibles de TVA. Cela s'applique également aux véhicules électriques loués lorsque la TVA sur la location n'est pas déductible.

Représentants fiscaux

Les entreprises étrangères exerçant des activités soumises à TVA à Monaco doivent généralement nommer un représentant fiscal inscrit auprès du Département de l'Administration Fiscale de Monaco. Ce représentant gère la déclaration et la conformité TVA au nom de l'entreprise étrangère. Les règles pour nommer un représentant fiscal ne résidant pas en France ou à Monaco ont été assouplies.

Il est crucial de rester à jour avec les dernières réglementations de TVA et de consulter un professionnel de la fiscalité pour des conseils spécifiques. Les informations fournies ici reflètent l'état au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à modification.

Monaco offre un environnement fiscal très attractif, en particulier pour les particuliers. Bien que des incitations fiscales pour les entreprises existent, l'attrait principal réside dans l'absence d'impôt sur le revenu pour la plupart des résidents.

Incitations Fiscales Personnelles

Le système fiscal avantageux de Monaco pour les particuliers inclut :

• Pas d'Impôt sur le Revenu Personnel : Les résidents, à l'exception des ressortissants français, ne sont pas soumis à l'impôt sur leurs revenus mondiaux. Cela comprend les salaires, les revenus d'investissement, les plus-values et les honoraires de dirigeant.
• Pas d'Impôt sur la Fortune : Monaco n'impose pas d'impôts sur la fortune ou le patrimoine accumulé d'un individu.
• Pas de Taxes Locales : Les résidents sont exempts de taxes foncières locales ou municipales.
• Pas de Prélèvement à la Source : Il n'y a pas de prélèvement à la source sur les revenus provenant d'investissements ou de l'emploi.
• Droits de Succession Favorables : Les taux de droits de succession sont généralement bas, en particulier pour les transferts entre conjoints et descendants directs lorsque les actifs sont situés à Monaco.

Éligibilité aux Avantages Fiscaux : Pour bénéficier de ces avantages fiscaux, les individus doivent obtenir un certificat de résidence fiscale. Cela nécessite :

• Un permis de séjour valide ("carte de séjour").
• Remplir soit le test de présence physique (183+ jours par an à Monaco) soit démontrer que Monaco est leur centre d'intérêt économique.
• Preuve de résidence à Monaco (propriété ou contrat de location, factures de services publics).

Incitations Fiscales pour les Entreprises

Bien que les incitations fiscales personnelles soient l'attrait principal de Monaco, certains avantages fiscaux pour les entreprises existent également :

• Exemption pour Activités Non Commerciales : Les entreprises engagées dans des activités non commerciales (par exemple, conseil stratégique, R&D) sont entièrement exemptes de l'impôt sur les sociétés (IS).
• Applicabilité Limitée de l'IS : L'IS s'applique uniquement aux entreprises exerçant des activités commerciales ou industrielles et générant plus de 25 % de leur chiffre d'affaires en dehors de Monaco. Le taux standard de l'IS est de 25 %.
• Incitations pour Nouvelles Entreprises : Les nouvelles entreprises éligibles peuvent bénéficier d'une exonération progressive de l'IS pendant cinq ans. Cela inclut une exemption totale pour les deux premières années, suivie d'une application progressive de l'IS (25 % la troisième année, 50 % la quatrième, et 75 % la cinquième).
• Régime Fiscal des "Sièges": Les sièges sociaux qualifiés qui exercent des fonctions de gestion, de coordination ou de contrôle uniquement au bénéfice de leur groupe bénéficient d'un taux effectif réduit de l'IS d'environ 2 %, calculé sur la base des coûts d'exploitation.
• Crédits d'Impôt pour la R&D : Les entreprises R&D éligibles peuvent utiliser des crédits d'impôt pour la R&D afin de compenser leur responsabilité à l'IS.
• Pas de Prélèvement à la Source sur les Dividendes, Intérêts et Redevances : Il n'y a pas de prélèvements à la source sur les paiements transfrontaliers de dividendes, d'intérêts ou de redevances.

Transparence Fiscale : Il est important de noter que Monaco adhère aux normes internationales de transparence fiscale et participe à des accords d'échange d'informations.

Ressortissants Français : Les ressortissants français résidant à Monaco restent soumis aux lois françaises sur l'impôt sur le revenu, même s'ils remplissent les critères de résidence fiscale à Monaco.

Remarque Importante : Les lois et règlements fiscaux sont complexes et susceptibles de changer. Ces informations sont fournies à titre d'orientation générale uniquement et sont à jour au 5 février 2025. Il est essentiel de consulter un conseiller fiscal qualifié pour des conseils personnalisés adaptés à votre situation spécifique.