Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Retenue d'impôt sur le revenu (ISR)	1,92 % - 35 % (progressif)	Revenu de l'employé
Sécurité sociale (IMSS)	~24 % - 38 %	Salaire de l'employé
Taxe de paie de l'État	1 % - 3 %	Total de la masse salariale
Fonds de logement (INFONAVIT)	5 %	Salaire intégré de l'employé

Déclaration & conformité

• Les paiements d'impôts mensuels (ISR, IMSS, Taxe de paie de l'État) sont dus entre le 17 et le 22 du mois suivant.
• Les contributions INFONAVIT sont payées bimensuellement avant le 17 du mois.
• Les déclarations fiscales annuelles pour les sociétés doivent être déposées avant le 31 mars.

Au Mexique, les employeurs sont responsables de la retenue et du versement de diverses taxes sur les salaires des employés, comprenant l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et les taxes sur la paie au niveau de l'État.

Impôt sur le Revenu (ISR)

L'impôt sur le revenu des employés, connu sous le nom d'Impasto Sobre la Renta (ISR), est calculé selon un barème progressif avec des taux allant de 1,92 % à 35 %. Pour 2025, les taux applicables aux individus résidents sont :

• 1,92 % pour un revenu mensuel jusqu'à 8 952,49 MXN
• 6,40 % pour un revenu mensuel entre 8 952,50 MXN et 75 984,55 MXN
• 10,88 % pour un revenu mensuel entre 75 984,56 MXN et 133 536,07 MXN
• ...
• 35 % pour un revenu mensuel supérieur à 4 511 707,38 MXN.

Les non-résidents sont soumis à des taux différents, généralement entre 15 % et 30 %. Une exonération fiscale existe pour les premiers 125 900 MXN de revenu d'emploi sur une période de 12 mois. Les employeurs retiennent l'ISR en fonction du revenu annuel prévu de l'employé et le versent mensuellement au Service d'Administration Fiscale (SAT) avant le 17 du mois suivant.

Cotisations de Sécurité Sociale (IMSS)

Les employeurs déduisent également les cotisations de sécurité sociale (Instituto Mexicano del Seguro Social - IMSS) des salaires des employés. Ces cotisations couvrent divers avantages, notamment les soins de santé, les pensions et l'assurance contre les accidents du travail. La contribution totale varie entre 10 % et 31,125 % du salaire de l'employé selon des facteurs tels que :

• Le salaire minimum
• UMA (Unidad de Medida y Actualización) - une unité de mesure utilisée pour calculer les cotisations de sécurité sociale et autres obligations. La valeur de l'UMA pour 2025 est de 113,14 MXN par jour ou 3 445,40 MXN par mois.
• L'âge de l'employé
• L'industrie
• Le nombre de jours travaillés par mois
• Les avantages sociaux
• La localisation de l'employeur/employé.

Taxe sur la Paie de l'État

La plupart des États mexicains prélèvent une taxe sur la paie, payable par l'employeur, calculée sur le salaire de l'employé. Le taux varie selon l'État mais est généralement faible. Par exemple, Mexico a une taxe sur la paie de 3 %. Les employeurs sont responsables de verser mensuellement ces taxes sur la paie de l'État.

Déductions

Les employés peuvent réclamer certaines déductions pour réduire leur revenu imposable. Les dépenses déductibles peuvent inclure :

• Dépenses médicales, hospitalières et dentaires
• Primes d'assurance médicale (limitées)
• Rentes de retraite (limitées)
• Intérêts hypothécaires
• Dons charitables
• Dépenses funéraires
• Frais de scolarité.

Une limite générale s'applique à la plupart des déductions, plafonnée au moindre de 15 % du revenu annuel de l'employé ou cinq fois l'UMA annuelle. Cependant, les déductions pour les comptes de retraite et les dépenses éducatives ont des limites séparées. Les dépenses médicales, appuyées par un certificat d'une institution de santé gouvernementale, ne sont pas soumises à cette limite générale. Pour 2025, la limite de cinq fois l'UMA est de 206 368 MXN.

Obligations et Dates Limites de Fin d'Année

Les employeurs doivent préparer et soumettre une déclaration annuelle de l'impôt sur le revenu retenu au SAT. Les employés reçoivent également une déclaration annuelle d'informations détaillant les paiements et retenues. Les individus dont le revenu dépasse certains seuils doivent déposer une déclaration fiscale annuelle avant le 30 avril de l'année suivante.

Incitations du Plan Mexico

L'initiative "Plan México" a introduit de nouvelles incitations fiscales efficaces à partir du 22 janvier 2025, jusqu'au 30 septembre 2030 :

• Amortissement accéléré : Les entreprises peuvent déduire immédiatement les investissements dans de nouveaux actifs fixes à des taux allant de 35 % à 91 % selon le type d'actif.
• Dépenses de formation et d'innovation : Une déduction supplémentaire de 25 % est disponible pour l'augmentation des dépenses de formation ou d'innovation par rapport à la moyenne des trois exercices fiscaux précédents.

Il est important de consulter un conseiller fiscal pour des conseils spécifiques sur la réglementation fiscale mexicaine applicable à votre situation unique. À la date d'aujourd'hui, 5 février 2025, certaines réglementations concernant certains aspects du Plan Mexico sont encore en attente et devraient être publiées d'ici le 23 mars 2025. Ces informations sont à jour à la date d'aujourd'hui et peuvent être modifiées.