Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité Sociale (CNSS)	22% (cotisation de l'employeur)	Salaire brut de l'employé (jusqu'au plafond de retraite)
Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP)	Progressif (0% à 40%)	Revenu imposable mensuel de l'employé (retenu par l'employeur)
Taxe de Formation Professionnelle (Taxe d'Apprentissage)	0,60%	Toutes les rémunérations versées aux employés

Déclaration & Conformité

• Les déclarations et paiements mensuels pour l'IRPP et la sécurité sociale sont généralement dus avant le 15 du mois suivant la période de paie.
• Une déclaration annuelle résumant tous les salaires versés et les taxes/contributions retenues pour chaque employé doit être effectuée avant la fin janvier de l'année suivante.
• Les employeurs doivent fournir aux employés des certificats résumant le revenu annuel et l'IRPP retenu avant la fin janvier.

En Mauritanie, les déductions fiscales des employés couvrent divers domaines, notamment l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et autres prélèvements.

Impôt sur le Revenu (ITS)

L'Impôt sur le Revenu, ou Impôt sur les Traitements et Salaires (ITS), est calculé sur le salaire brut après déduction des cotisations de sécurité sociale (CNSS et CNAM). Il suit un système progressif d'imposition :

• Jusqu'à 9 000 MRU : 15%
• De 9 001 à 21 000 MRU : 25%
• Au-dessus de 21 000 MRU : 40%

Exemple : Un employé gagnant 25 000 MRU par mois aurait le calcul suivant de l'ITS (simplifié) :

• Premiers 9 000 MRU : 9 000 * 0.15 = 1 350 MRU
• Suivants 12 000 MRU : 12 000 * 0.25 = 3 000 MRU
• Restants 4 000 MRU : 4 000 * 0.40 = 1 600 MRU
• Total ITS : 1 350 + 3 000 + 1 600 = 5 950 MRU

Cotisations de Sécurité Sociale

Les employés contribuent à hauteur de 1 % de leur salaire mensuel à la sécurité sociale. Cette contribution est plafonnée à une base mensuelle de 70 000 MRU.

Retenue à la Source (WHT)

Une WHT de 2,5 % s'applique aux résidents fournissant des services en Mauritanie. Celle-ci est déduite par le payeur de services si la personne fournissant le service est soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Autres Déductions

D'autres déductions potentielles pour les employés mauritaniens pourraient inclure des cotisations de pension et des primes d'assurance vie. Les avantages en nature ne sont généralement pas imposables sauf s'ils dépassent 20 % du salaire. Des informations plus détaillées sur des déductions spécifiques peuvent être disponibles auprès de la Direction Générale des Impôts.

Informations Supplémentaires

Les informations fournies ici reflètent la situation au 5 février 2025 et sont sujettes à modification. La législation fiscale est complexe et peut être modifiée. Il est conseillé de consulter un conseiller fiscal pour obtenir des conseils actualisés et personnalisés. Pour des informations officielles et des détails sur les procédures et échéances fiscales, se référer à la Direction Générale des Impôts en Mauritanie. Cet aperçu est à titre informatif et ne constitue pas un conseil fiscal professionnel.