Les employeurs à Malte ont plusieurs responsabilités fiscales, y compris la contribution au système de sécurité sociale du pays. Les employeurs et les employés contribuent à ce système, avec un taux de contribution de l'employeur identique à celui de l'employé – actuellement 10 % du salaire brut de l'employé. Il existe également un taux fixe hebdomadaire pour les salariés à revenu élevé.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employeurs doivent également contribuer au Fonds de Maternité, qui fournit des prestations pour le congé de maternité. Le taux de contribution actuel de l'employeur est de 0,3 % du salaire hebdomadaire de base de l'employé.

Contribution au Fonds de Maternité

En plus de ces contributions, les employeurs peuvent avoir d'autres contributions potentielles. Par exemple, ils doivent payer un bonus annuel déterminé par le gouvernement. Celui-ci est payé en plusieurs versements tout au long de l'année. Si un employeur fournit des avantages en nature (par exemple, voiture de fonction, assurance santé), des taxes supplémentaires peuvent être applicables en fonction de la nature de l'avantage.

Autres Contributions Potentielles de l'Employeur

Les employeurs sont également responsables de l'administration de ces contributions. Ils doivent déduire les contributions à la sécurité sociale des employés de leurs salaires, ainsi que leurs propres contributions correspondantes. Les contributions de l'employeur et de l'employé doivent être remises au Département des Recettes Intérieures régulièrement, généralement mensuellement.

Administration des Contributions de l'Employeur.

À Malte, les employés sont imposés à des taux progressifs, ce qui signifie que le pourcentage d'impôt que vous payez augmente avec des niveaux de revenu plus élevés. Le pays fonctionne selon un système de prélèvement à la source (PAYE) où votre employeur déduit l'impôt sur le revenu requis de votre salaire avant que vous ne le receviez.

Types de Déductions Fiscales pour les Employés

La principale déduction fiscale pour les employés à Malte est l'impôt sur le revenu, qui est basé sur votre revenu annuel. Une autre déduction significative est les Contributions de Sécurité Sociale (SSC). Les employeurs et les employés contribuent tous deux à la sécurité sociale, offrant divers avantages comme les pensions et les soins de santé. La contribution hebdomadaire pour les employés est généralement de 10 % du salaire brut, avec des plafonds de contribution dépendant de votre année de naissance.

Déductions Admissibles

Malte offre certaines déductions pour réduire votre revenu imposable. Si les dépenses sont directement et uniquement liées à la génération de revenus provenant de votre emploi, elles peuvent être déductibles. De plus, les paiements de pension alimentaire à un conjoint séparé sont déductibles pour le payeur et constituent un revenu imposable pour le bénéficiaire.

Calculs et Déclarations Fiscales

Dans le cadre du Système de Règlement Final (FSS), les employeurs calculent vos déductions fiscales tout au long de l'année. En général, aucune déclaration fiscale annuelle supplémentaire n'est nécessaire pour les employés. Cependant, si vous avez des sources de revenus supplémentaires ou des situations particulières, vous pourriez devoir déposer une déclaration fiscale.

Traités de Double Imposition

Malte dispose d'un vaste réseau de traités de double imposition pour vous empêcher d'être imposé deux fois sur le même revenu dans différents pays. Si vous gagnez des revenus à l'étranger, vous pourriez bénéficier de ces traités.

À Malte, les lois sur la TVA sont alignées avec la Directive TVA de l'UE, assurant la cohérence entre les États membres. La TVA s'applique largement à la fourniture de biens et de services effectuée à Malte par une personne imposable exerçant une activité commerciale.

Enregistrement à la TVA

L'enregistrement à la TVA est obligatoire si vos fournitures taxables à Malte au cours de l'année écoulée dépassent 35 000 €. Vous pouvez vous enregistrer volontairement même si votre chiffre d'affaires est inférieur à ce seuil. Pour vous enregistrer, vous devez contacter le Département de la TVA maltais pour obtenir des informations sur le processus d'enregistrement et la documentation requise.

Taux de TVA

Le taux standard de TVA à Malte est de 18 %. Certains services bénéficient de taux de TVA réduits. Par exemple, l'hébergement hôtelier et l'utilisation des installations sportives sont taxés à 7 %, tandis que la fourniture d'électricité, certains accessoires médicaux spécifiques et les imprimés sont taxés à 5 %. Certains services sont exonérés de TVA, y compris les services financiers, les assurances, les services éducatifs et les services de santé.

Facturation et Imposition de la TVA

Si vous êtes une personne imposable enregistrée, vous devez facturer la TVA sur les services que vous fournissez à Malte. Vous êtes également tenu de délivrer des factures de TVA valides qui doivent inclure des détails spécifiques tels que les numéros de TVA, les descriptions des services et le taux de TVA appliqué.

Déclarations et Paiements de TVA

Les déclarations de TVA sont généralement déposées trimestriellement, bien que la fréquence puisse varier en fonction de votre chiffre d'affaires. Vous devez soumettre les déclarations de TVA et les paiements de TVA applicables avant les dates limites spécifiées par le Département de la TVA.

TVA sur les Services Importés

Si vous recevez des services de fournisseurs en dehors de Malte, vous pouvez être responsable de la comptabilisation de la TVA selon le mécanisme de "l'autoliquidation".

TVA sur les Services Transfrontaliers

Des règles déterminent où un service est considéré comme fourni aux fins de la TVA. Cela affecte si vous devez facturer la TVA et potentiellement vous enregistrer à la TVA dans d'autres pays.

Régimes Spéciaux de TVA pour les Services

Le régime de la marge des agences de voyages (TOMS) peut simplifier la comptabilité de la TVA pour les opérateurs de voyages.

Le système fiscal de Malte est connu pour ses caractéristiques attrayantes qui peuvent entraîner des taux d'imposition effectifs très bas pour les actionnaires des entreprises maltaises. L'une de ces caractéristiques est le système unique de remboursement d'impôt. De plus, Malte offre un régime d'exemption de participation, qui peut réduire ou éliminer de manière significative les impôts sur les dividendes et certains gains en capital provenant de participations qualifiées. En outre, Malte dispose d'un vaste réseau de conventions de double imposition pour éviter que les entreprises ne paient des impôts sur les mêmes bénéfices dans plusieurs pays.

Incitations Fiscales Générales

Malte offre plusieurs incitations fiscales générales. Celles-ci incluent les Crédits d'Impôt pour Aide à l'Investissement (ITCR) qui fournissent des crédits d'impôt ou des subventions en espèces pour soutenir les entreprises réalisant des investissements ou créant de nouveaux emplois. Des taux et des conditions spécifiques s'appliquent. Une autre incitation est le Schéma Micro Invest, conçu pour les petites entreprises, ce schéma offre des crédits d'impôt basés sur les investissements qualifiés et les coûts salariaux.

Incitations Spécifiques à l'Industrie

Malte propose également des incitations spécifiques à l'industrie. Celles-ci incluent les Incitations à la Recherche et Développement (R&D), qui offrent des crédits d'impôt et des subventions en espèces pour les activités de R&D éligibles. Malte offre également des incitations attractives pour les productions cinématographiques et télévisuelles, telles que des remboursements en espèces et des crédits d'impôt. Le paysage concurrentiel pour le jeu à Malte comprend des avantages fiscaux spécifiquement destinés au secteur des jeux en ligne.

Accéder aux Incitations

Pour accéder à ces incitations, Malta Enterprise, une agence gouvernementale, est généralement le point de contact. Il est également conseillé de consulter des professionnels spécialisés en fiscalité pour obtenir des conseils actualisés et personnalisés concernant les incitations applicables.