Contributions de l'employeur aux taxes

Type de taxe	Taux	Base
Assurance Pension	8%	Salaire Brut (plafonné mensuellement à EUR 12 854,64)
Assurance Santé	2,80% - 3,05%	Salaire Brut (plafonné mensuellement à EUR 12 854,64)
Assurance Accident	0,595% - 1,13% (variable)	Salaire Brut (plafonné mensuellement à EUR 12 854,64)
Mutualité des Employeurs	0,01% - 2,98% (variable)	Rémunération de l’employé

Déclarations & Conformité

• S’inscrire auprès du Centre Commun de Sécurité Sociale (CCSS) dans les 8 jours suivant l’embauche du premier employé.
• Retenir l’impôt sur le revenu sur les salaires des employés (système PAYE) et verser mensuellement avant le 25 du mois suivant.
• Déclarer mensuellement les salaires bruts et les heures payées au CCSS, en retournant les feuilles de paie pré-imprimées dans les 10 jours suivant leur réception.

Au Luxembourg, les déductions fiscales pour les employés couvrent divers domaines, notamment les dépenses professionnelles, les cotisations sociales, les cotisations de retraite et les allocations spécifiques.

Dépenses Professionnelles

• Une déduction standard de 540 € s'applique pour les dépenses liées à l'emploi. Elle est doublée à 1 080 € pour les couples mariés ou partenaires enregistrés où les deux sont employés.
• Les dépenses réelles dépassant la déduction standard peuvent être déduites, y compris les coûts pour les outils ou vêtements spécifiques au travail.
• Les frais de déplacement domicile-travail sont déductibles jusqu'à un maximum annuel de 2 574 €.

Cotisations de Sécurité Sociale et de Retraite

• Les cotisations sociales luxembourgeoise et étrangère (soumis à une convention) sont déductibles.
• Les cotisations aux régimes de retraite parrainés par l'employeur et éligibles sont déductibles jusqu'à 1 200 € par an.

Régime Impatriate

• Un nouveau régime en vigueur à partir de 2025 prévoit une exemption fiscale de 50 % sur la rémunération brute annuelle jusqu'à 400 000 € pour les impatriés éligibles. Cela se traduit par une exemption maximale de 200 000 € par an. Ce régime s'applique pour l'année d'arrivée et les huit années suivantes. L'employé ne doit pas avoir été résident fiscal luxembourgeois ou ne pas avoir résidé à moins de 150 km de la frontière pendant les cinq années précédant la relocalisation. Il doit également percevoir un salaire annuel minimum de 75 000 €.

Régime de Prime de Partage des Bénéfices

• Le régime de prime de partage des bénéfices permet une exemption de 50 % sur les primes liées aux bénéfices de l'employeur, jusqu'à 30 % du salaire annuel brut de l'employé et 7,5 % des bénéfices de l'année précédente.

Prime pour les Jeunes Employés

• Les employés de moins de 30 ans en leur premier Contrat à Durée Permanente au Luxembourg avec un salaire annuel brut inférieur à 100 000 € peuvent bénéficier d'une exemption fiscale de 75 % sur les primes comprises entre 2 500 € et 5 000 €.

Autres Déductions et Allocations

• Une allocation pour dépenses extraordinaires pour les enfants non membres du ménage est disponible (5 424 € par enfant par an).
• Les intérêts sur les prêts immobiliers, y compris les prêts relais, pour l'acquisition de logements existants sont déductibles. La déduction est totale la première année en fonction de la valeur locative. Des plafonds spécifiques s'appliquent pour les années suivantes (4 000 € la deuxième année, 3 000 € annuellement pour les cinq années suivantes, puis 2 000 €).

Informations Fiscales Générales pour 2026

• Les ménages dont le revenu annuel brut est inférieur ou égal à 52 400 € sont exonérés d'impôts pour l'année fiscale 2026. Ceci s'applique à toutes les classes d'impôt.
• Les Fonds négociés en bourse (ETF) gérés activement et qualifiés de UCITS sont exonérés de la taxe d'abonnement à partir de 2026.
• Les contribuables peuvent choisir de renoncer à l'exonération de participation sur les dividendes, les produits de liquidation et les plus-values, ainsi qu'à l'exonération de 50 % sur les dividendes pour les participations qualifiées, chaque année.

Il est important de rappeler que ces informations concernent l'année fiscale 2026 et peuvent être sujettes à des changements futurs. Consultez toujours les sources officielles ou un conseiller fiscal pour les dernières réglementations.