Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Contributions dues à l'assurance sociale obligatoire de l'État (VSAOI) - Part de l'employeur	23,59 %	Salaire brut de l'employé (jusqu'à un plafond annuel de 105 300 EUR)
Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) - Retenue à la source	Progressif (20 %, 23 %, 31 %)	Salaire brut de l'employé (avec des taux progressifs en fonction du revenu annuel)
Taxe de solidarité	25 %	Revenu annuel supérieur à 78 100 EUR (pour la sécurité sociale)

Déclarations et conformité

• Rapport mensuel sur l'impôt sur le revenu et VSAOI : à rendre avant le 17e jour du mois suivant.
• Paiements VSAOI : à effectuer avant le 23e jour du mois suivant.
• Rapport annuel du total payé à chaque employé : à rendre avant le 1er février.

En Lettonie, les déductions fiscales des employés couvrent plusieurs domaines, notamment les cotisations de sécurité sociale, l'impôt sur le revenu des personnes physiques et les dépenses déductibles spécifiques.

Cotisations de sécurité sociale

• Cotisations de l'Assurance Sociale d'État (SSIC) : Ces cotisations sont obligatoires pour tous les employés et couvrent des domaines tels que les soins de santé, les pensions et l'assurance chômage. À partir de 2025, le taux de contribution de l'employé est de 10,50 % de leur salaire brut. Un montant minimum de SSIC équivalent au salaire minimum (EUR 740 pour 2025) s'applique.

Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP)

• Taux d'imposition progressifs : Le système d'IRPP en Lettonie utilise des taux d'imposition progressifs. À partir de 2025, les taux suivants s'appliquent :
  • 20 % sur le revenu annuel jusqu'à EUR 20 004.
  • 23 % sur le revenu annuel compris entre EUR 20 005 et EUR 78 100.
  • 31 % (inclus la taxe de solidarité) sur le revenu annuel supérieur à EUR 78 100.
  • Une surcharge supplémentaire de 3 % s'applique à la partie du revenu dépassant EUR 200 000 par an.
• Revenu Minimum Non Imposables : Un minimum non imposable fixe de EUR 510 par mois (EUR 6 120 par an) est appliqué à tous les employés, indépendamment de leur revenu brut. Ce montant est déduit du revenu imposable avant le calcul de l'IRPP. Pour les retraités, le minimum non imposable est de EUR 1 000 par mois (EUR 12 000 par an).
• Date limite pour la déclaration d'impôts : La déclaration annuelle de l'impôt sur le revenu doit être déposée avant le 1er juin de l'année suivante.

Dépenses déductibles

Certaines dépenses peuvent être déduites du revenu imposable d’un employé, réduisant ainsi leur charge fiscale globale :

• Dépenses d'éducation et médicales : Les dépenses liées à l'éducation et aux services médicaux, y compris les soins dentaires, sont déductibles jusqu'à EUR 600 par an pour chaque membre de la famille.
• Cotisations à l'assurance pension privée et à l'assurance d'endowment : Les cotisations aux fonds de pension privés et à l'assurance d'endowment (avec une maturité d'au moins dix ans) sont déductibles jusqu'à 10 % du revenu imposable annuel, plafonnées à EUR 4 000 par an.
• Dons : Les dons aux organisations d'utilité publique et aux partis politiques sont déductibles jusqu'à 50 % du revenu imposable annuel de l'individu, plafonnés à EUR 600 par an et par membre de la famille.

Informations complémentaires

• Responsabilités des employeurs : Les employeurs sont responsables de retenir l'IRPP et la SSIC sur les salaires des employés et de remettre ces montants aux autorités compétentes chaque mois. Ils sont également responsables de fournir aux employés les informations nécessaires sur les déductions fiscales et les allowances. Les employeurs doivent soumettre la déclaration annuelle d’impôt sur le revenu et les rapports de paie avant la date limite.
• Non-résidents : Les règles fiscales peuvent différer légèrement pour les non-résidents. En général, les non-résidents sont taxés uniquement sur les revenus de source lettone.

Ces informations concernent spécifiquement l'année fiscale 2025 en Lettonie et sont à jour au 5 février 2025. Les lois et règlements fiscaux pouvant évoluer, il est essentiel de se tenir informé de toute modification. Consulter un conseiller fiscal peut fournir des conseils personnalisés en fonction des circonstances individuelles.