Impôts en Koweït

Le Koweït dispose d’un système fiscal qui diffère sensiblement de celui de nombreux autres pays, notamment en ce qui concerne le revenu individuel. Il n’y a pas d’impôt sur le revenu personnel appliqué sur les salaires, traitements ou autres revenus perçus par les individus, qu’ils soient citoyens koweïtiens ou résidents étrangers. Cette absence d’impôt sur le revenu individuel simplifie considérablement le calcul de la paie du point de vue de l’employee en ce qui concerne les déductions fiscales.

Cependant, les employeurs au Koweït ont des obligations importantes liées aux contributions de sécurité sociale pour leurs employés. Ces contributions sont obligatoires et couvrent des prestations telles que pensions, invalidité, maladie et chômage. Comprendre ces obligations est crucial pour toute société employant du personnel au Koweït, afin de garantir la conformité avec la réglementation locale.

Obligation de sécurité sociale et de taxe sur la paie pour l'Employer of Record

L’obligation principale en matière fiscale pour les employeurs au Koweït concernant leurs employés est la contribution à l’Institution Publique de Sécurité Sociale (PIFSS). Ces contributions sont obligatoires pour les employés koweïtiens et, dans certains cas, pour les nationaux du GCC travaillant au Koweït, sous réserve d’accords spécifiques. Les travailleurs expatriés hors GCC ne sont généralement pas soumis à des contributions obligatoires à la PIFSS, bien que des contributions volontaires puissent être possibles sous certaines conditions.

Les contributions sont calculées sur la base du salaire mensuel de l’employee, jusqu’à un plafond maximal de contribution. Tant l’employeur que l’employé contribuent d’un pourcentage de ce salaire.

Contributeur	Taux de contribution
Employeur	11,5%
Employé	10,5%
Total	22%

La contribution est calculée sur le salaire de base plus les indemnités, jusqu’à un plafond salarial maximum. Pour 2025, ce plafond devrait rester à 2 750 KWD par mois. Les contributions sont dues mensuellement à la PIFSS.

Exigences de retenue d’impôt sur le revenu

Comme mentionné précédemment, le Koweït n’impose pas d’impôt sur le revenu personnel. Par conséquent, les employeurs ne sont pas tenus de retenir d’impôt sur le revenu sur les salaires ou traitements des employés. Le salaire brut versé à un employee correspond au montant net reçu par celui-ci, étant uniquement soumis aux déductions obligatoires de sécurité sociale pour les koweïtiens et nationaux du GCC éligibles.

Bien qu’il n’y ait pas de retenue d’impôt sur le revenu pour les salaires des employees, il est important de noter que le Koweït applique un impôt sur les sociétés pour les entreprises étrangères opérant sur son territoire. De plus, il peut y avoir des exigences de retenue à la source sur certains paiements effectués à des non-résidents (par ex., redevances, intérêts, services), mais cela est distinct de la paie des employees et concerne les obligations fiscales des sociétés.

Déductions et indemnités fiscales pour les employés

Étant donné l’absence de système d’impôt sur le revenu personnel au Koweït, il n’existe pas de déductions fiscales standards, d’allocations ou d’exemptions personnelles que les employés peuvent réclamer pour réduire leur revenu imposable. Le concept de dépenses déductibles d’impôt pour les individus ne s’applique pas dans le contexte de revenus issus de l’emploi.

La seule déduction obligatoire sur le salaire d’un employee est sa part de la contribution à la sécurité sociale (10,5 % pour les koweïtiens et nationaux du GCC éligibles, jusqu’au plafond salarial), qui est gérée par l’employeur avant le paiement du salaire net.

Délais de conformité fiscale et de déclaration

Les employeurs au Koweït sont responsables de l’enregistrement auprès de l’Institution Publique de Sécurité Sociale (PIFSS) et de respecter les obligations de déclaration et de paiement mensuels.

• Inscription : Les employeurs doivent enregistrer leur entreprise et tous les employés éligibles auprès de la PIFSS.
• Déclaration mensuelle : Les employeurs doivent soumettre chaque mois des rapports détaillant les salaires des employés et calculant le montant total des contributions à la sécurité sociale dues (part des employeurs et des employés).
• Date limite de paiement : Les contributions sociales calculées pour un mois donné doivent généralement être payées avant le 15 du mois suivant. Des pénalités peuvent être appliquées en cas de retard.
• Déclaration annuelle : Bien qu’il n’y ait pas de déclaration de revenus annuelle pour les employés, les employeurs doivent s’assurer que leurs déclarations sociales annuelles correspondent à leurs soumissions mensuelles et à leurs registres d’employés.

Maintenir des dossiers de paie précis et assurer la soumission en temps voulu des rapports et paiements à la PIFSS est essentiel pour la conformité.

Considérations fiscales spéciales pour les travailleurs étrangers et les entreprises

Les travailleurs étrangers (expatriés de pays non-GCC) travaillant au Koweït ne sont généralement pas soumis à des contributions obligatoires à l’Institution Publique de Sécurité Sociale du Koweït. Cela signifie que leur salaire brut est en général le montant net qu’ils reçoivent, car aucune retenue d’impôt sur le revenu ou de sécurité sociale n’est requise par la loi koweïtienne pour ce groupe. Toutefois, certains accords bilatéraux ou conditions spécifiques dans les contrats peuvent modifier cette situation dans de rares cas.

Les entreprises étrangères opérant au Koweït sont soumises à un impôt sur les sociétés sur leurs bénéfices issus de leurs activités dans le pays. Le taux d’impôt sur les sociétés standard est de 15 %. Bien que cela soit une obligation fiscale distincte de la paie des employees, les employeurs étrangers doivent comprendre à la fois leurs obligations en matière d’impôt sur les sociétés et d’obligations en matière de sécurité sociale (si ils emploient des koweïtiens ou nationaux du GCC éligibles). La gestion de la paie pour les travailleurs étrangers implique souvent de comprendre leurs obligations fiscales dans leur pays d’origine, étant donné qu’ils pourraient être soumis à l’impôt là-bas selon les règles de résidence et les conventions de double imposition, mais cela ne constitue pas une obligation de retenue pour l’employeur koweïtien.