Impôts en Koweït

Le Koweït opère un système fiscal qui est notablement différent de celui de nombreux autres pays, notamment en ce qui concerne l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Il n'y a pas d'impôt sur le revenu personnel prélevé sur les salaires, rémunérations ou autres revenus perçus par les individus, qu'ils soient citoyens koweïtiens ou résidents étrangers. Cette absence d'impôt sur le revenu des personnes physiques simplifie considérablement les calculs de paie du point de vue de l'employee en ce qui concerne les déductions fiscales.

Cependant, les employeurs au Koweït ont d'importantes obligations relatives aux cotisations de sécurité sociale pour leurs employés. Ces cotisations sont obligatoires et couvrent des prestations telles que les pensions, l'invalidité, la maladie et le chômage. Comprendre ces obligations est crucial pour toute entreprise employant du personnel au Koweït, afin d'assurer la conformité avec la réglementation locale.

Obligations de l'Employer of Record, de l'EOR et de la paie en matière de sécurité sociale

L'obligation principale liée à la fiscalité pour les employeurs au Koweït concernant leurs employés est la contribution à l'Institution Publique de la Sécurité Sociale (PIFSS). Ces cotisations sont obligatoires pour les Employés koweïtiens et, dans certains cas, pour les ressortissants du GCC travaillant au Koweït, sous réserve d'accords spécifiques. Les travailleurs expatriés en dehors du GCC ne sont généralement pas soumis à des cotisations obligatoires à la PIFSS, bien que des contributions volontaires puissent être possibles dans certaines conditions.

Les cotisations sont calculées sur la salaire mensuel de l'employee, jusqu'à un plafond de cotisation spécifié. À la fois l'Employer et l'Employee contribuent à un pourcentage de ce salaire.

Contributeur	Taux de contribution
Employer	11,5%
Employee	8%
Total	19,5%

La contribution est calculée sur le salaire de base plus les allocations, jusqu'à un plafond salarial maximal de cotisation. Pour 2026, ce plafond est de 2 750 KWD par mois. Les cotisations sont payable mensuellement à la PIFSS.

Exigences de retenue de l'impôt sur le revenu

Comme mentionné précédemment, le Koweït n'impose pas d'impôt sur le revenu personnel. Par conséquent, les employeurs ne sont pas tenus de retenir l'impôt sur le revenu sur les salaires ou rémunérations des employés. Le salaire brut versé à un employee est le montant net reçu par celui-ci, soumis uniquement aux déductions sociales obligatoires pour les employés koweïtiens et les ressortissants du GCC éligibles.

Bien qu'il n'existe pas de retenue d'impôt sur le revenu sur les salaires des employés, il est important de noter que le Koweït impose un impôt sur les sociétés aux entreprises étrangères opérant dans le pays. De plus, il peut y avoir des obligations de retenue à la source sur certains paiements effectués aux non-résidents (par exemple, redevances, intérêts, services), mais cela est séparé de la paie des employés et se rapporte aux obligations fiscales des sociétés.

Deductions d'impôt et allocations pour les employés

Étant donné l'absence d'un système d'impôt sur le revenu personnel pour les individus au Koweït, il n'existe pas de déductions fiscales standard, d'allocations ou d'exemptions personnelles que les employés peuvent réclamer pour réduire leur revenu imposable. Le concept de dépenses déductibles d'impôt pour les particuliers ne s'applique pas dans le contexte du revenu d'emploi.

La seule déduction obligatoire sur le salaire d'un employee est leur part de la cotisation à la sécurité sociale (8% pour les ressortissants koweïtiens et du GCC éligibles, jusqu'au plafond salarial), qui est gérée par l'employeur avant le paiement du salaire net.

Délais de conformité fiscale et de déclaration

Les employeurs au Koweït sont responsables de l'inscription à l'Institution Publique de la Sécurité Sociale (PIFSS) et de la conformité aux obligations mensuelles de déclaration et de paiement.

• Inscription : Les employeurs doivent enregistrer leur entreprise ainsi que tous les employés éligibles auprès de la PIFSS.
• Déclaration mensuelle : Les employeurs doivent soumettre des rapports mensuels détaillant les salaires des employés et calculant le total des cotisations de sécurité sociale dues (part employeur et part employee).
• Date limite de paiement : Les cotisations sociales calculées pour un mois donné doivent généralement être payées avant le 15 du mois suivant. Des paiements en retard peuvent entraîner des pénalités.
• Déclaration annuelle : Bien qu'il n'y ait pas de déclaration annuelle d'impôt sur le revenu pour les employés, les employeurs doivent s'assurer que leurs déclarations annuelles à la sécurité sociale correspondent à leurs soumissions mensuelles et aux dossiers des employés.

Maintenir des registres de paie précis et assurer la soumission en temps voulu des rapports et paiements à la PIFSS est essentiel pour la conformité.

Considérations fiscales particulières pour les travailleurs et entreprises étrangers

Les travailleurs étrangers (expatriés de pays non-GCC) travaillant au Koweït ne sont généralement pas soumis à des cotisations obligatoires à l'Institution Publique de la Sécurité Sociale du Koweït. Cela signifie que leur salaire brut est généralement le montant net qu'ils reçoivent, car aucune retenue d'impôt sur le revenu ou de sécurité sociale n'est requise par la loi koweïtienne pour ce groupe. Cependant, certains accords bilatéraux ou termes contractuels spécifiques pourraient modifier cela dans de rares cas.

Les entreprises étrangères opérant au Koweït sont soumises à l'impôt sur les sociétés sur les bénéfices tirés de leurs activités dans le pays. Le taux d'imposition standard est de 15%. Bien qu'il s'agisse d'une obligation d'entreprise et séparée des taxes sur la paie des employés, les entreprises étrangères agissant en tant qu'employeurs doivent comprendre à la fois leurs obligations fiscales en matière de sociétés et leurs obligations en matière de sécurité sociale (si elles embauchent des ressortissants koweïtiens ou du GCC éligibles). La gestion de la paie pour les travailleurs étrangers implique souvent de comprendre leurs obligations fiscales dans leur pays d'origine, car ils peuvent être soumis à une imposition là-bas en fonction des règles de résidence et des conventions de double imposition, mais cela ne constitue pas une retenue obligatoire par un employeur koweïtien.