JordanieDétails des Obligations Fiscales

En Jordanie, les employeurs sont confrontés à plusieurs obligations fiscales, notamment les contributions à la sécurité sociale, les retenues fiscales sur les salaires et l'impôt sur les sociétés.

Sécurité Sociale

• Contribution de l'Employeur : 14,25 % du salaire de l'employé jusqu'à un maximum mensuel de 3 394 JOD.
• Contribution de l'Employé : 7,5 % du salaire de l'employé jusqu'à un maximum mensuel de 3 394 JOD.
• Fréquence de Déclaration : Mensuelle.

Impôt sur les Salaires (Retenue d'Impôt sur le Revenu Individuel)

• Taux Progressifs : Allant de 5 % à 30 % selon le revenu annuel de l'employé.
  • 5 % sur les premiers 5 000 JOD
  • 10 % sur les revenus entre 5 001 JOD et 10 000 JOD
  • 15 % sur les revenus entre 10 001 JOD et 15 000 JOD
  • 20 % sur les revenus entre 15 001 JOD et 20 000 JOD
  • 25 % sur les revenus entre 20 001 JOD et 1 000 000 JOD
  • 30 % sur les revenus dépassant 1 000 000 JOD.
• Taxe Nationale de Contribution : Une taxe supplémentaire de 1 % sur le revenu annuel dépassant 200 000 JOD.
• Date Limite de Déclaration : 30 avril de l'année suivante.

Impôt sur les Sociétés

• Taux Standard : 20 % pour la plupart des secteurs.
• Taux Variables pour certains secteurs :
  • Banques : 35 %
  • Électricité, Mines, Télécommunications et certaines Institutions Financières : 24 %
• Taxe Nationale de Contribution : Une taxe supplémentaire, dont le taux varie selon le secteur. Exemple : 3 % pour les banques, 7 % pour les entreprises minières.
• Date Limite de Déclaration : Quatre mois après la fin de la période comptable (année civile ou fiscale).

Autres Taxes

• Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) : Une taxe générale de 16 % s'applique à la plupart des biens et services, avec des taux réduits (0 %, 4 %, 5 % et 10 %) pour certains articles. Les déclarations sont déposées tous les deux mois.
• Droit de Timbre : 0,3 % ou 0,6 % de la valeur du contrat, selon les parties impliquées.

Les informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à modifications.

En Jordanie, les déductions fiscales des employés sont calculées sur la base de taux d'imposition progressifs ainsi que de plusieurs exemptions et déductions disponibles.

Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP)

• Taux d'imposition : L'IRPP est calculé sur une échelle progressive, comme suit (valide à partir de février 2025, sous réserve de modifications) :

  • Premier JOD 5,000 : 5%
  • Deuxième JOD 5,000 : 10%
  • Troisième JOD 5,000 : 15%
  • Quatrième JOD 5,000 : 20%
  • Au-delà de JOD 20,000 jusqu’à JOD 1,000,000 : 25%

• Exemptions : Plusieurs exemptions peuvent réduire le revenu imposable :

  • Exemption personnelle : JOD 9,000 (pour les résidents restant plus de 183 jours en Jordanie).
  • Exemption familiale : JOD 9,000 (si la famille réside en Jordanie plus de 183 jours).
  • Exemptions supplémentaires : JOD 3,000 pour les dépenses médicales, l'éducation universitaire, les intérêts de prêt immobilier, le loyer, les services techniques/ingénierie/juridiques (documents requis).
  • Exemption sur les prestations de retraite : JOD 2,500 sur les prestations de retraite mensuelles.

Contributions à la sécurité sociale

• Contribution de l'employé : Les informations sur les taux de contribution à la sécurité sociale pour les employés pour 2025 ne sont pas disponibles. En 2024, la contribution combinée de l'employeur et de l'employé était de 21,75%.

Autres déductions

• Dons caritatifs : Les dons aux organisations approuvées sont déductibles jusqu'à 25% du revenu imposable.

Responsabilités de l'employeur

• Retenue à la source : Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu des employés et des contributions à la sécurité sociale.
• Versements : Les employeurs doivent verser les taxes et contributions retenues aux autorités fiscales mensuellement.

Informations supplémentaires

• Les lois et règlements fiscaux sont susceptibles de changer. Consultez les ressources gouvernementales officielles ou un conseiller fiscal pour obtenir les informations les plus à jour. Ce résumé est à titre informatif et ne remplace pas les conseils fiscaux professionnels. Il est à jour au 5 février 2025.
• Les déclarations fiscales doivent être déposées annuellement. Les délais spécifiques peuvent être obtenus auprès des autorités fiscales jordaniennes.
• Des taxes supplémentaires, telles que la taxe foncière, peuvent également s'appliquer.

En Jordanie, la Taxe Générale sur les Ventes (TGV), similaire à la TVA, est appliquée sur la plupart des biens et services.

Taux et Exemptions de la TGV

• Taux Standard : 16% s'applique à la plupart des biens et services.
• Taux Réduits : Certains biens et services sont soumis à des taux réduits, tels que 8% sur certains produits alimentaires, 4% sur certains produits agricoles, et 10% sur le bétail et le fromage. Un taux spécial de 24% s'applique à certains services de télécommunications liés aux services numériques.
• Taux Zéro : Exportations, zones franches (par exemple, Zone Économique Spéciale d'Aqaba, Zone Franche de Zarqa), zones de développement et certains services internationaux.
• Exemptions : Pain, eau (moins de 5 litres), thé, sucre, or, argent, électricité, transport aérien, éducation, gestion des eaux usées et élimination des déchets, certaines activités des organisations religieuses et sociales. Les dispositifs de recharge de véhicules électriques et les batteries pour les véhicules hybrides sont également exemptés. Les services de gestion des frais médicaux sont également entièrement exempts.

Seuil d'Enregistrement

• Les entreprises doivent s'enregistrer pour la TGV si leurs ventes annuelles dépassent 30 000 JOD (environ 39 000 €). Ce seuil s'applique aux entreprises résidentes et non résidentes fournissant des biens ou services aux consommateurs jordaniens, y compris les services numériques. Un portail en ligne dédié simplifie le processus d’enregistrement pour les fournisseurs de services numériques étrangers.

Déclaration et Paiement

• Déclarations : Dépôt en ligne bimensuel dans les 30 jours suivant la période de deux mois. Par exemple, les déclarations pour janvier-février doivent être déposées avant le 30 mars.
• Paiements : Les paiements de la TGV sont dus au moment du dépôt de la déclaration. Les entreprises avec un revenu brut supérieur à 1 million JOD lors de la période fiscale précédente doivent également faire deux paiements anticipés : 40% de l'impôt estimé, dû dans les 30 jours suivant la fin de chaque moitié de la période fiscale.

Exigences de Facturation

Les factures conformes à la TGV doivent inclure :

• Nom et adresse de l’entreprise
• Numéro d’enregistrement de la TGV
• Date de la facture et numéro séquentiel
• Nom, adresse et numéro d’enregistrement de la TGV de l’acheteur (si enregistré)
• Montant et taux de TGV par article
• Montant total incluant la TGV et la devise utilisée

Facturation Électronique (JoFotara)

• Phase 1 (En Cours) : L'inscription est ouverte aux entreprises. Les transactions B2G sont désormais exclusivement réalisées via le portail JoFotara.
• Phase 2 (Éffective au 1er avril 2025) : Toutes les factures pour les dépenses fiscales déductibles doivent être émises électroniquement via le système JoFotara ou une plateforme intégrée compatible. Des factures originales et conformes à la taxe sont désormais obligatoires pour que tous les biens et services soient considérés comme des dépenses fiscales déductibles.

Autres Taxes Pertinentes pour les Employeurs

• Impôt sur les Salaires : Des taux progressifs s'appliquent aux salaires des employés.
• Contributions à la Sécurité Sociale : Les employeurs et les employés contribuent à la sécurité sociale.
• Droits de Douane : Appliqués à certains biens importés en fonction du type et de l'origine, conformément au Système Harmonisé de Description et de Codification des Marchandises (Nomenclature SH).
• Accise : S'applique à certains biens tels que le tabac, l'alcool, les véhicules, le carburant et les lubrifiants.

Ces informations sont fournies à titre indicatif seulement et sont à jour au 5 février 2025. Il est essentiel de consulter des professionnels de la fiscalité pour des conseils spécifiques. Les règlements peuvent changer, il est donc crucial de rester informé.

Jordan propose diverses incitations fiscales pour stimuler la croissance économique et attirer les investissements. Ces incitations sont principalement axées sur des secteurs et des zones spécifiques et incluent des exemptions, des réductions et des crédits.

Incitations fiscales pour les entreprises

• Zones de développement et zones franches : Les entreprises opérant dans des zones de développement ou zones franches désignées peuvent bénéficier de réductions fiscales significatives. Ces réductions varient en fonction de la zone spécifique et de la nature de l'activité commerciale.

  • Zone économique spéciale d'Aqaba (ASEZA) : Offre un taux réduit d'impôt sur le revenu de 5 % pour la plupart des secteurs, à l'exclusion des banques, des assurances et des services de transport terrestre. De plus, les importations (à l'exception des véhicules) sont exemptes de droits de douane, et il y a des exemptions de taxe de service social, taxe sur les bâtiments et les terrains, et taxe sur la distribution de parts et quotas. Une taxe de vente de 7 % est imposée sur certains biens (y compris l'alcool et le tabac) et les services de restauration, hôtellerie et voitures touristiques, tandis que les exportations ne sont pas taxées.

  • Autres zones de développement et zones franches : Offrent divers niveaux de réductions fiscales et exemptions selon la zone spécifique et l'industrie.

• Incentives sectorielles : Certains secteurs, tels que les produits pharmaceutiques, la fabrication de vêtements et autres entreprises industrielles, peuvent bénéficier de taux réduits d'impôt sur les sociétés. Des réductions de la responsabilité fiscale sur cinq ans sont en cours d'introduction pour le secteur industriel. Les détails sont en attente des instructions gouvernementales.

• Projets stratégiques : Les projets à grande échelle répondant à des critères spécifiques (investissement supérieur à 5 millions de JOD ou employant plus de 250 Jordaniens) peuvent bénéficier d'une clause de stabilité de sept ans, les protégeant contre les effets négatifs des futurs changements législatifs.

• Zones moins développées : Des incitations supplémentaires sont fournies pour encourager l'investissement dans les régions moins développées de la Jordanie.

Incitations fiscales individuelles

• Exemptions personnelles et familiales : Des exemptions personnelles et familiales sont disponibles pour réduire le revenu imposable. Des exemptions supplémentaires sont accordées pour les dépenses médicales, l'éducation, les intérêts sur les prêts immobiliers et le loyer, à condition que la documentation justificative soit conservée.

• Exemption pour besoins spéciaux : Une exemption supplémentaire est accordée aux personnes ayant des besoins spéciaux.

Initiatives vertes

• Exemptions pour les technologies vertes : La Jordanie offre des exemptions de droits de douane et de taxe générale sur les ventes pour les technologies spécifiques dans les énergies renouvelables et l'efficacité énergétique afin de promouvoir la croissance verte.

Procédures de demande

Les procédures de demande pour des incitations spécifiques peuvent varier. Les investisseurs devraient consulter les autorités compétentes, telles que le ministère de l'Investissement ou l'Autorité de la zone économique spéciale d'Aqaba, pour des informations détaillées sur les critères d'éligibilité et les exigences de la demande.

Informations générales sur les impôts

• Impôt sur les sociétés : Le taux standard de l'impôt sur les sociétés varie de 20 % à 21 %, avec des taux spécifiques appliqués à certains secteurs tels que les banques, les télécommunications et les assurances. Une taxe nationale de contribution, allant de 1 % à 7 %, est ajoutée à l'impôt sur les sociétés.

• Impôt sur le revenu des personnes physiques : Les taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont progressifs, allant de 5 % à 30 %. Une taxe nationale de contribution de 1 % s'applique aux revenus imposables dépassant 200 000 JOD.

• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : Le taux standard de la TVA est de 16 %. Certains biens et services peuvent être exonérés ou soumis à un taux réduit.

Note :* Les réglementations fiscales et les incitations peuvent changer. Il est important de consulter des professionnels de la fiscalité ou les autorités compétentes pour obtenir les informations les plus récentes. Ces informations sont à jour au 5 février 2025.*