Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité Sociale (INPS)	27-32% (employeur)	Salaire brut
Retenue d'impôt sur le revenu (IRPEF)	Progressif (23-43%)	Salaire brut de l'employé
Surcharges régionales et municipales	Jusqu'à 2,03% (régional) ; jusqu'à 0,9% (municipal)	Salaire brut de l'employé
Indemnité de licenciement (TFR)	Environ 6,91%	Salaire brut de l'employé

Déclaration & Conformité

• Paiements mensuels : L'impôt sur le revenu et les cotisations sociales sont dus avant le 16 du mois suivant.
• Certificazione Unica annuelle : Les employeurs doivent remettre cette certification annuelle d'emploi aux employés avant le 16 mars.
• Formulaire 770 annuel : Les employeurs doivent soumettre le Formulaire 770 pour déclarer les impôts retenus et les paiements avant le 30 septembre.

En Italie, les déductions fiscales des employés couvrent divers domaines, notamment l'impôt sur le revenu (IRPEF), les cotisations de sécurité sociale, et des déductions spécifiques pour certaines dépenses et événements de vie.

IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche)

L'IRPEF est l'impôt progressif sur le revenu prélevé sur les individus résidant en Italie ou percevant un revenu là-bas. Pour 2024, les taux d'imposition sont structurés comme suit :

• Jusqu'à €28 000 : 23%
• €28 001 - €50 000 : 35%
• Plus de €50 001 : 43%

Pour 2025, des changements potentiels sont à l'étude, notamment une zone sans impôt pour les revenus jusqu'à €12 000, des déductions supplémentaires pour les revenus compris entre €20 000 et €40 000, et des limitations sur les déductions pour les revenus plus élevés (au-dessus de €75 000). Des déductions pour enfants élargies sont également envisagées.

Cotisations de sécurité sociale

Les employés en Italie contribuent une partie de leur salaire à la sécurité sociale, couvrant des domaines tels que les pensions, la santé et les allocations de chômage. Les taux de contribution spécifiques et les seuils varient en fonction de l'industrie de l'employé et de la catégorie d'emploi.

Déductions et crédits d'impôt

Plusieurs déductions et crédits d'impôt peuvent réduire la charge fiscale globale. Quelques exemples notables incluent :

• Primes de productivité : Une déduction de 5 % s'applique aux primes de productivité jusqu'à €3 000 pour les revenus jusqu'à €80 000 (valable jusqu'en 2027).
• Avantages en nature : Des exonérations fiscales sont disponibles pour les avantages en nature jusqu'à €1 000. Cela augmente à €2 000 pour les travailleurs avec enfants à charge et à €5 000 pour les nouveaux employés vivant à plus de 100 km du domicile.
• Régime "Inpatriate" : Ce régime offre une exonération d'impôt sur le revenu de 70 % ou 90 % pour les personnes qui déménagent en Italie pour travailler, pouvant s'étendre jusqu'à dix ans dans certaines conditions.
• Régime de taxe forfaitaire (Regime Forfettario) : Pour ceux qui sont éligibles, ce régime propose un calcul d'impôt simplifié avec un taux forfaitaire de 15 % sur les revenus jusqu'à €85 000, hors TVA, IRAP, et ISA, et sans retenues à la source.

Des exigences documentaires spécifiques et des délais s'appliquent à chaque déduction et crédit.

Considérations supplémentaires

Les employeurs sont soumis à l'IRES (impôt sur les sociétés) et peuvent bénéficier de diverses déductions, y compris une super déduction pour les nouvelles embauches (jusqu'à 130 % pour certaines catégories, notamment les femmes et les personnes défavorisées).

Il est important de noter que la réglementation fiscale est susceptible de changer. Il est recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité pour des conseils personnalisés et pour rester informé des dernières réglementations.