Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité Sociale (INPS)	Environ 30 % (employeur)	Salaire brut
Retenue d'Impôt sur le Revenu (IRPEF)	Progressif (23-43 %)	Salaire brut de l'employé
Surcharges Régionales et Municipales	Jusqu’à 2,03 % (régional) ; jusqu’à 0,9 % (municipal)	Salaire brut de l'employé
Indemnité de licenciement (TFR)	Environ 6,91 %	Salaire brut de l'employé

Déclaration & Conformité

• Paiements mensuels : L'impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale sont dus avant le 16 du mois suivant.
• Certificazione Unica annuelle : Les employeurs doivent délivrer cette certification annuelle d'emploi aux employés d'ici le 16 mars.
• Formulaire 770 annuel : Les employeurs doivent soumettre le formulaire 770 pour déclarer les impôts retenus et les paiements d'ici le 30 septembre.

En Italie, les déductions fiscales pour les employés couvrent diverses domaines, y compris l'impôt sur le revenu (IRPEF), les cotisations de sécurité sociale, et des déductions spécifiques pour certaines dépenses et événements de la vie.

IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche)

L'IRPEF est l'impôt progressif sur le revenu appliqué aux particuliers résidant en Italie ou gagnant un revenu dans ce pays. Pour 2026, les taux d'imposition sont structurés comme suit :

• Jusqu'à 28 000 € : 23%
• 28 001 € - 50 000 € : 33%
• Plus de 50 000 € : 43%

Pour 2026, des modifications potentielles sont à l'étude, notamment une éventuelle zone sans impôt pour les revenus jusqu'à 12 000 €, des déductions supplémentaires pour les revenus compris entre 20 000 € et 40 000 €, et des limitations sur les déductions pour les revenus plus élevés (au-delà de 75 000 €). Des déductions pour enfants élargies sont également envisagées.

Cotisations de sécurité sociale

Les employés en Italie versent une partie de leur salaire aux cotisations de sécurité sociale, couvrant des domaines tels que la pension, la santé et les allocations de chômage. Les taux de cotisation et les seuils spécifiques varient en fonction du secteur d'activité et de la catégorie d'emploi de l'employé.

Déductions et crédits d'impôt

Plusieurs déductions et crédits d'impôt peuvent réduire la charge fiscale globale. Voici quelques exemples notables :

• Primes de productivité : Une déduction de 1 % s'applique aux primes de productivité jusqu'à 5 000 € pour les revenus inférieurs à 40 000 € (valide jusqu'en 2027).
• Avantages en nature : Des exemptions fiscales sont disponibles pour les avantages en nature jusqu'à 1 000 €. Ce montant passe à 2 000 € pour les salariés avec enfants à charge et à 5 000 € pour les nouveaux employés résidant à plus de 100 km du domicile.
• Régime "Inpatrié" : Ce régime offre une exonération d'impôt sur le revenu de 70 % ou 90 % pour les personnes déménageant en Italie pour travailler, pouvant s'étendre jusqu'à dix ans dans certaines conditions.
• Régime d'imposition forfaitaire (Regime Forfettario) : Pour ceux qui sont éligibles, ce régime propose un calcul d'impôt simplifié avec un taux forfaitaire de 15 % sur un revenu jusqu'à 85 000 €, excluant la TVA, l'IRAP et l'ISA, et sans retenue à la source.

Chaque déduction et crédit d'impôt comporte des exigences Documentaires spécifiques et des délais à respecter.

Considérations supplémentaires

Les employeurs sont soumis à l'IRES (impôt sur les sociétés) et peuvent bénéficier de diverses déductions, y compris une super déduction pour les nouvelles embauches (jusqu'à 130 % pour des catégories spécifiques, y compris les femmes et les personnes défavorisées).

Il est important de noter que la réglementation fiscale peut évoluer. Il est conseillé de consulter un professionnel de la fiscalité pour des conseils personnalisés et pour rester informé des dernières réglementations.