En Inde, les employeurs ont la responsabilité de contribuer aux régimes de sécurité sociale et d'assurance maladie pour leurs employés. Ces contributions sont distinctes de l'impôt sur le revenu déduit du salaire de l'employé.

Fonds de Prévoyance des Employés (EPF)

Le Fonds de Prévoyance des Employés (EPF) est un régime d'épargne-retraite en Inde. Les employeurs et les employés contribuent chacun à hauteur de 12 % des revenus mensuels bruts de l'employé à l'EPF. Cette contribution est versée sur un compte portant intérêt, et le montant accumulé est disponible pour l'employé à la retraite.

Contribution de l'Employeur

Les employeurs sont tenus de correspondre à la contribution de 12 % de l'employé. Sur ces 12 %, 8,33 % sont alloués au Régime de Pension des Employés (EPS) pour les employés gagnant moins de ₹15 000 par mois. Cette contribution est plafonnée à ₹1 250 par mois. Le reste de la contribution de l'employeur, soit 3,67 %, est versé sur le compte EPF de l'employé.

Les contributions de l'employeur et de l'employé à l'EPF sont exonérées d'impôt sur le revenu.

Régime de Pension des Employés (EPS)

Le Régime de Pension des Employés (EPS) est un régime de sécurité sociale qui offre des prestations de pension aux employés à la retraite.

Contribution de l'Employeur

Comme mentionné précédemment, 8,33 % de la contribution de l'employeur à l'EPF sont alloués à l'EPS pour les employés éligibles (gagnant moins de ₹15 000 par mois). Cette contribution est plafonnée à ₹1 250 par mois. Contrairement au montant de l'EPF, la contribution à l'EPS ne génère pas d'intérêts, et les paiements de pension mensuels sont soumis à l'impôt.

Assurance Maladie des Employés (ESI)

Le régime d'Assurance Maladie des Employés (ESI) offre des prestations médicales et financières aux employés et à leurs ayants droit en cas de maladie, de maternité et de blessures liées au travail.

Contribution de l'Employeur

La contribution de l'employeur à l'ESI dépend du nombre d'employés dans l'entreprise. Les entreprises comptant plus de 20 employés contribuent à hauteur de 4,75 % des salaires des employés. Les entreprises comptant moins de 20 employés ne sont pas tenues de contribuer à l'ESI.

Il est obligatoire pour les employeurs d'enregistrer leurs employés sous les régimes EPF et ESI s'ils remplissent les critères d'éligibilité (nombre d'employés). L'employeur est responsable de déduire la contribution de l'employé à l'ESI et à l'EPF de son salaire et de déposer le montant total (contribution de l'employeur et de l'employé) aux autorités compétentes. Les délais de dépôt de ces contributions peuvent varier, il est donc important que les employeurs se tiennent informés des dernières réglementations.

Les déductions fiscales des employés en Inde sont la partie du salaire d'un employé qui est retenue par l'employeur et déposée auprès du gouvernement. Ces déductions contribuent principalement à l'impôt sur le revenu et à divers régimes de sécurité sociale.

Déduction de l'Impôt sur le Revenu à la Source (TDS)

La Déduction de l'Impôt sur le Revenu à la Source (TDS) est la déduction la plus importante sur le salaire d'un employé. Le montant de la TDS déduite dépend de la tranche de revenu de l'employé, de son statut de déclaration fiscale et de toute déduction ou exemption applicable réclamée.

• Calcul: Les employeurs calculent la TDS en fonction du revenu imposable de l'employé selon les dernières tranches et taux d'imposition fournis par le Département de l'Impôt sur le Revenu.
• Paiement: La TDS déduite est déposée auprès du gouvernement par l'employeur dans les délais spécifiés.
• Déclaration Fiscale: Les employés sont responsables de la déclaration de leurs revenus et de la réclamation de tout crédit d'impôt ou déduction auxquels ils sont éligibles.

Les employés peuvent soumettre un formulaire 16 dûment rempli à leur employeur, qui détaille le salaire total gagné, la TDS déduite et d'autres composants fiscaux tout au long de l'année financière. Ce formulaire est crucial pour la déclaration de l'impôt sur le revenu.

Taxe Professionnelle

La taxe professionnelle est une taxe prélevée par l'État sur le salaire d'un employé. Le taux et l'applicabilité de la taxe professionnelle varient en fonction de l'État d'emploi.

• Éligibilité: La taxe professionnelle est généralement applicable aux employés salariés gagnant au-dessus d'un certain seuil, qui diffère d'un État à l'autre.
• Paiement: L'employeur déduit la taxe professionnelle à la source et la dépose auprès du gouvernement de l'État.

Il est conseillé aux employés de se familiariser avec les règles spécifiques de la taxe professionnelle de leur État.

Autres Déductions

Il peut y avoir d'autres déductions sur le salaire d'un employé en fonction des politiques de l'entreprise et des avantages offerts. Celles-ci peuvent inclure :

• Contribution de l'Employé au Fonds de Prévoyance (EPF): Un pourcentage fixe (généralement 12%) du salaire de l'employé est contribué au régime du Fonds de Prévoyance des Employés (EPF), un plan d'épargne retraite.
• Contribution de l'Employé à l'Assurance Maladie des Employés (ESI) (si applicable): Les employés gagnant en dessous d'une certaine limite contribuent 1,75% de leur salaire au régime de l'Assurance Maladie des Employés (ESI), qui fournit des avantages médicaux et financiers.

En Inde, le concept de la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) a été remplacé par la Taxe sur les Biens et Services (GST) depuis le 1er juillet 2017. La GST est une taxe indirecte globale prélevée sur la fourniture de biens et services à travers le pays. Comprendre les implications passées de la TVA sur les services peut fournir une meilleure compréhension du cadre actuel de la GST pour les prestataires de services.

Scénario TVA avant la GST pour les Services :

• Responsabilité Fiscale : Les prestataires de services devaient s'enregistrer sous la TVA si leur chiffre d'affaires annuel dépassait un seuil spécifique fixé par chaque état.
• Taux d'Imposition : Différents états imposaient des taux de TVA variés sur les services, menant à une structure fiscale complexe.
• Crédit de Taxe sur les Intrants (CTI) : Les prestataires de services enregistrés pouvaient réclamer un crédit pour la TVA payée sur les achats professionnels afin de compenser leur responsabilité fiscale.
• Effet de Cascade : La TVA était prélevée à chaque étape de la chaîne d'approvisionnement, augmentant le prix final des services.

Comment la GST Répond aux Lacunes de la TVA :

• Système Fiscal Unifié : La GST a remplacé les multiples taux de TVA au niveau des états par une structure fiscale unique à travers l'Inde, simplifiant la conformité pour les prestataires de services.
• Réduction de l'Effet de Cascade : Le mécanisme de crédit de taxe sur les intrants sous la GST permet aux prestataires de services de réclamer un crédit pour la GST payée sur les achats, réduisant ainsi la charge fiscale sur les consommateurs finaux.
• Administration Simplifiée : La mise en œuvre de la GST visait à simplifier l'administration fiscale et la conformité pour les entreprises traitant des services.

Implications de la GST pour les Prestataires de Services :

• Enregistrement : Les prestataires de services avec un chiffre d'affaires dépassant ₹20 lakh (₹10 lakh dans certains états) doivent s'enregistrer sous la GST.
• Taux d'Imposition : Les services sont catégorisés sous différents taux de GST (par exemple, 0%, 5%, 18%) selon la nature du service.
• Paiement de la Taxe : Les prestataires de services enregistrés doivent collecter la GST de leurs clients, déposer des déclarations de GST et verser la taxe collectée au gouvernement.

Le gouvernement indien offre une gamme d'incitations fiscales pour stimuler l'expansion des entreprises et les investissements dans le pays. Ces incitations peuvent être généralement divisées en trois catégories.

Incitations pour les startups

Les startups éligibles peuvent bénéficier d'une exonération fiscale de 100 % sur leurs bénéfices pendant une période de trois ans dans un bloc de dix ans à partir de leur incorporation. Pour se qualifier, la startup doit être incorporée avant le 31 mars 2024, et son chiffre d'affaires annuel ne doit pas dépasser 1 milliard d'INR. Les startups sont également exemptées de l'impôt sur les gains en capital à long terme sur la vente d'investissements détenus pendant plus de deux ans. De plus, le gouvernement exonère l'impôt sur l'investissement réalisé dans une startup au-dessus de la juste valeur marchande.

Incitations fiscales pour les entreprises

Les entreprises nationales ayant un chiffre d'affaires total ou des recettes brutes ne dépassant pas Rs. 250 crores au cours de l'exercice financier précédent sont éligibles à un taux d'imposition réduit de 25 % (plus la surtaxe et la cession applicables). Les entreprises peuvent également opter pour un taux d'imposition inférieur de 22 % dans le cadre du régime fiscal préférentiel. Cependant, ce régime comporte certaines conditions, telles qu'un investissement minimum dans des actifs physiques. Les nouvelles entreprises manufacturières nationales incorporées après le 1er octobre 2019 peuvent bénéficier d'un taux d'imposition préférentiel spécial de 15 %.

Autres avantages fiscaux

Les entreprises opérant dans les Zones Économiques Spéciales (ZES) et réalisant des projets de développement d'infrastructures dans certaines régions peuvent bénéficier de vacances fiscales sur leurs bénéfices pendant une période spécifiée. Les unités orientées vers l'exportation peuvent bénéficier de diverses exonérations fiscales et concessions douanières. Par exemple, les nouvelles entreprises dans les ZES peuvent bénéficier d'une exonération fiscale complète sur les bénéfices d'exportation pendant les cinq premières années, suivie d'avantages fiscaux partiels pour les années suivantes.