Les employeurs des îles Féroé ont certaines responsabilités fiscales, y compris faire des contributions à la sécurité sociale et à d'autres fonds obligatoires.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employeurs sont tenus de verser un pourcentage des salaires des employés à la Contribution Sociale des Employeurs (ALS). Les taux de contribution s'élèvent généralement à 4 % du salaire brut de l'employé.

Fonds de Pension Supplémentaire du Marché du Travail (ATP)

Dans certains cas, les employeurs peuvent également être tenus de contribuer à un régime de pension supplémentaire spécifique à l'industrie, connu sous le nom de Fonds de Pension Supplémentaire du Marché du Travail (ATP). Les taux de contribution pour ce fonds varient et sont généralement une somme fixe par employé. Il est important de noter que le régime ATP est obligatoire dans certaines industries spécifiques.

Variation selon l'Industrie

Les taux de contribution et les régimes de pension supplémentaires obligatoires peuvent varier en fonction de l'industrie de l'entreprise et des accords collectifs. Par conséquent, il est fortement recommandé que les employeurs consultent l'Institution de Sécurité Sociale des Îles Féroé (Fíggjarmálastovan) ou un professionnel des impôts dans la région pour obtenir des taux de contribution précis et des règlements dans leur industrie spécifique.

Aux Îles Féroé, des tranches d'imposition progressive sur le revenu sont utilisées. Pour les revenus gagnés en 2023, les taux d'imposition sont les suivants :

• Impôt de base (Kommunuskattur) : Varie d'environ 16 à 22 % selon la municipalité
• Impôt intermédiaire (Miðskattur) :
  • Revenu jusqu'à environ 84 000 DKK : 0 %
  • Revenu de 84 000 DKK à 633 000 DKK environ : 15 %
  • Revenu dépassant environ 633 000 DKK : 22 %
• Impôt supérieur (Toppskattur) : 16 % appliqué au revenu annuel dépassant environ 1,2 million DKK

Ces tranches et chiffres servent de guide. Des informations à jour peuvent être trouvées sur le site web de l'Autorité fiscale des Îles Féroé (TAKS).

Cotisations de Sécurité Sociale

Les employés aux Îles Féroé contribuent comme suit :

• Contribution sociale des employés (ALS) : Un pourcentage du salaire brut de l'employé (typiquement 0,71 % en 2023), retenu sur les salaires.

Autres Déductions Obligatoires

• Fonds de Pension Supplémentaire du Marché du Travail (ATP) : Les employés peuvent être tenus de contribuer à un régime de pension supplémentaire spécifique à l'industrie. Les taux de contribution varient mais sont généralement une somme fixe par employé. (Le régime ATP est obligatoire dans certaines industries spécifiques).

Considérations Importantes

• Retenue : Les employeurs sont responsables de la déduction de l'impôt sur le revenu et des cotisations de sécurité sociale sur les salaires de leurs employés.
• Variation selon l'industrie : Les taux de contribution et les régimes de pension supplémentaires obligatoires varient en fonction de l'industrie de l'entreprise et des accords collectifs.

Les Îles Féroé, un territoire autonome au sein du Royaume du Danemark, opèrent leur propre système de TVA indépendant.

Taux de TVA

Le taux de TVA standard aux Îles Féroé est de 25 %, applicable à la plupart des ventes commerciales et des services. Cette taxe est appelée "Meirvirðirgjald" (MVG) en féroïen.

Enregistrement à la TVA

Les entreprises opérant aux Îles Féroé qui dépassent un certain seuil de chiffre d'affaires sont tenues de s'enregistrer à la TVA. Ce seuil est ajusté périodiquement. Les entreprises enregistrées doivent facturer la TVA sur leurs fournitures taxables et rendre compte de la TVA collectée aux autorités fiscales.

Traitement de la TVA pour des Services Spécifiques

Bien que le taux de TVA général soit de 25 %, certains services peuvent être soumis à un taux réduit ou même être exemptés de TVA. Malheureusement, il n'existe pas d'informations facilement disponibles sur une liste complète de ces services en ligne. Pour des détails spécifiques et pour assurer la conformité, il est recommandé de consulter les autorités fiscales féroïennes.

TVA pour les Non-Résidents

Les non-résidents visitant les Îles Féroé sont généralement exemptés de payer la TVA sur les achats dépassant DKK 300 (sous certaines conditions). C'est une forme de shopping hors taxes. Pour les détails et la réclamation des remboursements de taxes, les visiteurs peuvent se référer au site officiel du tourisme des Îles Féroé.

Note Importante : Cette information fournit un aperçu général. Pour des réglementations de TVA à jour et spécifiques à votre situation, consultez les autorités fiscales féroïennes.

Les îles Féroé, bien qu'elles n'offrent pas une large gamme d'incitations fiscales, disposent de certaines dispositions et régimes fiscaux avantageux visant à soutenir les activités commerciales.

Taux d'Imposition des Sociétés

Le taux d'imposition des sociétés aux îles Féroé est relativement compétitif à 18%, inférieur à la moyenne des pays scandinaves. Cela peut faire des îles Féroé une destination attrayante pour les investissements commerciaux.

Exonérations Fiscales

Revenus de Source Étrangère : Les entreprises basées aux îles Féroé sont généralement exemptées de payer des impôts sur les revenus gagnés en dehors des îles Féroé. Cette exonération peut être particulièrement avantageuse pour les entreprises internationales ayant des opérations dans plusieurs juridictions.

Avantages pour l'Industrie de la Pêche

Allocation d'Investissement pour les Navires de Pêche : Les autorités fiscales féroïennes offrent une allocation d'investissement pour les nouveaux navires de pêche, encourageant la croissance et la modernisation de l'industrie de la pêche, un pilier de l'économie féroïenne.

Exonération de la Taxe sur le Carburant pour les Navires de Pêche : Les navires de pêche sont éligibles à une exonération de la taxe sur le carburant, réduisant les coûts opérationnels et soutenant les activités de pêche.

Recherche et Développement

Déductions Fiscales pour les Dépenses de R&D : Les entreprises investissant dans des activités de recherche et développement peuvent être éligibles à des déductions sur les dépenses admissibles, favorisant l'innovation et les avancées technologiques.

Régimes de Développement Régional

Avantages Fiscaux pour les Investissements dans le Développement Régional : Le gouvernement des îles Féroé a mis en place des régimes pour encourager les investissements dans des régions ou des industries spécifiques, impliquant souvent des avantages ou des incitations fiscales. Les détails de ces régimes peuvent être obtenus auprès des autorités fiscales féroïennes.