Contributions sociales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Fonds du marché du travail (ALS)	4%	Salaire brut
Cotisation obligatoire à la pension	15% (combiné, augmentant de 1% chaque année)	Salaire brut
Fonds de paiement des congés (FeriuLøn)	12,5%	Salaire de l'employé

Déclarations & Conformité

• Déclaration mensuelle : Les employeurs doivent déclarer mensuellement les salaires versés et les taxes/contributions retenues/calculées pour chaque employé.
• Paiement mensuel : L'impôt sur le revenu retenu et les cotisations sociales de l'employeur doivent être payés à TAKS chaque mois.
• Déclaration annuelle : Un résumé annuel des salaires versés et des taxes/contributions déclarés doit être soumis.

Dans les îles Féroé, les déductions fiscales des employés dépendent de la manière dont un individu est considéré comme ayant une responsabilité fiscale complète ou limitée. Ceux avec une responsabilité complète paient l'impôt sur le revenu selon un système progressif, tandis que ceux avec une responsabilité limitée paient un taux forfaitaire sans déductions.

Responsabilité fiscale complète

Ce statut s'applique aux résidents ou à ceux qui séjournent dans les îles Féroé pendant 180 jours ou plus sur une période de 12 mois. Les individus avec une responsabilité fiscale complète sont soumis à l'impôt sur le revenu sur tous leurs revenus mondiaux. Le taux d'imposition sur l'A-income (revenu imposé à la source) est d'environ 40 %, variant en fonction du revenu et de la municipalité.

• Impôt sur le revenu : Environ 40 % de l'A-income, selon le niveau de revenu et la municipalité. Il s'agit d'un impôt progressif, ce qui signifie que le taux peut changer à mesure que le revenu augmente. Le système fiscal fonctionne selon un système de paye-as-you-earn (PAYE), ce qui signifie que les impôts sont retenus par les employeurs.
• Impôt municipal : Variable selon la municipalité.
• Contribution parentale : 0,71 % pour les personnes âgées de 16 à 67 ans.
• Contribution au marché du travail (Samhaldsfasti) : 3 % du revenu imposable.
• Fonds d'assurance chômage (ALS) : 1,25 % du revenu imposable.
• Assurance santé publique (Heilsutrygd) : 175 DKK par mois + 0,60 % du revenu imposable.
• Taxe pour le radiodiffuseur public (Kvf) : 150 DKK par mois (50 DKK pour les personnes de plus de 67 ans ; exonéré pour celles de 23 ans et moins). Des exceptions existent pour les étudiants.

Les déductions sont disponibles pour ceux avec une responsabilité fiscale complète, comme l'allocation pour enfants (montant variable selon l'âge de l'enfant). Les déclarations de revenus sont obligatoires pour déclarer tous les revenus (domestiques et étrangers).

Responsabilité fiscale limitée

S'applique aux personnes travaillant temporairement dans les îles Féroé pendant moins de 180 jours.

• Impôt sur le revenu : Un taux forfaitaire de 42 % de l'A-income.
• Contribution au marché du travail : 3 % du revenu imposable.

Ceux avec une responsabilité fiscale limitée ne sont pas éligibles aux déductions telles que l'allocation pour enfants ou la subvention d'intérêts. Ils ne déclarent pas non plus leurs revenus étrangers dans leurs déclarations de revenus, car ils ne sont responsables que des revenus d'origine féroïenne. Les employés de FAS (Faroese Islands National and International Ship Register) ou de navires BareBoat paient un taux d'imposition de 35 %.

Informations générales

• Compte bancaire : Nécessaire pour recevoir le salaire et payer les impôts. Les îles Féroé comptent quatre banques principales : Bank Nordik, Betri Banki, Norðoya Sparikassi, et Suðuroya Sparikassi.
• Année fiscale : Suit l'année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
• Administration fiscale (TAKS) : L'autorité fiscale des Féroé.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent être sujettes à changement. Il est recommandé de consulter TAKS ou un conseiller fiscal pour des conseils personnalisés.