Guinée-BissauDétails des Obligations Fiscales

Les employeurs en Guinée-Bissau ont diverses obligations fiscales, y compris l'impôt sur les sociétés, la TVA et les contributions à la sécurité sociale.

Impôt sur les Sociétés

• Taux : Un taux fixe de 25 % est appliqué aux revenus des sociétés.
• Enregistrement : Les entreprises doivent s'inscrire auprès de la Direction Générale des Impôts et des Droits (DGCI) au Centre de Formalités des Entreprises (CFE) et obtenir un numéro d'identification fiscale.
• Déclaration : Les déclarations annuelles doivent être déposées avant le 30 avril de l'année fiscale suivante.

Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)

• Mise en œuvre : À partir du 1er janvier 2025, la Guinée-Bissau a mis en place un nouveau régime de TVA, remplaçant l'ancienne taxe sur les ventes.
• Enregistrement : Les entreprises fournissant des biens taxables dépassant 10 millions XOF sur une période de 12 mois doivent s'enregistrer pour la TVA.
• Régime simplifié : Les entreprises ayant des biens taxables entre 10 millions XOF et 40 millions XOF peuvent opter pour un régime de TVA simplifié.
• Taux : Le taux standard de TVA est de 19 %. Un taux réduit de 10 % s'applique aux biens et services de base, y compris les importations. Les entreprises sous le régime simplifié sont soumises à un taux de 5 %. Les exportations sont exonérées.
• Déclaration : Les déclarations mensuelles de TVA doivent être soumises avant le 15 du mois suivant.

Contributions à la Sécurité Sociale

• Les employeurs et les employés cotisent tous deux à l'Institut National de Sécurité Sociale (INSS).
• Contribution de l'employeur : 14 % du salaire mensuel de l'employé.
• Contribution de l'employé : 8 % du salaire mensuel de l'employé.
• Déclaration : Les contributions mensuelles sont requises.

Autres Taxes

• Impôt sur les salaires : Il n'y a pas d'impôt sur les salaires distinct en Guinée-Bissau.
• Droits de timbre : Prélevés sur des transactions et contrats spécifiques à des taux variés. Par exemple, les transferts immobiliers sont soumis à une taxe de transfert de 5 % et à un droit de timbre de 0,5 %.
• Impôt sur les dividendes : Les dividendes sont imposés à 30 %.
• Impôt sur les intérêts : Les entreprises résidentes et non résidentes paient un impôt de 15 % sur les intérêts reçus.

Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques

• Des taux progressifs s'appliquent au revenu des personnes physiques, avec une tranche supérieure à 20 %. Les taux d'imposition pour les résidents sont les suivants :

| Revenu Imposable Mensuel (XOF) | Taux d'Imposition | |-----------------------|------------------| | Jusqu'à 41 667 | 1 % | | 41 668 – 83 333 | 6 % | | 83 334 – 208 333 | 8 % | | 208 334 – 300 000 | 10 % | | 300 001 – 400 500 | 12 % | | 400 501 – 750 000 | 14 % | | 750 001 – 1 100 000 | 16 % | | 1 100 001 – 1 500 000 | 18 % | | Plus de 1 500 000 | 20 % |

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent changer. Il est essentiel de consulter les autorités fiscales locales ou des conseillers fiscaux pour obtenir les informations les plus récentes et des conseils spécifiques concernant les obligations de votre entreprise.

En Guinée-Bissau, les déductions fiscales pour les employés consistent principalement en contributions à la sécurité sociale, à l'impôt industriel et à l'impôt de timbre.

Sécurité Sociale

• Contribution de l'employé : 8 % du salaire de l'employé.
• Contribution de l'employeur : 14 % du salaire de l'employé.
• Contribution pour accidents du travail : 2 % du salaire de l'employé (payée par l'employeur).

Impôt Industriel (Imposto Industrial)

• Cet impôt est prélevé sur le revenu tiré des activités commerciales, industrielles ou de services en Guinée-Bissau.
• Le taux actuel est de 25 % du revenu imposable.
• Des incitations fiscales, telles que des exonérations et des réductions, peuvent s'appliquer à certains investissements et secteurs.

Impôt de Timbre (Imposto de Selo)

• Un impôt de timbre de 0,3 % est prélevé sur les salaires. Cet impôt s'applique à divers documents et transactions.

Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)

À partir du 1er janvier 2025, la Guinée-Bissau a introduit un système de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) qui a remplacé la Taxe Générale sur les Ventes. Bien qu'il ne s'agisse pas d'une déduction directe sur les salaires des employés, la TVA impacte le coût des biens et services dans le pays. Les détails sur le(s) taux de TVA ne sont pas disponibles dans les informations actuelles.

Taxe Générale sur les Ventes et Services (Remplacée par la TVA)

Avant 2025, il existait une taxe générale sur les ventes et services avec des taux de 10 % et 19 %. Celle-ci a maintenant été remplacée par la TVA.

Autres Considérations

• Incitations Fiscales : La Guinée-Bissau offre diverses incitations fiscales pour attirer les investissements étrangers, y compris des exonérations et des réductions pour certains investissements et dépenses de formation. Ces incitations peuvent affecter la charge fiscale globale pour les employeurs et les employés.
• Réforme Fiscale : Le pays est en train de procéder à une réforme et à une harmonisation fiscales, ce qui pourrait introduire des changements dans le système fiscal.

Veuillez noter que cette information est basée sur les données disponibles au 5 février 2025 et pourrait être sujette à des modifications en raison des réformes en cours ou des mises à jour de la réglementation fiscale.

La Guinée-Bissau a mis en place un système de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) le 1er janvier 2025, remplaçant la précédente Taxe Générale sur les Ventes.

Taux de TVA

• Taux Standard: 19% (la plupart des biens et services)
• Taux Réduit: 10% (biens et services de base, certaines importations)
• Taux Zéro: 0% (exportations)
• Régime Simplifié: 5% (entreprises avec un chiffre d'affaires jusqu'à XOF 40 millions)

Seuils d'Enregistrement

• Enregistrement Obligatoire: Entreprises avec des livraisons taxables dépassant XOF 10 millions sur 12 mois.
• Option pour le Régime Simplifié: Entreprises avec un chiffre d'affaires entre XOF 10 millions et XOF 40 millions.
• Exonéré: Entreprises en dessous du seuil de XOF 10 millions.

Obligations de Déclaration

• Déclarations mensuelles de TVA: À soumettre avant le 15 du mois suivant.
• Archives justificatives: Doivent être conservées pendant au moins 5 ans.

Biens et Services Exonérés

• Services financiers
• Immobilier
• Chauffage domestique au gaz
• Éducation
• Médicaments

Informations Générales sur la TVA en Guinée-Bissau

Le système de TVA en Guinée-Bissau est une taxe sur la consommation prélevée sur la valeur ajoutée à chaque étape de la production et de la distribution. Il est conçu pour être un système plus efficace et transparent que la précédente Taxe Générale sur les Ventes. La mise en œuvre du système de TVA fait partie des efforts de la Guinée-Bissau pour moderniser son système fiscal et s'aligner sur les normes internationales. La structure tarifaire à plusieurs niveaux est destinée à répondre aux besoins des différents secteurs de l'économie et à offrir un allègement pour les biens et services essentiels. Le régime simplifié pour les petites entreprises vise à réduire la charge administrative et à promouvoir la conformité. Le gouvernement travaille à préparer les entreprises pour la transition vers le système de TVA grâce à des programmes de formation et de sensibilisation. Il est important pour les entreprises opérant en Guinée-Bissau de comprendre leurs obligations au titre du nouveau système de TVA et d'assurer leur conformité.

En date d'aujourd'hui, le 5 février 2025, ces informations sont à jour, mais pourraient changer à l'avenir.

La Guinée-Bissau propose divers incitations fiscales pour attirer les investissements et stimuler la croissance économique.

Aperçu du Système Fiscal

Le système fiscal de la Guinée-Bissau est actuellement en cours de réforme pour moderniser et harmoniser ses procédures fiscales et douanières. Les principaux impôts comprennent l'impôt sur le revenu, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), qui a remplacé la taxe générale sur les ventes (TGV) le 1er janvier 2025, l'impôt sur les contributions industrielles, la taxe professionnelle, la taxe foncière, la surtaxe, les droits de timbre, la taxe sur les transactions et la taxe sur les carburants.

Incitations à l'Investissement

Plusieurs incitations fiscales sont disponibles pour attirer les investissements étrangers :

• Exemptions des droits de douane sur les biens d'équipement pour les projets d'investissement.
• Exemptions de la taxe générale sur les ventes et services (désormais TVA) pour les biens d'équipement liés aux projets d'investissement. Ces exemptions sont généralement accordées pour une période maximale de trois ans.
• Une réduction dégressive de la contribution industrielle pouvant atteindre sept ans.
• Incitations pour la formation professionnelle des travailleurs. Les entreprises peuvent déduire le double des dépenses de formation pour des cours spécialisés (nationaux ou internationaux) de leur taxe professionnelle.

Taux et Régulations Fiscaux Spécifiques

• Contribution Industrielle : 25 %
• Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) : Le taux standard de la TVA reste à définir, succédant aux anciens taux de la taxe générale sur les ventes et services de 10 % et 19 %.
• Sécurité Sociale : La contribution des employés est de 8 %, la contribution des employeurs est de 14 %, et il y a une contribution de 2 % pour les accidents de travail.
• Taxe de Timbre : 0,3 % sur les salaires

Des incitations supplémentaires peuvent être disponibles pour les projets d'investissement à grande échelle dépassant 80 millions USD, sous réserve de l'approbation du Conseil des Ministres. Ces incitations peuvent être négociées à travers des Accords de Contrat d'Investissement et peuvent inclure d'autres allégements fiscaux ou avantages. Des détails plus précis sur les procédures de demande, la documentation requise, et les critères d'éligibilité pour chaque incitation peuvent être consultés sur les sites internet des autorités fiscales de la Guinée-Bissau (DGCI), de l'Agence de Promotion de l'Investissement, ou en consultant un conseiller fiscal local. Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent être sujettes à modification en raison des réformes fiscales en cours.