Impôts en Guinée-Bissau

Naviguer dans les complexités des taxes sur l'emploi est un aspect essentiel de l'exploitation dans n'importe quel pays, et la Guinée-Bissau ne fait pas exception. Les Employer of Record, qui recrutent du personnel en Guinée-Bissau, sont responsables de comprendre et de respecter les réglementations fiscales locales, y compris les contributions de sécurité sociale, la retenue de l'impôt sur le revenu, et diverses obligations de reporting. Cela garantit la conformité légale et une gestion appropriée de la rémunération des employés.

Le système fiscal en Guinée-Bissau comprend des taxes sur le revenu, la consommation et la propriété. Pour les Employer of Record et les Recruitment, les principales considérations tournent autour des contributions à l'Institut National de Sécurité Sociale (INSS) et de la retenue de l'Impôt sur le Revenu des Personnes Singulières - IRPS sur les salaires des employés. La conformité nécessite une inscription en temps voulu, un calcul précis et un paiement ponctuel de ces contributions et retenues aux autorités compétentes.

Obligations de l'Employer of Record en matière de sécurité sociale et de taxes sur la paie

Les Employer of Record en Guinée-Bissau doivent contribuer à l'Institut National de Sécurité Sociale (INSS). Ces contributions couvrent diverses prestations sociales pour les employés, notamment les pensions, les indemnités de sickness, et les allocations familiales. L'employeur et l'employé versent des contributions basées sur le salaire brut de l'employé.

Les taux de contribution sont généralement un pourcentage du salaire mensuel brut de l'employé, jusqu'à un certain plafond. Bien que les taux spécifiques et les plafonds puissent changer, la structure générale implique une contribution plus élevée de l'employeur par rapport à l'employé.

Contributeur	Taux de Contribution Typique
Employeur	[Pourcentage]%
Employé	[Pourcentage]%

Note : Les taux spécifiques et les plafonds de contribution pour 2025 doivent être confirmés auprès de l'INSS ou des autorités fiscales locales.

Ces contributions sont obligatoires pour tous les employés enregistrés et doivent être payées mensuellement par l'employeur. Le non-respect peut entraîner des pénalités et des intérêts de retard.

Exigences en matière de retenue d'impôt sur le revenu

Les Employer of Record sont responsables de la retenue de l'Impôt sur le Revenu des Personnes Singulières (IRPS) sur les salaires et traitements versés à leurs employés. L'IRPS est prélevé sur le revenu total perçu par les individus, y compris salaires, primes, et autres avantages. Le système fiscal est progressif, ce qui signifie que les tranches de revenu plus élevées sont imposées à des taux plus élevés.

Le calcul de la retenue d'IRPS dépend du niveau de revenu de l'employé et éventuellement de sa situation familiale, bien que les déductions ou abattements spécifiques appliqués à la retenue puissent varier. Les Employer of Record doivent utiliser les tableaux fiscaux officiels ou les lignes directrices fournies par les autorités fiscales pour déterminer le montant correct de l'impôt à retenir sur le salaire mensuel de chaque employé.

Bien que les tranches d'imposition et les taux pour 2025 doivent être vérifiés, la structure comprend généralement plusieurs bandes de revenu, chacune soumise à un taux marginal différent.

Revenu imposable annuel (XOF)	Taux d'imposition Typique
Jusqu'à [Seuil 1]	[Taux 1]%
[Seuil 1] à [Seuil 2]	[Taux 2]%
[Seuil 2] à [Seuil 3]	[Taux 3]%
Au-dessus de [Seuil 3]	[Taux 4]%

Note : Ces brackets et taux sont illustratifs. Les brackets et taux réels pour 2025 doivent être obtenus auprès de la législation fiscale officielle ou des publications des autorités fiscales.

Les montants IRPS retenus doivent être remis aux autorités fiscales de façon régulière, généralement mensuellement.

Déductions fiscales et allocations pour les employés

Les employés en Guinée-Bissau peuvent avoir droit à certaines déductions ou allocations pouvant réduire leur revenu imposable, diminuant ainsi leur responsabilité IRPS globale. Ces déductions sont habituellement déclarées lors de la déclaration annuelle d'impôt, mais certaines peuvent influencer le calcul de la retenue mensuelle en fonction des réglementations spécifiques.

Les types courants de déductions ou allocations potentielles incluent :

• Certaines dépenses liées au travail (soumis à des règles et limites spécifiques).
• Contributions à des régimes de pension approuvés au-delà de l'INSS obligatoire.
• Allocations pour personnes à charge (par exemple, conjoint, enfants), bien que leur application et leur valeur puissent varier.

Les détails concernant les déductions éligibles, la documentation requise, et leur application (par réduction de la retenue ou dans la déclaration annuelle) sont définis par la législation fiscale. Les employés doivent fournir les informations nécessaires à leur employeur ou aux autorités fiscales pour bénéficier de ces dispositions.

Délais de conformité fiscale et de déclaration

Les Employer of Record en Guinée-Bissau ont plusieurs obligations clés en matière de conformité et de déclaration relatives aux taxes sur la paie et aux contributions sociales. Respecter ces délais est crucial pour éviter les pénalités.

Les obligations principales comprennent généralement :

• Contributions mensuelles de sécurité sociale : Le paiement des contributions INSS de l'employeur et de l'employé doit être effectué avant une date précise chaque mois suivant la période de paie.
• Remise mensuelle des retenues IRPS : L'impôt sur le revenu retenu sur les salaires des employés doit être versé aux autorités fiscales avant une échéance fixée chaque mois.
• Déclaration annuelle : Les Employer of Record doivent généralement déposer un rapport annuel détaillant la rémunération totale versée à chaque employé et l'IRPS total retenu durant l'année. Ce rapport facilite la déclaration fiscale annuelle des employés.
• Inscription des employés : Les nouveaux employés doivent être inscrits auprès de l'INSS et potentiellement auprès des autorités fiscales.

Les délais spécifiques pour les paiements mensuels et la déclaration annuelle sont fixés par les organismes gouvernementaux compétents (INSS et la Direction Générale des Impôts). Les Employer of Record doivent rester informés de ces dates chaque année.

Considérations fiscales particulières pour les travailleurs étrangers et les entreprises

Les individus étrangers travaillant en Guinée-Bissau et les entreprises étrangères y opérant sont soumis aux lois fiscales du pays, bien que des règles spécifiques puissent s'appliquer.

• Travailleurs étrangers : Les personnes non résidentes percevant un revenu d'emploi en Guinée-Bissau sont généralement soumises à l'IRPS sur ce revenu. Les obligations de retenue pour les employeurs restent similaires à celles pour les employés résidents. Cependant, le traitement fiscal pourrait être influencé par des conventions de double imposition entre la Guinée-Bissau et le pays de résidence du travailleur, si de telles conventions existent. La couverture de sécurité sociale pour les travailleurs étrangers dépend de leur statut de résidence, de la durée de leur séjour, et de l'existence d'un accord de sécurité sociale entre leur pays d'origine et la Guinée-Bissau.
• Entreprises étrangères : Une entreprise étrangère employant du personnel en Guinée-Bissau peut établir une présence imposable (permanence) selon la nature et la durée de ses activités. Si une permanence est créée, l'entreprise devient soumise à l'impôt sur les sociétés en Guinée-Bissau sur les bénéfices attribuables à cette permanence. Quoi qu'il en soit, une Contractor of Record (COR) agissant en tant qu'Employer of Record doit respecter toutes les obligations locales en matière de travail et de taxes sur la paie, y compris les contributions à l'INSS et la retenue IRPS pour ses employés en Guinée-Bissau.

Comprendre ces règles spécifiques est crucial pour les entités étrangères et les personnes afin d'assurer une conformité complète avec la législation fiscale et de sécurité sociale de la Guinée-Bissau. Collaborer avec des experts locaux ou un Employer of Record peut aider à naviguer dans ces complexités.