Impôts en Érythrée

Eritrea opère un système fiscal comprenant l'impôt sur le revenu prélevé sur les particuliers et les sociétés, ainsi que des cotisations de sécurité sociale. Les employeurs jouent un rôle crucial dans ce système en retitant l'impôt sur le revenu des salaires des employés et en versant des contributions au fonds de sécurité sociale au nom de leur personnel. Comprendre ces obligations est essentiel pour une opération conforme dans le pays.

Gérer la paie et la conformité fiscale en Eritrea nécessite le respect de réglementations spécifiques édictées par les autorités compétentes. Les employeurs sont responsables du calcul précis, du prélèvement en temps voulu, et du versement des impôts et contributions, ainsi que d’un reporting adéquat. Les employés, à leur tour, sont soumis à l’impôt sur le revenu sur leurs gains, avec certains déductions ou allocations potentielles influant sur leur responsabilité fiscale finale. Ce guide présente les aspects clés des obligations fiscales de l'employeur et des déductions d'impôt pour les employés en Eritrea pour l’année fiscale 2026.

Obligations de l’Employeur en matière de Sécurité Sociale et de Taxes sur la Paie

Les employeurs en Eritrea doivent contribuer au régime national de sécurité sociale. Cette contribution est calculée en pourcentage du salaire brut de l’employé. Tant l’employeur que l’employé ont une part dans cette contribution, l’employeur étant responsable de verser le montant total (parts employeur et employé) à l’autorité de sécurité sociale.

Pour l’année fiscale 2026, les taux standard de contribution à la sécurité sociale sont prévus comme suit :

• Contribution de l’Employeur : 6% du salaire brut de l’employé.
• Contribution de l’Employé : 6% du salaire brut de l’employé.

La contribution totale versée par l’employeur est donc de 12 % du salaire brut de l’employé. Il n’y a généralement pas d’autres taxes spécifiques sur la paie imposées aux employeurs en dehors de la contribution à la sécurité sociale et de l’obligation de retenir et de verser l’impôt sur le revenu.

Exigences de Retenue de l’Impôt sur le Revenu

Les employeurs sont obligés de retenir l’impôt sur le revenu Pay As You Earn (PAYE) sur les salaires et traitements versés à leurs employés. Cet impôt est calculé selon une grille progressive appliquée au revenu imposable de l’employé. Le revenu imposable est généralement le salaire brut moins les déductions ou allocations autorisées.

Les taux d’impôt sur le revenu pour les particuliers en Eritrea pour 2026 devraient suivre une structure progressive. Les tranches et taux spécifiques sont généralement publiés par le Ministère des Finances. Sur la base des structures actuelles, on prévoit que les taux seront :

Revenu Imposable Mensuel (ERN)	Taux d’Impôt (%)
0 - 2 000	0
2 001 - 5 000	2
5 001 - 15 000	7
15 001 - 30 000	12
30 001 - 50 000	17
50 001 - 80 000	22
80 001 - 120 000	27
Plus de 120 000	32

Les employeurs doivent calculer avec précision l’impôt dû pour chaque employé en fonction de leur revenu imposable mensuel et de la tranche d’imposition applicable, puis retenir ce montant avant de payer le salaire net.

Deductions et Allocations Fiscales pour les Employés

Le système fiscal érythréen prévoit certaines déductions et allocations pouvant réduire le revenu imposable d’un employé, diminuant ainsi sa responsabilité fiscale sur l’impôt sur le revenu. L’allocation la plus courante est une allocation personnelle accordée à tous les employés.

Pour 2026, l’allocation personnelle mensuelle standard devrait être de ERN 2 000. Ce montant est déduit du salaire brut de l’employé avant l’application des taux d’impôt sur le revenu.

D’autres déductions potentielles peuvent inclure des cotisations à des régimes de retraite approuvés ou des dépenses spécifiques, bien que le périmètre de telles déductions soit généralement plus limité que dans certains autres systèmes fiscaux. La contribution obligatoire à la sécurité sociale (6% du salaire brut) de l’employé n’est généralement pas déductible pour l’impôt sur le revenu.

Délais de Conformité Fiscale et de Reporting

Les employeurs en Eritrea doivent respecter des échéances spécifiques pour le reporting et le versement des taxes retenues et des contributions de sécurité sociale.

• Reporting et Paiement Mensuels : Les employeurs doivent calculer le total de l’impôt PAYE retenu et le total des contributions à la sécurité sociale (parts employeur et employé) pour un mois donné, et verser ces montants aux autorités compétentes. La date limite pour le versement et le reporting mensuel est généralement le 15e jour du mois suivant.
• Reporting Annuel : Les employeurs doivent aussi déposer des déclarations annuelles résumant la rémunération totale versée à chaque employé et le total des impôts et contributions à la sécurité sociale retenus et versés au cours de l’année fiscale (qui coïncide avec l’année civile). La date limite pour déposer la déclaration annuelle est généralement le 31 mars de l’année suivante.

Il est crucial de maintenir des registres de paie précis, comprenant les détails du salaire brut, des allocations, déductions, impôts retenus, et contributions à la sécurité sociale, pour assurer conformité et reporting.

Considérations Fiscales Particulières pour les Travailleurs et Entreprises Étrangers

Les travailleurs étrangers employés en Eritrea sont généralement soumis aux mêmes règles relatives à l’impôt sur le revenu et aux cotisations de sécurité sociale que les ressortissants érythréens s’ils sont considérés comme résidents fiscaux. La résidence fiscale est généralement déterminée par la durée du séjour dans le pays (par ex., résidence de plus de 183 jours sur une période de 12 mois). Les travailleurs étrangers non résidentiels sont généralement imposés uniquement sur le revenu provenant d’Eritrea.

Les sociétés étrangères opérant en Eritrea peuvent être soumises à l’impôt sur les sociétés et autres taxes professionnelles. Si une société étrangère établit un établissement stable en Eritrea et emploie du personnel local, elle sera considérée comme un employeur et devra respecter toutes les obligations mentionnées concernant la retenue PAYE et les contributions sociales pour ses employés en Eritrea, indépendamment de leur nationalité. Des conventions fiscales spécifiques, si applicables, peuvent influencer le traitement fiscal de certains flux de revenus ou individus, mais en général, le revenu d’emploi local est imposé en Eritrea.