Érythrée

En Érythrée, les employeurs doivent faire face à des obligations fiscales spécifiques, principalement concernant l'impôt sur le revenu des employés et la TVA, tandis que les taxes sur la masse salariale des employeurs sont absentes.

Obligations de l'employeur

• Taxes sur la masse salariale de l'employeur : Il n'y a pas de taxes sur la masse salariale spécifiques aux employeurs en Érythrée.
• Retenue d'impôt sur le revenu des employés : Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu des employés, calculé à un taux fixe de 2 % du revenu imposable annuel de l'employé. C'est une responsabilité cruciale pour garantir des déductions précises et des paiements ponctuels aux autorités fiscales.
• Taxe municipale : Une taxe municipale de 4 %, basée sur le salaire de l'employé, est payée par l'employeur à la municipalité locale où réside l'employé. Cela fonctionne de manière similaire à une taxe sur la masse salariale, bien qu'elle soit techniquement prélevée sur le revenu de l'employé.
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : Les entreprises vendant des biens et services en Érythrée sont soumises à la TVA, une taxe à la consommation. Le taux standard est de 15 %. Le taux peut varier en fonction des biens ou services spécifiques offerts.
• Contributions à la sécurité sociale : Bien que certaines sources suggèrent la présence de contributions à la sécurité sociale, les détails confirmés sur les taux et la mise en œuvre ne sont pas disponibles. Cette information doit être clarifiée auprès des autorités locales ou des experts juridiques.

Déductions pour les employés

• Impôt sur le revenu : Les employés sont soumis à un taux fixe d'impôt sur le revenu de 2 % sur leur revenu imposable annuel. Cela signifie que le fardeau fiscal reste constant quel que soit le niveau de revenu, contrairement aux systèmes d'impôt progressif.
• Taxe de réhabilitation : Une taxe de réhabilitation de 2 % est prélevée sur le revenu mensuel des employés pour soutenir les projets de développement national. Cette taxe est distincte de l'impôt sur le revenu et contribue directement à des initiatives gouvernementales spécifiques.

Considérations supplémentaires

• Salaire minimum : Bien qu'il n'y ait pas de salaire minimum national, le secteur public a un salaire minimum de 360 ERN. Les salaires dans le secteur privé sont soumis aux forces du marché et à la négociation.
• Cycle de paie : L'Érythrée suit un cycle de paie mensuel.
• 13ème mois de salaire : Il n'existe aucune obligation légale pour un 13ème mois de salaire en Érythrée.

Il est important de consulter les autorités locales ou des professionnels de la fiscalité pour obtenir les réglementations les plus récentes et spécifiques, car les lois fiscales peuvent changer. Ces informations sont valables au 5 février 2025 et sont susceptibles de changer.

Les retenues fiscales des employés en Érythrée se composent principalement de l'impôt sur le revenu, d'une taxe de réhabilitation de 2 %, et d'une taxe municipale de 4 % payée par l'employeur mais basée sur le salaire de l'employé. Il n'y a pas de TVA sur les services en Érythrée à partir du 5 février 2025.

Impôt sur le revenu

L'Érythrée dispose d'un système d'impôt sur le revenu progressif, avec des taux allant de 2 % à 48 % en fonction du salaire brut de l'employé, y compris les allocations et les avantages. Les tranches de revenu spécifiques et les taux d'imposition correspondants pour 2025 ne sont pas disponibles dans les sources fournies.

Taxe de réhabilitation

Tous les résidents érythréens, y compris les employés, paient une taxe de réhabilitation de 2 % sur leur revenu mensuel. Cette taxe est distincte de l'impôt sur le revenu et contribue aux initiatives de développement national.

Taxe municipale

Bien que payée par l'employeur, la taxe municipale est calculée comme 4 % du salaire de l'employé. Cette recette fiscale est destinée à la municipalité locale où réside l'employé.

Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)

Actuellement, les services fournis en Érythrée ne sont pas soumis à la TVA. Cependant, il est possible que la TVA soit mise en œuvre à l'avenir. Il est conseillé de rester informé des éventuels changements dans la législation fiscale érythréenne.

Contributions à la sécurité sociale

Les employeurs sont responsables de contribuer à hauteur de 8 % du salaire brut de l'employé au système de sécurité sociale. Cette contribution couvre divers avantages au sein du système. Il existe également une possible taxe de développement des compétences qui peut être prélevée sur les employeurs, bien que le taux exact ne soit pas précisé dans les sources fournies. Les employés ne contribuent pas directement à la sécurité sociale.

Taxe sur les ventes en Érythrée

L'Érythrée utilise un système de taxe sur les ventes et non un système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Le système de taxe sur les ventes en Érythrée a été établi en 1994 et est régi par le Règlement sur la taxe sur les ventes et les accises 64/1994 ainsi que par ses amendements ultérieurs. Ce système s'applique aussi bien aux biens qu'aux services, la taxe sur les ventes applicable aux services étant souvent appelée taxe sur les services.

Taux de taxe

• 5 % : S'applique à certains biens produits localement et importés (par exemple, certains produits laitiers, sucre, huiles de pétrole, quelques produits pharmaceutiques) et services (par exemple, construction, services internet). La liste précise des biens et services soumis à ce taux est détaillée dans la législation concernée.
• 10 % : S'applique à certains services fournis en Érythrée (par exemple, télécommunications, services juridiques, services de conseil). Comme pour le taux de 5 %, la liste précise est détaillée dans la législation concernée.
• 12 % : C'est le taux général appliqué aux biens ne relevant pas des catégories exemptées, de 5 % ou de 10 %.

Enregistrement

Il n’existe pas de seuil d’enregistrement pour la taxe sur les ventes en Érythrée. Toutes les entreprises impliquées dans la fourniture de biens ou services taxables sont soumises aux règlements de la taxe sur les ventes.

Base de calcul

La base de calcul de la taxe sur les ventes diffère selon la nature de la transaction :

• Biens produits localement : Prix de gros, y compris toute taxe d’accise.
• Biens importés : Valeur Coût, Assurance et Fret (CAF) plus droits de douane et taxe d’accise.
• Services rendus localement : Le tarif facturé pour le service.

Compensations/Remboursements

La taxe sur les ventes érythréenne fonctionne comme une taxe finale. Les compensations contre les créances ou les dettes ne sont pas autorisées. Il n'existe aucune disposition pour les remboursements.

Biens et services exemptés

Bien que la liste complète des exemptions soit détaillée dans la législation fiscale érythréenne, certains exemples incluent les produits alimentaires de base, l'électricité, les services éducatifs, les services financiers, certaines machines et pièces, et les fournitures médicales. Il est essentiel de consulter les barèmes officiels dans la législation pour une compréhension complète des exemptions applicables.

Les incitations fiscales de l'Érythrée se concentrent principalement sur l'attraction des investissements étrangers et la promotion de secteurs spécifiques tels que les entreprises orientées vers l'exportation.

Zones franches

• Exonérations fiscales : Les entreprises opérant dans les zones franches désignées sont exemptées de divers impôts, y compris l'impôt sur les sociétés, l'impôt sur le revenu personnel sur les bénéfices, ainsi que les taxes sur les intérêts bancaires et les dividendes.
• Éligibilité : Investisseurs engagés dans le commerce, l'industrie, le stockage ou d'autres activités commerciales au sein des zones franches.

Incitations à l'exportation

• Exonérations fiscales : Les exportations sont exemptées des droits d'exportation et des taxes de vente. Des remises sont disponibles pour les taxes de vente payées sur les matériaux et intrants utilisés dans la production à l'exportation.

Dispositions fiscales générales

• Report des pertes : Les entreprises peuvent compenser les pertes nettes subies au cours d'une année contre le revenu imposable sur les cinq années suivantes.
• Imposition des dividendes : Les dividendes déclarés ne sont généralement pas soumis à l'imposition.

Taxe de récupération et de réhabilitation

• C'est une taxe de 2 % sur le revenu net des Érythréens vivant à l'étranger. Le paiement accorde certains droits politiques et économiques, tels que la propriété foncière.

Autres incitations potentielles

Bien qu'elles ne soient pas explicitement détaillées comme des incitations fiscales formelles, certains secteurs peuvent bénéficier de dispositions spécifiques :

• Agriculture : Des taux de location de terrains inférieurs sont disponibles pour les activités agricoles.
• Exploitation minière : Des réglementations fiscales spécifiques s'appliquent aux activités minières, ce qui pourrait inclure des incitations à l'investissement. Il est recommandé de consulter la législation minière applicable (Proclamation No. 69/1995) pour obtenir des informations détaillées.

Il est important de noter que le paysage fiscal érythréen peut être sujet à des changements et des mises à jour. Il est recommandé de vérifier les dernières réglementations et de consulter les autorités compétentes pour obtenir les informations les plus à jour et complètes. Ces informations sont valables au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des modifications. Il est essentiel de confirmer les incitations fiscales actuelles et les procédures de demande auprès des autorités gouvernementales érythréennes avant de prendre des décisions d'investissement.