Impôts en Érythrée

En Érythrée, les employeurs font face à des obligations fiscales spécifiques, principalement en ce qui concerne l'impôt sur le revenu des employés et la TVA, tandis que les taxes sur la paie des employeurs sont absentes.

Obligations de l'employeur

• Taxes sur la paie de l'employeur : Il n'existe pas de taxes sur la paie spécifiques à l'employeur en Érythrée.
• Retenue de l'impôt sur le revenu des employés : Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu des employés, calculé à un taux forfaitaire de 2 % du revenu imposable annuel de l'employé. Il s'agit d'une responsabilité cruciale pour les employeurs afin d'assurer des déductions précises et des paiements en temps voulu aux autorités fiscales.
• Taxe municipale : Une taxe municipale de 4 %, basée sur le salaire de l'employé, est payée par l'employeur à la municipalité locale où réside l'employé. Cela fonctionne de manière similaire à une taxe sur la paie, bien qu'elle soit techniquement prélevée sur le revenu de l'employé.
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : Les entreprises vendant des biens et des services en Érythrée sont soumises à la TVA, une taxe de consommation. Le taux standard est de 15 %. Le taux peut varier en fonction des biens ou services spécifiques offerts.
• Cotisations de sécurité sociale : Bien que certaines sources suggèrent la présence de cotisations de sécurité sociale, les détails confirmés sur les taux et la mise en œuvre ne sont pas disponibles. Ces informations doivent être clarifiées avec les autorités locales ou des experts juridiques.

Déductions des employés

• Impôt sur le revenu : Les employés sont soumis à un taux d'impôt forfaitaire de 2 % sur leur revenu imposable annuel. Cela signifie que la charge fiscale reste constante indépendamment du niveau de revenu, contrairement aux systèmes d'imposition progressive.
• Taxe de réhabilitation : Une taxe de réhabilitation de 2 % est prélevée sur le revenu mensuel des employés pour soutenir des projets de développement national. Cette taxe est distincte de l'impôt sur le revenu et contribue directement à des initiatives gouvernementales spécifiques.

Considérations supplémentaires

• Salaire minimum : Bien qu'il n'existe pas de salaire minimum national, le secteur public a un salaire minimum de 360 ERN. Les salaires du secteur privé sont soumis aux forces du marché et à la négociation.
• Cycle de paie : L'Érythrée suit un cycle de paie mensuel.
• Paiement du 13e mois : Aucune exigence légale n'existe pour le paiement du 13e mois en Érythrée.

Il est important de consulter les autorités locales ou des professionnels de la fiscalité pour obtenir les réglementations les plus actuelles et spécifiques, car les lois fiscales peuvent changer. Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à modification.

Déductions fiscales des employés en Érythrée se composent principalement de l'impôt sur le revenu, d'une taxe de réhabilitation de 2 % et d'une taxe municipale de 4 % payée par l'employeur mais basée sur le salaire de l'employé. Il n'y a pas de TVA sur les services en Érythrée à partir du 5 février 2025.

Impôt sur le revenu

L'Érythrée dispose d'un système d'impôt sur le revenu progressif, avec des taux allant de 2 % à 48 % en fonction du salaire brut de l'employé, y compris les allocations et avantages. Les tranches de revenus spécifiques et les taux d'imposition correspondants pour 2025 ne sont pas disponibles dans les sources fournies.

Taxe de réhabilitation

Tous les résidents érythréens, y compris les employés, paient une taxe de réhabilitation de 2 % sur leur revenu mensuel. Cette taxe est distincte de l'impôt sur le revenu et contribue aux initiatives de développement national.

Taxe municipale

Bien que payée par l'employeur, la taxe municipale est calculée à 4 % du salaire de l'employé. Cette recette fiscale revient à la municipalité locale où réside l'employé.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Actuellement, les services fournis en Érythrée ne sont pas soumis à la TVA. Cependant, il existe une possibilité de mise en œuvre de la TVA à l'avenir. Il est conseillé de rester informé des changements potentiels dans la législation fiscale érythréenne.

Cotisations de sécurité sociale

Les employeurs sont responsables de contribuer à hauteur de 8 % du salaire brut de l'employé au système de sécurité sociale. Cette contribution couvre diverses prestations au sein du système. Il existe également une éventuelle Taxe de développement des compétences prélevée sur les employeurs, bien que le taux exact ne soit pas spécifié dans les sources fournies. Les employés ne contribuent pas directement à la sécurité sociale.

L'Érythrée utilise un système de taxe de vente, et non un système de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA).

Taxe de vente en Érythrée

Le système de taxe de vente de l'Érythrée a été établi en 1994 et est régulé par le Règlement 64/1994 sur la Taxe de Vente et la Taxe d'Accise et ses amendements ultérieurs. Ce système s'applique aussi bien aux biens qu'aux services, la taxe de vente sur les services étant souvent appelée taxe sur les services.

Taux d'imposition

• 5% : S'applique à certains biens produits localement et importés (par exemple, certains produits laitiers, sucre, huiles pétrolières, certains produits pharmaceutiques) et services (par exemple, construction, services Internet). La liste spécifique des biens et services soumis à ce taux est détaillée dans la législation pertinente.
• 10% : S'applique à certains services fournis en Érythrée (par exemple, télécommunications, services juridiques, services de conseil). Comme pour le taux de 5 %, la liste spécifique est détaillée dans la législation pertinente.
• 12% : Il s'agit du taux général appliqué aux biens ne relevant pas des catégories exemptées, 5 % ou 10 %.

Enregistrement

Il n'existe pas de seuil d'enregistrement pour la taxe de vente en Érythrée. Toutes les entreprises impliquées dans la fourniture de biens ou services taxables sont soumises aux réglementations relatives à la taxe de vente.

Base de calcul

La base pour le calcul de la taxe de vente diffère selon la nature de la transaction :

• Biens produits localement : Prix de gros, taxes comprises.
• Biens importés : Valeur en coût, assurance et fret (CAF) plus droits de douane et taxes d'accise.
• Services rendus localement : La rémunération facturée pour le service.

Compensations/Remboursements

La taxe de vente érythréenne fonctionne comme une taxe finale. Les compensations contre les dettes ou créances ne sont pas autorisées. Il n'existe pas de disposition pour les remboursements.

Biens et services exonérés

Bien que la liste complète des exonérations soit détaillée dans la législation fiscale érythréenne, quelques exemples incluent les denrées alimentaires de base, l'électricité, les services éducatifs, les services financiers, certaines machines et pièces, ainsi que les fournitures médicales. Il est essentiel de consulter les calendriers officiels dans la législation pour une compréhension complète des exonérations applicables.

Les incitations fiscales de l'Érythrée se concentrent principalement sur l'attraction des investissements étrangers et la promotion de secteurs spécifiques comme les entreprises orientées à l'exportation.

Zones Franches

• Exemptions fiscales : Les entreprises opérant dans les zones franches désignées sont exemptées de divers impôts, y compris l'impôt sur les sociétés, l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les bénéfices, et les taxes sur les intérêts bancaires et les dividendes.
• Éligibilité : Investisseurs engagés dans le commerce, l'industrie, le stockage ou d'autres activités commerciales dans les zones franches.

Incitations à l'Exportation

• Exemptions fiscales : Les exportations sont exemptes de droits d'exportation et de taxes de vente. Des remises sont disponibles pour les taxes de vente payées sur les matériaux et intrants utilisés dans la production à l'export.

Dispositions fiscales générales

• Report des pertes : Les entreprises peuvent compenser les pertes nettes encourues une année contre le revenu imposable au cours des cinq années suivantes.
• Imposition des dividendes : Les dividendes déclarés ne sont généralement pas soumis à l'imposition.

Taxe de récupération et de réhabilitation

• Il s'agit d'une taxe de 2 % sur le revenu net des Érythréens vivant à l'étranger. Le paiement confère certains droits politiques et économiques, tels que la propriété foncière.

Autres incitations potentielles

Bien que non explicitement détaillées comme des incitations fiscales formelles, certains secteurs peuvent bénéficier de dispositions spécifiques :

• Agriculture : Des taux de location plus bas pour les terres sont disponibles pour les activités agricoles.
• Exploitation minière : Des réglementations fiscales spécifiques s'appliquent aux activités minières, ce qui pourrait inclure des incitations à l'investissement. Il est recommandé de consulter la législation minière applicable (Proclamation No. 69/1995) pour des informations détaillées.

Il est important de noter que le paysage fiscal érythréen pourrait être sujet à changement et à mise à jour. Il est conseillé de vérifier les réglementations les plus récentes et de consulter les autorités compétentes pour obtenir des informations à jour et complètes. Ces informations sont actuelles au 5 février 2025, et peuvent faire l'objet de modifications. Il est essentiel de confirmer les incitations fiscales actuelles et les procédures de demande auprès des autorités gouvernementales érythréennes avant de prendre des décisions d'investissement.