Impôts en Érythrée

Obligations de l'Employer of Record et de l'EOR en matière de sécurité sociale et de paie

Les Employeurs en Eritrée sont tenus de cotiser au régime national de sécurité sociale. Cette contribution est calculée en pourcentage du salaire brut de l'employé. Tant l'employeur que l'employé ont une part dans cette contribution, l'employeur étant responsable de verser le montant total (part employer et part salarié) à l'autorité de la sécurité sociale.

Pour l'année fiscale 2025, les taux de cotisation standards à la sécurité sociale devraient être :

• Contribution de l'Employer of Record : 6 % du salaire brut de l'employé.
• Contribution de l'Employé : 6 % du salaire brut de l'employé.

La contribution totale versée par l'employeur est donc de 12 % du salaire brut de l'employé. Il n'y a généralement pas d'autres taxes spécifiques sur la paie imputées aux employeurs, en dehors de la contribution à la sécurité sociale et de l'obligation de retenir et de verser l'impôt sur le revenu.

Exigences de retenue de l'impôt sur le revenu

Les employeurs sont tenus de retenir l'impôt sur le revenu Pay As You Earn (PAYE) sur les salaires et traitements versés à leurs employés. Cet impôt est calculé en appliquant un barème progressif au revenu imposable de l'employé. Le revenu imposable est généralement le salaire brut moins les déductions ou allocations autorisées.

Les taux d'impôt sur le revenu pour les particuliers en Eritrée pour 2025 devraient suivre une structure progressive. Les tranches et taux spécifiques sont généralement publiés par le Ministère des Finances. Sur la base des structures actuelles, il est prévu que les taux soient :

Revenu Mensuel Imposable (ERN)	Taux d'Impôt (%)
0 - 2 000	0
2 001 - 5 000	2
5 001 - 15 000	7
15 001 - 30 000	12
30 001 - 50 000	17
50 001 - 80 000	22
80 001 - 120 000	27
Plus de 120 000	32

Les employeurs doivent calculer précisément l'impôt dû pour chaque employé en fonction de leur revenu imposable mensuel et du barème applicable, puis retenir ce montant avant de verser le salaire net.

Déductions et allocations fiscales pour les employés

Le système fiscal érythréen prévoit certaines déductions et allocations qui peuvent réduire le revenu imposable d'un employé, diminuant ainsi leur charge fiscale. L’allocation la plus courante est une allocation personnelle accordée à tous les employés.

Pour 2025, l'allocation personnelle mensuelle standard devrait être de 2 000 ERN. Ce montant est déduit du salaire brut de l'employé avant l'application des taux d'impôt sur le revenu.

D'autres déductions potentielles peuvent inclure des contributions à des régimes de pension approuvés ou des types spécifiques de dépenses, bien que la portée de telles déductions soit généralement limitée comparée à certains autres systèmes fiscaux. La contribution sociale obligatoire de l'employé (6 % du salaire brut) n'est généralement pas déductible du point de vue de l'impôt sur le revenu.

Délais de conformité fiscale et de déclaration

Les employeurs en Eritrée doivent respecter des délais spécifiques pour la déclaration et le versement des impôts retenus et des cotisations à la sécurité sociale.

• Rapport et paiement mensuels : Les employeurs doivent calculer le total de l'impôt PAYE retenu et des cotisations à la sécurité sociale (part employer et part salarié) pour un mois donné et verser ces montants aux autorités compétentes. La date limite pour le versement et la déclaration mensuelle est généralement le 15ème jour du mois suivant.
• Déclaration annuelle : Les employeurs doivent également déposer une déclaration annuelle résumant le total de la rémunération versée à chaque employé et le total de l'impôt et des cotisations sociales retenus et versés pendant l'année fiscale (qui correspond à l’année civile). La date limite pour déposer la déclaration annuelle est habituellement le 31 mars de l’année suivante.

Tenir des registres de paie précis, comprenant les détails du salaire brut, des allocations, déductions, impôt retenu et cotisations sociales, est essentiel pour la conformité et la déclaration.

Considérations fiscales particulières pour les travailleurs et sociétés étrangers

Les travailleurs étrangers employés en Eritrée sont généralement soumis aux mêmes règles fiscales et obligations de cotisations sociales que les ressortissants érythréens, s'ils sont considérés comme résidents à des fins fiscales. La résidence fiscale est généralement déterminée par la durée du séjour dans le pays (par exemple, résider plus de 183 jours dans une période de 12 mois). Les travailleurs étrangers non résident ne sont généralement imposés que sur les revenus provenant d'Eritrée.

Les entreprises étrangères opérant en Eritrée peuvent être assujetties à l'impôt sur les sociétés et à d'autres taxes professionnelles. Si une société étrangère établit une établissement permanent en Eritrée et emploie du personnel local, elle sera considérée comme un employeur et doit respecter toutes les obligations susmentionnées concernant la retenue à la source sur l'impôt PAYE et les cotisations à la sécurité sociale pour ses employés en Eritrée, quelle que soit leur nationalité. Des conventions fiscales spécifiques, si applicables, peuvent influencer le traitement fiscal de certains flux de revenus ou individus, mais en général, le revenu d'emploi local est imposé en Eritrée.