Les employeurs en Égypte ont la responsabilité de contribuer au système d'assurance sociale pour leurs employés. Le taux de contribution total de l'employeur est de 24 % du salaire brut de l'employé. Cette contribution est répartie en plusieurs catégories :

• Assurance Vieillesse, Invalidité et Décès : 14 %
• Assurance Chômage : 2 %
• Assurance Accident du Travail : 1 %
• Assurance Maladie : 7 % (cela inclut les contributions faites par l'employeur et l'employé)

Plafonds de Contribution

Il est important de noter que les contributions à l'assurance sociale sont plafonnées à un salaire mensuel maximum, qui est actuellement d'environ 12 200 EGP pour le secteur privé. Les contributions ne sont calculées que jusqu'à cette limite salariale.

Déclaration et Paiement

Les employeurs doivent s'inscrire au système d'assurance sociale, retenir les contributions des employés, ajouter les leurs, et effectuer les paiements sur une base mensuelle. Cela fait partie intégrante de leurs responsabilités fiscales.

En Égypte, un système d'impôt sur le revenu progressif est en place. Les taux actuels de l'impôt sur le revenu sont les suivants :

• Jusqu'à 15 000 EGP (annuel) : 0%
• 15 001 EGP – 30 000 EGP : 2,5%
• 30 001 EGP – 45 000 EGP : 5%
• 45 001 EGP – 60 000 EGP : 10%
• 60 001 EGP – 200 000 EGP : 15%
• 200 001 EGP – 400 000 EGP : 20%
• Plus de 400 000 EGP : 22,5%

À partir de janvier 2023, un taux d'imposition supplémentaire de 25% sera appliqué aux revenus annuels dépassant 1 million EGP.

Contributions aux Assurances Sociales

Les employés en Égypte sont tenus de contribuer aux régimes d'assurances sociales suivants :

• Assurance Vieillesse, Invalidité et Décès : 11% du salaire brut
• Assurance Chômage : 1% du salaire brut

Points Clés à Retenir

• Plafonds de Contribution : Les contributions aux assurances sociales sont plafonnées à un salaire mensuel maximum (actuellement environ 9 860 EGP pour le secteur privé). Les contributions ne sont calculées que jusqu'à cette limite salariale.
• Retenue : Les employeurs sont chargés de la responsabilité de déduire l'impôt sur le revenu et les contributions aux assurances sociales des salaires de leurs employés.

En Égypte, le taux standard de TVA est de 14 %. Cependant, certaines catégories de services peuvent être exonérées de TVA, y compris certains biens et services essentiels.

Responsabilité de la TVA pour les Services

Lors de la détermination de votre responsabilité en matière de TVA, prenez en compte les facteurs suivants :

• Lieu de Fourniture : Les règles de lieu de fourniture jouent un rôle clé dans la détermination de l'endroit où un service est considéré comme fourni aux fins de la TVA. Différentes règles s'appliquent en fonction du type de service, que le client soit une entreprise (B2B) ou un consommateur (B2C), et de la localisation des deux parties.

• Mécanisme d'Autoliquidation : Le mécanisme d'autoliquidation peut s'appliquer dans certaines transactions B2B. Cela signifie que l'entreprise égyptienne recevant le service d'un fournisseur non égyptien pourrait devenir responsable de la comptabilisation de la TVA.

Catégories Importantes de Services

• Services Fournis Électroniquement : Si vous fournissez des services numériques (logiciels, contenu en streaming, abonnements à des sites web) à des consommateurs en Égypte, vous pourriez être redevable de la TVA égyptienne, même si votre entreprise est située en dehors de l'Égypte.

• Services Liés à des Biens Immobiliers : Les services ayant un lien significatif avec un bien immobilier situé en Égypte (par exemple, construction, services immobiliers) relèvent généralement des règles de la TVA égyptienne.

• Services Professionnels : Les services de conseil, juridiques et comptables, lorsqu'ils sont effectués en Égypte ou considérés comme fournis en Égypte, sont généralement soumis à la TVA.

Enregistrement et Déclaration de la TVA

• Seuil d'Enregistrement : Les entreprises dépassant un certain seuil de revenus en Égypte pourraient être tenues de s'enregistrer pour la TVA. Actuellement, le seuil standard d'enregistrement est de 500 000 EGP par an.

• Déclaration et Paiement : Les entreprises enregistrées doivent déposer des déclarations périodiques de TVA et effectuer les paiements correspondants aux autorités fiscales en Égypte.

L'Égypte offre un taux d'imposition sur les sociétés compétitif de 22,5 %. Les entreprises qui réinvestissent leurs bénéfices dans l'expansion de leurs opérations en Égypte peuvent être éligibles à des exonérations fiscales partielles sur les montants réinvestis.

Loi sur l'investissement n° 72 de 2017

La loi sur l'investissement n° 72 de 2017 offre de nombreux incitatifs visant à promouvoir l'investissement et la création d'emplois. Les entreprises nouvellement créées dans des secteurs et des zones désignés peuvent être éligibles à une exonération fiscale pouvant aller jusqu'à 5 ans, qui peut être prolongée pour des investissements stratégiques spécifiques. Les entreprises peuvent également déduire un pourcentage de leur coût d'investissement de leur revenu imposable. Les entreprises opérant dans des secteurs spécifiques peuvent bénéficier d'exonérations des droits de douane sur les machines et équipements importés.

Incitations spécifiques par secteur

Les entreprises opérant dans certaines industries manufacturières peuvent être éligibles à un taux d'imposition réduit de 10 %. Les entreprises investissant dans des projets agricoles et des activités de remise en état des terres peuvent bénéficier d'exonérations et de réductions fiscales. Les entreprises opérant dans des zones économiques spéciales (ZES) désignées peuvent bénéficier d'avantages tels que des exonérations d'impôt sur le revenu, des procédures douanières simplifiées et des coûts de services publics subventionnés. Les exportateurs peuvent être éligibles à des remboursements d'impôts et à d'autres avantages en fonction du type de produits exportés.

Considérations importantes

Des critères spécifiques doivent être remplis pour bénéficier des incitations. Vos activités commerciales, votre emplacement, la taille de votre investissement et d'autres facteurs déterminent votre éligibilité. Les incitations fiscales nécessitent souvent des demandes formelles et une approbation des agences gouvernementales compétentes, telles que l'Autorité générale pour l'investissement et les zones franches (GAFI).