Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
A-tax (Impôt sur le revenu retenu)	Progressif (selon la carte d’impôt de l’employé)	Salaire après déduction de l'AM-bidrag
AM-bidrag (Contribution au marché du travail)	8%	Salaire brut
ATP (Complément de pension du marché du travail)	297,00 DKK/mois (maximum pour temps plein)	Heures travaillées (montant forfaitaire)
AES (Assurance contre les accidents professionnels et maladies professionnelles)	Variable	Basé sur les contributions ATP et le code commercial de l'entreprise

Déclaration & conformité

• Déclarez les paiements de salaire, le A-skat retenu, et l’AM-bidrag dans le système eIndkomst d’ici le 10 du mois suivant le paiement du salaire.
• Payez le A-skat retenu, l’AM-bidrag, et certaines cotisations de l’employeur avant le dernier jour ouvrable du mois suivant le paiement du salaire.
• Payez les cotisations ATP trimestriellement.

En Danemark, les employés sont soumis à diverses déductions sur leur salaire brut, principalement pour l'impôt sur le revenu, les contributions au marché du travail et la sécurité sociale.

Impôt sur le revenu

• Système fiscal progressif : Le Danemark applique un système d'impôt sur le revenu progressif, ce qui signifie que les personnes à revenus plus élevés paient un pourcentage plus élevé de leur revenu en impôts. Les taux et tranches d'imposition varient selon la municipalité.
• Évaluation préliminaire du revenu : Les employés doivent créer une évaluation préliminaire du revenu pour estimer leur revenu annuel et déterminer leur taux d'imposition. Cela génère une carte d'impôt utilisée par les employeurs pour la retenue à la source. Il est crucial de mettre à jour cette évaluation si le revenu change de manière significative.
• Avis d'imposition : Après la fin de l'année fiscale, les employés reçoivent un avis d'imposition pour faire concorder leur revenu estimé avec leur revenu réel et déterminer s'il reste des impôts supplémentaires à payer ou des remboursements à recevoir. Cet avis inclut toutes déductions applicables.

Contribution au marché du travail (AM-bidrag)

• Taux fixe : Une retenue fixe de 8 % du salaire brut est prélevée en tant que contribution au marché du travail. Celle-ci est retenue avant le calcul des autres impôts.
• Responsabilité de l'employeur : Les employeurs sont responsables de la retenue et du versement de cette contribution aux autorités fiscales.
• Exemption d'âge : À partir du 1er janvier 2026, les employés de moins de 18 ans sont exemptés de la contribution de 8 % au marché du travail jusqu'au 1er janvier de l'année où ils atteignent 18 ans.

Sécurité sociale (ATP)

• Contribution à l'ATP : Les employés versent une petite somme pour la pension complémentaire du marché du travail (ATP).
• Participation de l'employeur : Les employeurs contribuent également à l'ATP, généralement le double de la contribution de l'employé.

Déductions

• Déduction pour emploi : Tous les employés et travailleurs indépendants avec des profits bénéficient d'une déduction automatique pour encourager la participation au travail. Le montant de la déduction est de 12,75 % du revenu jusqu'à une limite maximale de DKK 63 300 en 2026.
• Dépenses liées au travail : Les déductions sont autorisées pour les dépenses liées au travail dépassant DKK 7 600 en 2026. Cela inclut les coûts comme l'habillement de travail, les outils et les formations professionnelles. Une documentation est requise.
• Frais de déplacement : Des déductions sont possibles pour les frais de déplacement dépassant 24 kilomètres entre le domicile et le lieu de travail habituel, à condition que l'employeur ne fournisse pas de voiture de société ni ne couvre les frais de transport. Des taux spécifiques par kilomètre s'appliquent, variant en fonction de la distance. En 2026, la déduction est de DKK 2,28 par kilomètre pour des distances entre 25 et 120 kilomètres, et DKK 1,14 par kilomètre pour des distances supérieures à 120 kilomètres.
• Cotisations syndicales et assurance chômage : Les contributions aux fonds d'assurance chômage (A-kasser) et aux syndicats sont déductibles.
• Autres déductions : D’autres déductions peuvent être possibles selon des circonstances spécifiques, comme certaines dépenses liées au travail telles que littérature technique ou coûts de télétravail. Il est conseillé de consulter l’Agence fiscale danoise (Skat) pour une liste complète et les critères d’éligibilité.

Régime fiscal pour expatriés

• Taux d'imposition réduit : Un régime fiscal spécial est disponible pour certains expatriés très payés et chercheurs, jusqu'à sept ans (84 mois). Ce régime offre un taux d'imposition fixe de 27 % sur le revenu d’emploi et certaines allocations en espèces.
• Conditions d’éligibilité : Des critères stricts s’appliquent, y compris des seuils salariaux minimaux et des employeurs domiciliés au Danemark. À partir du 1er janvier 2026, le salaire mensuel brut minimal requis pour le régime fiscal expatrié à 27 % est de DKK 65 400.

Délais et procédures

• Date limite de déclaration fiscale : La date limite pour soumettre la déclaration fiscale annuelle est généralement en mai de l’année suivante.
• Déclaration en ligne : Les déclarations fiscales sont généralement déposées en ligne via le site de Skat.
• Documentation : Conserver des dossiers détaillés des revenus, dépenses et toute documentation justificative pour les déductions.

Note : Ces informations sont valides au 17 février 2026 et peuvent être modifiées par de futures lois fiscales. Il est toujours conseillé de consulter l’Agence fiscale danoise (Skat) ou un conseiller fiscal pour obtenir les informations les plus récentes et un accompagnement personnalisé.