Cuba

Les employeurs à Cuba ont diverses obligations fiscales liées à leurs employés.

Impôts et Contributions des Employeurs

• Impôt sur les bénéfices : 35 % des bénéfices.
• Taxe sur les ventes ou services : 10 % des ventes ou des services fournis.
• Taxe sur la masse salariale : 5 % de la masse salariale.
• Taxe sur les revenus du gouvernement local : 1 % des revenus.
• Contributions à la sécurité sociale : 14 % des salaires des employés. De plus, d'autres sources mentionnent une fourchette entre 1 % et 5 % selon le type d'emploi. Cela pourrait nécessiter une clarification supplémentaire auprès des autorités locales.
• Impôt sur les dividendes (pour les propriétaires de mipymes) : Jusqu'à 20 % des dividendes.

Impôts et Déductions des Employés

• Impôt sur le revenu : 20 % sur les revenus supérieurs à 30 000 pesos cubains (environ 109 USD par mois à partir de janvier 2024). L'employeur est responsable de déduire cet impôt mensuellement. Il y a des mentions supplémentaires de l'impôt sur le revenu pour les travailleurs étrangers à un taux de 15 % du salaire et des primes.
• Contributions à la sécurité sociale : L'employeur déduit la part de sécurité sociale de l'employé de son salaire.

Autres Informations Fiscales Pertinentes

• Année fiscale : L'année fiscale à Cuba s'étend du 1er janvier au 31 décembre.
• Permis de travail : Il est crucial pour les employeurs de s'assurer que les employés étrangers aient les permis de travail et la documentation nécessaires. Sans cela, les ressortissants étrangers ne peuvent pas travailler légalement à Cuba.

Il est important de noter que la réglementation fiscale peut changer. Il est donc recommandé de consulter les autorités fiscales locales ou un professionnel des impôts pour obtenir les informations les plus récentes. Ce résumé reflète les informations disponibles à ce jour, le 5 février 2025.

En Cuba, les déductions fiscales des employés englobent l'impôt sur le revenu, touchant principalement les travailleurs du secteur privé et ceux ayant un emploi non étatique.

Impôt sur le Revenu

• Employés du Secteur Privé : Un taux d'imposition progressif s'applique aux employés du secteur privé, commençant à un taux plus bas et augmentant avec le revenu. Cela concerne également les travailleurs indépendants, ceux dans les secteurs artistique et agricole, les designers, les communicants sociaux, les journalistes, le personnel recevant des primes, et les partenaires des TPE recevant des dividendes. À partir de 2024, un impôt de 20 % est prélevé sur les gains dépassant 30 000 pesos cubains (environ 109 USD) par mois. Cependant, pour ceux du secteur agricole, un taux fixe de 2 % s'applique.

• Emploi Non-Étatique : Les personnes engagées dans des activités économiques en dehors de l'emploi gouvernemental sont soumises à l'impôt sur le revenu. Deux régimes existent : l'un basé sur les bénéfices comptabilisés (pour les revenus supérieurs à 100 000 CUP, soit environ 4 000 USD, et certaines professions comme la vente au détail alimentaire), et un autre utilisant un forfait mensuel fixe basé sur la profession (pour d'autres détaillants). Le régime basé sur les profits permet des déductions pour les coûts jusqu'à une limite définie par le Ministre des Finances, ainsi que des déductions pour d'autres taxes.

• Revenus de l'Étranger : Les revenus des envois de fonds provenant de l'étranger ne sont pas imposés. Cependant, les revenus dérivés de contrats conclus à l'étranger sont taxés à un taux de 4 % sans déductions.

Autres Taxes et Déductions

Bien que les détails spécifiques concernant les déductions supplémentaires soient limités dans les sources fournies, d'autres taxes et déductions potentielles liées à l'emploi à Cuba peuvent exister, telles que les cotisations de sécurité sociale et d'autres déductions obligatoires. Il est important de consulter les ressources officielles du gouvernement cubain ou un conseiller fiscal qualifié pour obtenir des détails précis sur ces déductions et des informations mises à jour pour 2025.

Déclaration et Paiement de l'Impôt

La campagne de déclaration et de paiement de l'impôt commence généralement en janvier. Pour l'année fiscale 2024, la date limite pour les travailleurs indépendants et d'autres personnes sous le système d'impôt progressif est le 30 avril 2025. D'autres taxes, comme l'impôt sur les bénéfices pour les entités juridiques, ont des dates limites différentes. Des incitations pour un paiement anticipé pourraient être disponibles. Vérifiez auprès de l'ONAT (Oficina Nacional de Administración Tributaria) pour connaître les délais et incitations actuels.

Il est crucial de se rappeler que les lois et réglementations fiscales sont sujettes à des changements. Ces informations sont basées sur les données disponibles au 5 février 2025 et peuvent ne pas refléter les mises à jour les plus récentes. Consulter directement les autorités fiscales cubaines ou un professionnel qualifié est toujours conseillé pour obtenir les derniers détails.

Cuba n'a pas de système de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA). À la place, elle utilise une taxe sur les ventes (Impuesto sobre la Venta) et une taxe indirecte sur les services (Impuesto sobre los Servicios). À partir du 5 février 2025, il est prévu d'introduire une TVA de 18 % d'ici 2026, qui remplacera l'actuelle taxe sur les biens et services.

Taxe sur les Ventes (Impuesto sobre la Venta)

Cette taxe s'applique aux biens destinés à l'usage et à la consommation à l'intérieur de Cuba.

• Taux de gros : 2 %
• Taux de détail : 10 %
• Exemptions : Les biens exportés sont exemptés.

Taxe sur les Services (Impuesto sobre los Servicios)

Cette taxe s'applique aux revenus générés par les services rendus à Cuba.

• Taux : 10 %
• Exemptions : Les services exportés sont exemptés. Les services d'origine étrangère mais exécutés à Cuba sont imposables.

Droits d'Accise (Impuesto Especial a Productos y Servicios)

Des droits d'accise supplémentaires s'appliquent à des biens spécifiques, y compris l'alcool, les cigares et les cigarettes. Les taux de ces droits d'accise sont déterminés annuellement dans la loi budgétaire.

Enregistrement et Déclaration

• Enregistrement : Les personnes et entités soumises à ces taxes doivent s'enregistrer. Les réglementations spécifiques pour les entreprises étrangères concernant l'enregistrement volontaire et la nomination de représentants fiscaux ne sont pas encore disponibles au 5 février 2025.
• Déclarations : Les contribuables doivent soumettre des déclarations fiscales mensuelles, déposées soit en Peso Cubain (CUP) soit en Peso Convertible Cubain (CUC).

Autres Taxes

Cuba prélève également d'autres taxes, incluant la taxe sur les salaires, la taxe de timbre, la taxe routière, la taxe sur les terres agricoles, la taxe foncière, la taxe sur le transfert de propriété, et une taxe sur l'utilisation et l'exploitation des ressources forestières et de la faune sauvage. Les détails concernant ces taxes sont disponibles dans les règlements fiscaux officiels cubains.

Exonération Douanière Temporaire

À partir du 5 février 2025, une exonération douanière temporaire est en place jusqu'au 31 janvier 2025. Cette exonération couvre les importations non commerciales de nourriture, de produits de toilette, de médicaments et de fournitures médicales comme bagage accompagné. Il existe des limites spécifiques sur la valeur et le poids de ces biens pour se qualifier à l'exonération. Plus de détails peuvent être trouvés dans la Résolution 311 du Ministère des Finances et des Prix.

Cuba offre divers incitations fiscales, principalement destinées à attirer les investissements étrangers et à stimuler certains secteurs. Ces incitations vont des exonérations et déductions à des régimes fiscaux spéciaux dans des zones désignées.

Incitations Fiscales pour les Entreprises

• Taux Général d'Impôt sur les Sociétés : Le taux standard de l'impôt sur les sociétés à Cuba est de 35 % des bénéfices nets imposables. Ce taux peut augmenter jusqu'à 50 % pour les entreprises impliquées dans l'exploitation des ressources naturelles.
• Entreprises Étrangères sans Domicile Légal : Les entreprises étrangères sans domicile légal à Cuba sont soumises à un taux d'imposition de 4 % sur leur revenu brut d'origine cubaine.
• Incentives à l'Investissement : Des réductions ou exonérations d'impôts sont proposées pour encourager l'investissement, en particulier dans les secteurs tels que l'agriculture, l'industrie, le tourisme, l'énergie, l'exploitation minière et la construction.
• Joint Ventures (JVs) et Contrats d'Association Économique Internationale (IEACs) : Un taux spécial de 15 % s'applique aux joint ventures. De plus, durant les huit premières années d'activité, tous les JVs étrangers et les IEACs sont généralement exonérés d'impôts sur les bénéfices. Cependant, cette exonération ne s'applique pas aux contrats de gestion hôtelière, de production et de services, qui sont soumis aux taux d'imposition normaux.
• Réinvestissement des Bénéfices : Les entreprises peuvent réinvestir leurs bénéfices nets et être exonérées de taxes sur ces montants réinvestis.

Zones Économiques Libres

Cuba a établi des zones économiques libres, telles que la Zone de Développement Spécial de Mariel, pour attirer les investissements étrangers. Ces zones offrent d'importants avantages fiscaux :

• Zone de Développement Spécial de Mariel : Dans cette zone, les entreprises bénéficient d'exonérations fiscales sur les sociétés pour une période de dix ans. Pendant cette période, les taux d'imposition sur le revenu sont de 1 % (à partir de la deuxième année d'opération) et aucune taxe sur le travail n'est appliquée. Après l'exemption initiale de dix ans, les taux d'impôt sur les sociétés dans cette zone sont généralement de 12 %.

Impôts sur les Personnes Physiques

• Impôt Progressif sur le Revenu : Cuba possède un système d'impôt progressif sur le revenu pour les particuliers, avec des taux allant de 15 % à 50 %, selon le niveau de revenu.
• Impôt pour les Expatriés : Les expatriés percevant un revenu à Cuba sont soumis à un impôt de 15 % sur leur revenu annuel déclaré. Pour le revenu gagné à l'étranger, les expatriés cubains sont soumis à un impôt de 4 % s'il n'existe pas de traité de double imposition avec leur pays de résidence.

Exonérations et Déductions Fiscales

• Dépenses Déductibles : Les entreprises peuvent généralement déduire 100 % des dépenses engagées dans leurs activités commerciales, à condition qu'au moins 80 % de ces dépenses soient justifiées. Des limites spécifiques peuvent s'appliquer à certaines activités et secteurs.
• Accords de Double Imposition : Cuba a des accords de double imposition avec plusieurs pays pour éviter que les expatriés ne soient imposés deux fois sur le même revenu.

Informations Générales

• Administration Fiscale : La Oficina Nacional de Administración Tributaria (ONAT) est l'autorité fiscale cubaine responsable de l'administration et de l'application des lois fiscales. L'année fiscale à Cuba s'étend du 1er janvier au 31 décembre.
• Dépôt des Déclarations Fiscales : Les déclarations fiscales doivent être déposées annuellement, et les délais varient selon le type d'impôt. La campagne de déclaration et de paiement des impôts commence généralement en janvier.
• Incitations Fiscales pour les Énergies Renouvelables : Cuba explore des opportunités dans les énergies renouvelables et peut offrir des incitations telles que des réductions fiscales ou des subventions pour attirer des investissements dans ce secteur.

Il est important de noter que ces informations sont actuelles à la date d'aujourd'hui, le 5 février 2025, et peuvent être sujettes à des modifications. Il est recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité ou un conseiller juridique pour obtenir les informations les plus récentes et des conseils personnalisés sur les obligations fiscales à Cuba.