À Cuba, tous les employeurs, quel que soit le secteur ou la taille, doivent s'enregistrer auprès de l'Administration Nationale des Impôts (ONAT). Cet enregistrement peut se faire en ligne ou en personne dans un bureau local de l'ONAT. Le processus d'enregistrement nécessite généralement de fournir des informations sur l'entreprise, des détails sur l'activité commerciale et une liste des employés.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employeurs à Cuba ont une responsabilité conjointe avec leurs employés de contribuer au programme de sécurité sociale du pays. Les taux de contribution varient selon que l'employeur appartient au secteur public ou privé. Les employeurs du secteur public contribuent à hauteur de 12,5 % des revenus des employés, tandis que les employeurs du secteur privé contribuent à hauteur de 14,5 %. Le programme de sécurité sociale couvre les pensions, les prestations d'invalidité, les prestations de survivant, le congé de maternité et les soins de santé.

Retenue et Déclaration de l'Impôt sur le Revenu

Les employeurs à Cuba sont également responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu des salaires des employés selon une échelle de taux d'imposition progressive. Ils doivent déposer des déclarations mensuelles d'impôt sur le revenu auprès de l'ONAT, détaillant les impôts retenus et les informations sur les revenus des employés.

Autres Considérations Fiscales

Les employeurs engagés dans la vente de biens ou de services peuvent être soumis à la taxe de vente. Ils peuvent également être responsables de taxes supplémentaires sur la paie, telles que les contributions aux fonds sociaux. Pour assurer la conformité avec les obligations fiscales spécifiques en fonction des activités commerciales et du secteur, il est recommandé de consulter un conseiller fiscal ou un comptable à Cuba.

À Cuba, le système d'impôt sur le revenu est progressif, ce qui signifie que les taux d'imposition augmentent avec le revenu. Les tranches d'imposition actuelles, en date de juin 2023, sont de 5 % sur les revenus allant jusqu'à 30 000 pesos cubains (CUP) par mois et de 20 % sur les revenus supérieurs à 30 000 CUP par mois. Les employeurs retiennent l'impôt sur le revenu des salaires des employés et le versent à l'Administration Nationale des Impôts (ONAT). Certains employés peuvent devoir déposer une déclaration annuelle de revenus pour régulariser leurs paiements d'impôts, même avec la retenue à la source par l'employeur.

Cotisations de Sécurité Sociale

Les employés contribuent une partie de leurs revenus au programme de sécurité sociale de Cuba. Les taux de contribution varient de 1 % à 5 % des revenus, selon la catégorie professionnelle. Ces cotisations de sécurité sociale financent les pensions, les prestations d'invalidité, les prestations de survivant, les congés de maternité et les soins de santé.

Impôt de Solidarité

Les employés gagnant au-dessus d'un certain seuil sont soumis à un impôt de solidarité. Le taux est de 5 % des revenus au-dessus du seuil.

Autres Déductions Potentielles

Les membres de syndicats peuvent avoir des cotisations syndicales déduites de leurs salaires. Certaines professions peuvent nécessiter des déductions pour frais professionnels ou cotisations d'association. Les employés peuvent également être en mesure de réclamer des déductions pour des dons caritatifs à des organisations certifiées.

À Cuba, il n'y a pas de système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en place. Au lieu de cela, les entreprises fournissant des services dans le pays sont soumises à d'autres formes de taxation indirecte.

Types de taxes sur les services

Les entreprises à Cuba peuvent rencontrer les types de taxes suivants :

• Taxe de vente : Cette taxe est appliquée à la vente de certains biens et services. Le taux peut varier en fonction du type de service fourni.
• Taxes sur le chiffre d'affaires : Les entreprises peuvent être soumises à des taxes spécifiques sur le chiffre d'affaires en fonction de leur secteur et de leurs activités.

Facturation et taxes

En ce qui concerne la facturation et les taxes, les entreprises doivent respecter les points suivants :

• Identification fiscale : Les entreprises doivent inclure leur numéro d'identification fiscale sur les factures.
• Calcul des taxes : Les entreprises doivent calculer et facturer les taxes de vente ou les taxes sur le chiffre d'affaires pertinentes sur leurs factures pour les services éligibles.

Notes importantes

Il est important de noter les points suivants :

• Paysage fiscal indirect : Le système fiscal de Cuba pour les services est distinct du modèle de TVA utilisé par de nombreux autres pays. Il est essentiel de comprendre les taxes de vente spécifiques ou les taxes sur le chiffre d'affaires applicables à votre secteur.
• Conseils professionnels : Il est conseillé de demander l'avis de conseillers fiscaux spécialisés dans la législation fiscale cubaine pour naviguer correctement dans les taxes pertinentes à votre type de services.

Les coentreprises à Cuba peuvent bénéficier d'un taux réduit d'impôt sur les sociétés de 15 %, contre 30 % auparavant. Ce taux plus bas rend la création d'une coentreprise à Cuba une proposition attrayante. De plus, les coentreprises étrangères et les entreprises entièrement détenues par des étrangers sont exonérées d'impôts sur les bénéfices pendant leurs huit premières années d'exploitation. Cette exonération permet aux entreprises de se concentrer sur la croissance et la réinvestissement dans les premières étapes.

Incitations fiscales dans la Zone spéciale de développement économique de Mariel (ZEDM)

La ZEDM offre des avantages fiscaux encore plus généreux pour attirer les investissements étrangers. Les entreprises dans la ZEDM bénéficient d'une exonération d'impôt sur les bénéfices pendant 10 ans. Après la période d'exonération, les entreprises paient un taux d'impôt sur les sociétés favorable de 12 %. L'impôt sur le revenu est supprimé pendant la première année d'exploitation, suivi d'un impôt minimal de 1 %. La ZEDM n'applique pas la taxe sur l'utilisation de la main-d'œuvre, et il n'y a pas de contribution de sécurité sociale de 14 % qui s'applique en dehors de la zone.

Autres incitations fiscales notables

Les distributions de bénéfices (dividendes) aux investisseurs étrangers sont exonérées d'impôts. Les bénéfices réinvestis dans l'entreprise cubaine sont exonérés d'impôts. Dans certains cas, les importations de matières premières et les exportations de produits finis peuvent bénéficier d'exonérations fiscales. Les travailleurs étrangers sont soumis à un impôt sur le revenu de 15 % sur les revenus générés à Cuba.

Considérations importantes

Les incitations fiscales sont souvent liées au processus d'approbation des investissements étrangers. Assurez-vous de répondre aux exigences nécessaires et d'obtenir l'approbation officielle de votre projet pour bénéficier de ces incitations. Certains secteurs ou projets peuvent être éligibles à des incitations fiscales supplémentaires ou spécialisées. Cuba peut avoir des conventions fiscales avec certains pays, offrant potentiellement des avantages supplémentaires.