En Colombie, les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales. Celles-ci incluent les cotisations de sécurité sociale, les taxes sur les salaires, la retenue de l'impôt sur le revenu et l'impôt sur les sociétés.

Cotisations de Sécurité Sociale

Les employeurs sont tenus de contribuer environ 20,5% du salaire mensuel, ce qui représente environ 75% de la contribution totale. La contribution totale s'élève à 28,5% du salaire mensuel. La répartition des contributions est la suivante :

• Assurance Pension (AFP) : 12% (employeur) + 4% (employé)
• Assurance Santé (EPS) : 8,5% (employeur) + 4% (employé)
• Fonds de Solidarité Pension : 1% - 2%
• Assurance Risques Professionnels (ARL) : 0,348% - 8,7% (employeur uniquement)

Taxes sur les Salaires

Il y a une taxe supplémentaire de 9% sur les salaires supérieurs à 10 salaires mensuels minimums. La base de la taxe est de 100% pour les employés salariés ordinaires et de 70% pour les employés salariés intégrals.

Retenue de l'Impôt sur le Revenu

Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu sur les chèques de paie des employés. Le montant retenu est basé sur la tranche d'imposition de l'employé.

Impôt sur les Sociétés

Le taux général de l'impôt sur les sociétés est de 35%. Cependant, il y a une surtaxe de 3% pour les institutions financières ayant un revenu imposable supérieur à 120 000 unités fiscales, portant le taux total à 38%.

Les employeurs sont tenus de s'enregistrer auprès du système de sécurité sociale et des autorités fiscales. Les taxes sur les salaires et les cotisations de sécurité sociale doivent être payées mensuellement. Les paiements en retard peuvent entraîner des pénalités et des intérêts. Le Code du Travail Colombien et le Décret 2375 fournissent des orientations détaillées sur ces questions.

En Colombie, l'impôt sur le revenu s'applique à diverses formes de gains tels que les salaires, les traitements, les primes, les commissions et les revenus des travailleurs indépendants. Le pays utilise un système d'impôt sur le revenu progressif. Il existe certaines exemptions disponibles, telles qu'une partie des revenus d'emploi (jusqu'à 25%) et des déductions pour personnes à charge.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les contributions à la sécurité sociale en Colombie comprennent :

• Contributions aux Pensions : Les contributions sont obligatoires pour tous les employés. La contribution totale est de 16% du salaire mensuel.
• Contributions à la Santé : Ces contributions couvrent le système de santé public. La contribution totale est de 12,5% du salaire mensuel.
• Assurance Risques Professionnels : Ces contributions varient en fonction du niveau de risque professionnel de l'entreprise.

Autres Déductions

• Fonds de Pension Volontaires (AFP) : Les employés peuvent contribuer volontairement à des fonds de pension privés, offrant des avantages fiscaux potentiels.
• Cotisations Syndicales : Si un employé est membre d'un syndicat, les cotisations syndicales peuvent être automatiquement déduites.

Comment les Déductions sont-elles Effectuées ?

Les employeurs en Colombie sont responsables de la retenue des impôts et des contributions nécessaires sur les salaires de leurs employés. Ceux-ci sont ensuite soumis aux autorités fiscales compétentes.

Notes Supplémentaires

Les lois et règlements fiscaux peuvent changer, il est donc important de se référer aux autorités fiscales colombiennes (DIAN) pour obtenir les informations les plus récentes.

La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), connue sous le nom d'Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombie, est une taxe à la consommation appliquée à la vente de biens et services. C'est une source de revenus cruciale pour le gouvernement colombien.

Taux de TVA Standard

Le taux de TVA standard en Colombie est actuellement de 19 %.

Taux de TVA Réduits

Certains biens et services essentiels sont soumis à un taux de TVA réduit. Ceux-ci incluent :

• Taux de TVA de 5 % : Produits alimentaires de base, certains intrants agricoles, certains médicaments et certains services touristiques.
• Taux de TVA de 0 % : Transport public, services de santé et d'éducation, services financiers et exportations.

Services Exonérés de TVA

Les principales catégories de services exonérés de TVA en Colombie incluent :

• Services de Santé et d'Éducation : Services rendus au sein des systèmes de santé et d'éducation publics et privés.
• Services Financiers : Transactions financières telles que les prêts, les dépôts et les activités d'assurance.
• Services Publics : Services publics de base comme l'eau, les égouts et certaines formes d'énergie.
• Exportations de Services : Services exportés hors de Colombie.

Enregistrement à la TVA

Les entreprises fournissant des services taxables en Colombie doivent s'enregistrer à la TVA si elles atteignent certains seuils.

Déclaration et Paiement de la TVA

Les entreprises enregistrées sont tenues de déposer des déclarations périodiques de TVA et d'effectuer des paiements aux autorités fiscales. La fréquence de dépôt dépend du régime fiscal assigné au contribuable.

Les entreprises opérant dans des Zones Économiques Spéciales (ZESE) spécifiques peuvent être éligibles à un taux réduit d'impôt sur le revenu. Par exemple, les entreprises situées dans les départements de La Guajira, Norte de Santander et Arauca pourraient bénéficier d'exemptions fiscales suivies de taux réduits conformément à une réforme fiscale de 2019. De plus, certaines ZESE pourraient offrir des exemptions de certains droits ou taxes.

Zones Franches (Zonas Francas)

Les entreprises opérant dans les Zones Franches (FTZ) bénéficient d'un taux préférentiel d'impôt sur le revenu de 20%. Les marchandises importées dans et exportées des FTZ peuvent être exemptées de droits de douane.

Incitations Fiscales pour Secteurs Spécifiques

Les entreprises du secteur du tourisme, telles que les hôtels et les nouvelles attractions touristiques, peuvent être éligibles à des déductions d'impôt sur le revenu. Des déductions et exemptions fiscales sont disponibles pour les investissements dans des projets agricoles. Les entreprises des industries technologiques et créatives bénéficient d'avantages fiscaux tels que des déductions d'impôt sur le revenu pour les investissements. Les entreprises impliquées dans des projets d'énergie renouvelable peuvent recevoir des incitations telles que l'amortissement accéléré des actifs et des déductions d'impôt sur le revenu pour les investissements.

Autres Incitations Fiscales

Les projets d'investissement à grande échelle jugés d'intérêt national peuvent bénéficier d'un traitement fiscal préférentiel, y compris des déductions et exemptions d'impôt sur le revenu. Des avantages fiscaux existent pour les entreprises qui génèrent de nouvelles opportunités d'emploi dans des régions ou secteurs spécifiques. Les entreprises engagées dans des activités de R&D qualifiées peuvent avoir des opportunités de déductions fiscales.

Considérations Importantes

Des critères d'éligibilité et des conditions spécifiques s'appliquent à chaque incitation fiscale. Un processus de demande et d'approbation est généralement requis pour profiter de ces incitations. Il est important de noter que les lois fiscales, y compris les incitations, sont sujettes à des modifications.