À Brunei Darussalam, les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales.

Impôt sur les sociétés (CIT)

Le taux de l'impôt sur les sociétés à Brunei est de 18,5%. Les premiers 100 000 BND de revenu imposable sont taxés à 18,5%, et les 150 000 BND suivants de revenu imposable sont taxés à 50% du taux de 18,5%. Les entreprises enregistrées à Brunei ou à l'étranger avec des revenus provenant de Brunei sont soumises à l'impôt sur les sociétés.

Fonds de Fiducie pour les Employés (TAP & SCP)

Les employeurs doivent contribuer au Tabung Amanah Pekerja (TAP) et au Supplemental Contributory Pension (SCP). Pour le TAP, un régime d'épargne-retraite obligatoire, les employeurs doivent contribuer au moins 5% du salaire de base d'un employé. Pour le SCP, un régime de pension supplémentaire, les employeurs doivent contribuer 3,5% du salaire de base d'un employé. Il existe des montants maximums de contribution mensuelle pour les deux régimes TAP et SCP. Ces régimes ne s'appliquent généralement pas aux ressortissants étrangers qui ne sont pas résidents permanents de Brunei.

Autres Obligations Potentielles de l'Employeur

Les employeurs peuvent avoir besoin de retenir des taxes sur les paiements aux non-résidents fournissant des services à Brunei. Les propriétaires de biens peuvent être soumis à des taxes foncières. Les entreprises engagées dans l'importation ou l'exportation de marchandises peuvent être soumises à des droits de douane.

Notes Importantes

Les réglementations fiscales sont sujettes à changement. Les employeurs doivent consulter le Ministère des Finances et de l'Économie de Brunei et/ou un conseiller fiscal qualifié pour obtenir les informations les plus récentes et les plus précises. Les employeurs doivent s'enregistrer auprès des autorités fiscales compétentes à Brunei. Les délais de dépôt et de paiement des taxes doivent être strictement respectés.

À Brunei Darussalam, le système fiscal est unique, se concentrant davantage sur les contributions à la sécurité sociale et à la retraite plutôt que sur l'impôt direct sur le revenu.

Tabung Amanah Pekerja (TAP)

Il s'agit d'un fonds de prévoyance pour les employés mandaté par le gouvernement, servant de forme d'épargne-retraite. Les employés et les employeurs contribuent chacun à hauteur de 5 % minimum du salaire de base de l'employé.

Supplemental Contributory Pension (SCP)

Le SCP est un régime de pension complémentaire visant à améliorer les économies de retraite. Les employés et les employeurs contribuent chacun à hauteur de 3,5 % du salaire de base de l'employé.

Points Clés à Retenir

Il n'y a pas de déductions d'impôt sur le revenu des personnes physiques à Brunei Darussalam. Les travailleurs expatriés peuvent être soumis à des réglementations supplémentaires concernant les contributions au TAP et au SCP.

Brunei Darussalam n'a actuellement pas de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ou de taxe de consommation similaire à large assise.

Introduction Potentielle de la TVA

Bien qu'il n'y ait pas de TVA actuellement, il est possible qu'une TVA soit introduite à l'avenir. Il est recommandé de surveiller le site officiel du Ministère des Finances et de l'Économie pour les annonces et les mises à jour.

Droits d'Importation

Même sans TVA, les biens importés (et potentiellement certains services importés) peuvent être soumis à des droits de douane ou à d'autres taxes à l'importation.

Situations Spécifiques

Si vous avez un scénario spécifique lié à la fourniture ou à la réception de services à Brunei Darussalam, voici comment trouver des informations pertinentes :

Type de Service

La nature spécifique du service est cruciale pour déterminer les éventuelles implications fiscales, même en l'absence de TVA.

Services Transfrontaliers

La fourniture de services à Brunei depuis l'étranger ou vice versa peut avoir des implications fiscales. Des règles spécifiques peuvent s'appliquer en fonction des services concernés.

Les entreprises engagées dans des activités promues ou fabriquant des produits pionniers spécifiques peuvent être éligibles au "Statut de Pionnier", offrant des exonérations fiscales pour une période spécifiée. L'Allocation d'Investissement (ITA) offre des déductions fiscales pour les investissements en capital qualifiés dans des secteurs ou activités spécifiques.

Incitations Générales

• Incitations au Statut de Pionnier : Exonérations fiscales pour une période spécifiée pour les entreprises engagées dans des activités promues ou fabriquant des produits pionniers spécifiques.
• Allocation d'Investissement (ITA) : Déductions fiscales pour les investissements en capital qualifiés dans des secteurs ou activités spécifiques.

Incitations Sectorielles

• Incitations Spécifiques à l'Industrie : Diverses industries, y compris les hautes technologies, la fabrication, les entreprises orientées vers l'exportation, le tourisme et la production halal, peuvent offrir des incitations spécifiques ou des allégements fiscaux.
• Petites et Moyennes Entreprises (PME) : Les PME peuvent bénéficier de régimes spéciaux tels que des réductions d'impôts, un soutien financier et des programmes de développement des capacités.

Incitations Régionales

• Brunei Economic Development Board (BEDB) : Les initiatives du BEDB promeuvent l'investissement dans des zones économiques désignées ou des parcs industriels, offrant potentiellement des incitations fiscales et d'autres avantages.

Trouver les Bonnes Incitations

La principale ressource pour les incitations fiscales est le Ministère des Finances et de l'Économie. Le Brunei Economic Development Board (BEDB) fournit des informations sur les opportunités d'investissement, les incitations et les programmes de soutien pour les entreprises. Darussalam Enterprise (DARe) favorise l'entrepreneuriat et le développement des PME, offrant des conseils sur les incitations potentielles.

Considérations Importantes

• Critères d'Éligibilité : Les incitations ont généralement des exigences d'éligibilité strictes basées sur l'industrie, le montant de l'investissement, la création d'emplois, l'activité d'exportation ou d'autres facteurs.
• Processus de Candidature : Les entreprises doivent souvent postuler et obtenir des approbations des agences concernées pour bénéficier des incitations fiscales.
• Changements aux Incitations : Les lois fiscales et les incitations au Brunei Darussalam peuvent être sujettes à des changements, il est donc crucial d'obtenir des informations à jour auprès de sources officielles ou de conseillers fiscaux professionnels.