Contributions fiscales de l'employeur

Type d'impôt	Taux	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Progressif : 0-25% (résidents) / 5-25% (non-résidents)	Revenu imposable de l'employé
Prélèvement pour la formation	0,2 % (chiffre d'affaires BWP 250 000 à BWP 2 milliards) ; 0,05 % (chiffre d'affaires supérieur à BWP 2 milliards)	Chiffre d'affaires annuel de l'entreprise (pour les entreprises dépassant BWP 250 000 de chiffre d'affaires)
Assurance indemnisation des travailleurs	0,3 % - 3 %	Masse salariale annuelle, selon le risque sectoriel
Contributions à la pension	Généralement 10-15 % (contribution de l'employeur du secteur privé)	Salaire de l'employé

Déclaration & Conformité

• Les employeurs doivent s'inscrire auprès du Botswana Unified Revenue Service (BURS) pour des raisons fiscales et obtenir un Numéro d'Identification Fiscale (TIN).
• Les déclarations mensuelles PAYE doivent être soumises à BURS avant le 15 du mois suivant.
• Les déclarations annuelles PAYE (Formulaire ITW-10) doivent être déposées avant le 31 juillet, et des certificats ITW-8 doivent être délivrés aux employés.

Tranches d'impôt sur le revenu

Plage de revenus (BWP)	Taux d'imposition
0 - 48 000	0%
48 001 - 84 000	5%
84 001 - 120 000	12,5%
Au-dessus de 120 000	25%

Contributions des employés

Type de déduction	Taux	Plafond
Contributions à la pension (Secteur public - BPOPF)	5%	Aucun indiqué
Contributions à la pension (Secteur privé - volontaire)	5% (commun)	15% du revenu gagné
Fonds d'indemnisation des travailleurs	Variable selon l'industrie/les employés	Aucun indiqué

Allocations personnelles

• Une allocation exonérée d'impôt de BWP 48 000 est intégrée dans le tableau d'impôt individuel pour les résidents.
• Les contributions à un régime de retraite approuvé sont déductibles jusqu'à un maximum de 15% du revenu gagné.
• Les contributions à une scheme d'aide médicale enregistrée sont généralement déductibles d'impôt.