À Bermuda, les employeurs et les travailleurs indépendants sont tenus de contribuer à la taxe sur les salaires. Cette taxe est progressive, avec des taux dépendant de la rémunération annuelle totale. Les paiements pour cette taxe sont dus trimestriellement, spécifiquement le 15 janvier, le 15 avril, le 15 juillet et le 15 octobre.

Assurance Sociale (Fonds de Pension Contributif)

Les employeurs sont également tenus de faire des contributions mensuelles au Fonds de Pension Contributif de Bermuda pour tous les employés de plus de 17 ans qui travaillent plus de quatre heures par semaine. Les employés de plus de 65 ans sont exemptés de leur part des contributions, bien que les employeurs doivent toujours payer leur part.

Taxe Foncière

La taxe foncière est une autre responsabilité pour les employeurs, en particulier pour ceux qui sont propriétaires ou propriétaires fonciers. Cette taxe est prélevée sur la Valeur Locative Annuelle (ARV) des biens fonciers à Bermuda. Dans certaines circonstances spécifiques, les locataires peuvent être responsables de cette taxe.

Taxe sur les Services aux Entreprises

Les prestataires de services aux entreprises pour les sociétés exemptées et les partenariats exemptés sont soumis à la taxe sur les services aux entreprises. Il s'agit d'une taxe de 7 % sur les revenus bruts tirés de services tels que l'administration d'entreprise, la gestion, la fourniture de bureaux enregistrés et certains services financiers.

Considérations Importantes

Les entreprises exemptées, telles que les sociétés exemptées et les sociétés autorisées, peuvent être exemptées des contributions à la taxe sur les salaires. De plus, les employeurs peuvent être indirectement impliqués dans d'autres taxes telles que les droits de douane ou les droits de timbre dans certaines situations.

L'impôt sur les salaires est un impôt progressif déduit du salaire brut d'un employé. Les taux de cet impôt sont basés sur votre rémunération annuelle.

Déduction de l'Impôt sur les Salaires

La base de la déduction de l'impôt sur les salaires est le salaire brut d'un employé. Les taux de déduction sont progressifs et dépendent de la rémunération annuelle de l'employé.

Assurance Sociale (Fonds de Pension Contributif)

Aux Bermudes, les employés sont tenus de cotiser au Fonds de Pension Contributif. Il s'agit d'une déduction obligatoire effectuée sur votre salaire. Le montant total de la déduction hebdomadaire est partagé en deux entre l'employé et l'employeur. Les employés de plus de 65 ans sont exemptés de contribuer à leur part, mais la part de l'employeur reste obligatoire.

Autres Déductions Potentielles

Si votre employeur fournit une assurance santé, vous pouvez avoir des primes déduites de votre salaire. De plus, vous pouvez choisir de faire des contributions volontaires à des plans de retraite ou à d'autres programmes d'épargne par le biais de la déduction sur le salaire.

Considérations Importantes

Les employés de moins de 16 ans ou travaillant un nombre d'heures limité peuvent être exemptés de l'impôt sur les salaires et de l'assurance sociale. Les étudiants employés pendant les vacances scolaires peuvent être totalement exemptés de l'assurance sociale. Il est de votre responsabilité de suivre vos bulletins de salaire et vos déductions fiscales pour vos dossiers fiscaux.

Bermudes est unique en ce qu'elle n'impose pas de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ni de taxe générale sur les ventes. Cette absence de TVA en fait un environnement fiscalement favorable pour les entreprises et les particuliers.

Le Système Fiscal des Bermudes

Bien que les Bermudes n'aient pas de TVA, elles ont d'autres formes de taxation. Celles-ci incluent :

• Taxe sur les salaires
• Assurance sociale
• Droits de douane
• Taxe foncière
• Taxe sur les services aux entreprises
• Autres taxes mineures telles que les droits de timbre, les taxes sur les passagers et divers frais d'entreprise appliqués dans des situations spécifiques.

Raisons de l'Absence de TVA aux Bermudes

Il existe plusieurs raisons pour lesquelles les Bermudes ont choisi de ne pas mettre en place de TVA :

• Petit Marché : La population relativement petite et la taille du marché des Bermudes pourraient rendre l'administration de la TVA moins rentable.
• Dépendance au Tourisme : Une TVA pourrait potentiellement avoir un impact négatif sur l'industrie touristique, qui est un secteur économique clé pour les Bermudes.
• Avantage Concurrentiel : L'absence de TVA offre aux Bermudes un avantage concurrentiel en tant que lieu attractif pour les entreprises internationales et les investissements.

Bermudes offre une gamme d'incitations fiscales qui en font une destination attrayante pour les entreprises. L'incitation la plus significative est l'absence d'impôt sur les sociétés, d'impôt sur les bénéfices ou d'impôt sur les plus-values. De plus, Bermudes n'impose pas de retenue à la source sur les dividendes, les intérêts ou les redevances versés aux non-résidents.

Certificats d'Assurance Fiscale

Le gouvernement des Bermudes peut délivrer des Certificats d'Assurance Fiscale aux sociétés exonérées (et autres entités qualifiées). Ces certificats garantissent l'exonération de tout futur impôt sur les bénéfices, les revenus, les plus-values ou l'appréciation des actifs jusqu'au 31 mars 2035.

Concessions sur la Taxe sur les Salaires

Les entreprises qui obtiennent le statut d'exonération peuvent bénéficier de concessions totales ou partielles sur les obligations fiscales liées aux salaires. Les entreprises éligibles peuvent également recevoir des Certificats de Soulagement pour Employeurs, accordant diverses réductions de la taxe sur les salaires.

Autres Incitations Potentielles

Certaines entreprises éligibles, en particulier celles impliquées dans la fabrication ou le commerce international, peuvent bénéficier de concessions sur les droits de douane. Dans certains cas, le ministre des Finances peut accorder à une entreprise le "Statut de Pionnier", offrant une large gamme d'avantages fiscaux potentiels adaptés à l'entreprise. Ceci est réservé aux entreprises contribuant de manière significative au développement économique des Bermudes.

Considérations Importantes

Les incitations fiscales aux Bermudes sont généralement liées à des industries spécifiques, des activités commerciales ou des objectifs de création d'emplois. Les entreprises doivent remplir les conditions requises pour se qualifier. En réponse aux réglementations internationales, Bermudes a mis en œuvre des Exigences de Substance Économique pour les entreprises concernées. Cela peut avoir un impact sur l'éligibilité à certaines incitations. Avec l'introduction prévue d'un impôt limité sur les sociétés pour les grandes multinationales, il est conseillé de surveiller l'évolution du paysage fiscal.