BermudesDétails des Obligations Fiscales

Taxe sur la Paie des Employeurs

• Taux Généraux: Les taux varient de 1 % à 10 % en fonction de la paie annuelle. Ceux dont la paie est inférieure à BMD 200,000 paient 1 %, tandis que ceux dépassant BMD 1 million paient 10 %. Des taux progressifs s'appliquent entre ces seuils.
• Entreprises Exonérées: Ces entreprises, généralement internationales, appliquent un taux de 10,25 % sur la rémunération des employés. Certaines exceptions existent, comme pour les nouvelles embauches bermudiennes.
• Catégories Spéciales: Certains secteurs, comme les hôtels et restaurants, ont des taux spéciaux. Pour les hôtels et restaurants, il y a un taux de 5 % sur la part de l'employeur et un taux régulier sur la part de l'employé.
• Rémunération Maximale Imposable: La taxe sur la paie ne s'applique que jusqu'à BMD 1 million par employé annuellement. Toute rémunération au-delà de ce montant est exonérée.

Taxe sur la Paie des Employés

• Taux Marginaux: Un système progressif s'applique avec des taux allant de 0,5 % à 12,5 % en fonction des revenus des employés.
• Seuils: Le taux le plus bas de 0,5 % s'applique aux revenus jusqu'à BMD 48,000. Les taux augmentent pour les tranches de revenus jusqu'à BMD 1 million, au-delà desquels aucune taxe sur la paie supplémentaire n'est due.
• Responsabilité de l'Employeur: Bien que calculée en fonction des revenus des employés, les employeurs sont responsables de la retenue et de la remise de cette part en même temps que la leur.

Déclarations et Paiement

• Déclarations Trimestrielles: Les déclarations de la taxe sur la paie sont déposées et payées trimestriellement, dans les 15 jours suivant la fin du trimestre. Les trimestres commencent le premier jour de janvier, avril, juillet et octobre.
• Déclaration en Ligne: La déclaration électronique est obligatoire pour les entreprises exonérées et celles dont la rémunération annuelle dépasse BMD 200,000.
• Méthodes de Paiement: Diverses options de paiement sont disponibles.
• Pénalités: Les retards de dépôt et les sous-paiements entraînent des pénalités.

Impôt sur le Revenu des Sociétés (CIT)

À partir de 2025, les Bermudes ont introduit un CIT de 15 % applicable aux entreprises multinationales (EMN) dont le chiffre d'affaires annuel est de 750 millions d'euros ou plus. Cela est basé sur le revenu comptable avec ajustements. Les entreprises en dehors de ce cadre restent exonérées d'impôts sur le revenu.

Autres Impôts Pertinents

Bien que les Bermudes n'aient pas de TVA, de taxe sur les ventes ou de taxes d'accise, d'autres taxes comme les droits de douane (généralement 25 % sur les biens importés), la taxe foncière (sur les terrains aménagés), et la taxe sur les services aux entreprises existent.

En Bermudes, les déductions fiscales pour les employés consistent principalement en des contributions à l'assurance sociale et à l'impôt sur la masse salariale, qui sont retenus des salaires des employés par leurs employeurs.

Contributions à l'Assurance Sociale

Les contributions à l'assurance sociale financent le régime de retraite contributif des Bermudes. Les employeurs et les employés contribuent tous deux à ce régime.

• Contribution de l'employé : 35,92 BMD par semaine. Ce montant est égalé par l'employeur.
• Contribution hebdomadaire totale : 71,84 BMD par semaine (35,92 BMD de l'employé + 35,92 BMD de l'employeur).
• Exemptions : Les étudiants à plein temps de moins de 26 ans travaillant pendant les vacances, les week-ends ou les congés d'été, ainsi que leurs employeurs, sont exemptés. Les employés de 65 ans et plus sont dispensés de cotiser, mais leurs employeurs doivent continuer à le faire.
• Remboursements : Les expatriés et autres employés qui cotisent mais ne remplissent pas les conditions pour une pension peuvent demander un remboursement de leurs contributions et de celles de leur employeur à l'âge de 65 ans.

Impôt sur la Masse Salariale

L'impôt sur la masse salariale est prélevé auprès des employeurs sur la rémunération des employés, et la part de l'employé peut être déduite de son salaire. Le calcul de l'impôt est effectué en appliquant des taux marginaux à différentes tranches de rémunération. Voici les tranches et les taux applicables au 5 février 2025 :

• Tranches de Rémunération Annuelle et Taux (Part de l'Employé) :
  • Jusqu'à 48 000 BMD : 0,50 %
  • De 48 001 à 96 000 BMD : 9,25 %
  • De 96 001 à 200 000 BMD : 10,00 %
  • De 200 001 à 500 000 BMD : 11,50 %
  • De 500 001 à 1 000 000 BMD : 12,50 %
• La rémunération dépassant 1 000 000 BMD n'est pas soumise à l'impôt sur la masse salariale.
• Paiement : L'impôt sur la masse salariale est payable trimestriellement (15 janvier, 15 avril, 15 juillet et 15 octobre).

Allègement pour Nouveaux Employés

Un programme d'allègement pour nouveaux employés prévoit des exemptions de la portion employeur de l'impôt sur la masse salariale pour les employés nouvellement embauchés dans certaines circonstances. Les aspects clés de ce programme pour la période 2024-2026 sont :

• Employeurs éligibles : Sociétés exonérées et autres employeurs ayant une rémunération annuelle supérieure à 500 000 BMD
• Employés éligibles : Employés embauchés entre le 1er avril 2022 et le 31 mars 2026
• Pour se qualifier, les employeurs doivent élargir leur effectif par rapport à une mesure de référence établie en mars 2022.

Autres Taxes :

Les Bermudes n'ont pas d'impôt sur le revenu, d'impôt sur les gains en capital ou de retenue à la source au niveau des employés. D'autres taxes perçues incluent les droits d'importation, l'impôt foncier, l'impôt sur les services aux entreprises, une taxe de location de vacances et les droits de douane.

Note Importante : Cette information est basée sur les dernières données disponibles au 5 février 2025, et peut être sujette à des modifications en raison de possibles amendements législatifs futurs. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal pour obtenir des conseils personnalisés.

Les Bermudes n'ont pas de système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ni de taxe sur les biens et services (GST). À la place, la principale source de revenus du gouvernement provient des droits de douane à l'importation, qui sont appliqués sur presque tous les biens importés. Il existe d'autres taxes aux Bermudes, notamment la taxe sur les salaires, la taxe sur les services aux entreprises et la taxe foncière. À partir du 1er janvier 2025, une taxe sur le revenu des sociétés (CIT) a été mise en place pour les entreprises multinationales avec un revenu annuel de 750 millions d'euros ou plus. Ce nouveau CIT est fixé à un taux de 15 %.

Droits de Douane

• Un droit de douane est imposé sur presque tous les biens importés aux Bermudes.
• Le taux standard pour la plupart des produits est de 22,25 %.
• Les produits alimentaires bénéficient généralement d'un taux de droit inférieur allant de 5 % à 15 %.
• Certains produits sont exempts de droits, tels que certains médicaments, lunettes correctrices et matériels de lecture.
• Les véhicules conçus pour le transport de passagers sont soumis à un droit de 75 % sur les premiers 10 000 $ de valeur et de 150 % sur toute valeur excédant 10 000 $. Il existe des taux différents pour les véhicules ayant dix sièges ou plus et pour les véhicules hybrides, qui sont imposables à 33,5 %.
• Les véhicules principalement utilisés pour le transport de marchandises sont imposables à 33,5 %.
• Le droit sur les motocyclettes est de 33,5 %.
• Certains allégements de droits de douane sont disponibles dans des situations spécifiques, notamment pour les fabricants locaux approuvés.

Taxe sur le Revenu des Sociétés (CIT)

• En vigueur pour les exercices commençant à partir du 1er janvier 2025.
• S'applique aux groupes d'entreprises multinationales dont le revenu annuel dépasse 750 millions d'euros.
• Le taux du CIT est de 15 %.

Autres Taxes et Droits

• Taxe sur les Salaires : S'applique aux employeurs et aux travailleurs indépendants. La déclaration électronique est obligatoire pour les entités dont les salaires annuels atteignent 200 000 $ ou plus. Déclarée trimestriellement avec un délai de grâce de 15 jours.

• Taxe sur les Services aux Entreprises : Une taxe de 7 % prélevée sur le chiffre d'affaires brut tiré de la fourniture de services aux entreprises aux sociétés exemptées et aux partenariats. Les services concernés incluent :

  • Administration corporative
  • Gestion d'entreprise
  • Services de secrétariat d'entreprise
  • Fourniture d'un siège social
  • Services comptables et financiers.

• Taxe Foncière : Imposée sur les terrains aménagés en fonction d'une valeur locative annuelle évaluée (ARV). Des exemptions existent pour les terrains gouvernementaux, les maisons principales des retraités bermudiens et certaines organisations caritatives.

• Droits de Timbre : S'appliquent à divers instruments juridiques, y compris les transferts de propriété, les actes et les contrats de location. Les entreprises exemptées ne sont généralement pas soumises aux droits de timbre.

Il est important de noter que les lois et règlements fiscaux sont susceptibles de changer. Il est recommandé de consulter un professionnel fiscal pour obtenir des conseils les plus récents et spécifiques.

Le paysage fiscal des Bermudes évolue, avec de nouvelles mesures d'imposition sur les sociétés qui prendront effet en 2025 pour certaines entreprises multinationales, tandis que d'autres incitations fiscales restent en vigueur.

Impôt sur les Sociétés (CIT)

À partir du 1er janvier 2025, les Bermudes ont mis en place un impôt sur les sociétés (CIT) applicable aux groupes d'entreprises multinationales (EMN) dont le chiffre d'affaires annuel est de 750 millions d'euros ou plus. Le taux de CIT est de 15%. Cela s'applique même si une entreprise dispose d'un certificat d'assurance fiscale, qui garantit l'absence de nouveaux impôts jusqu'au 31 mars 2035 pour les entreprises exemptées. Le CIT est en accord avec les réglementations fiscales internationales (Pilier Deux de BEPS de l'OCDE), visant à assurer un impôt minimum sur les bénéfices des grandes EMN.

• Entités Éligibles : Entités constituées aux Bermudes appartenant à des groupes d'EMN concernés.
• Exemptions et Crédits : Certaines exemptions, telles que l'exclusion des revenus du transport maritime international, et des crédits d'impôt étrangers sont disponibles. Des détails supplémentaires sur les crédits d'impôt spécifiques conçus pour soutenir l'économie des Bermudes sont attendus.

Autres Incitations Fiscales et Allégements

Bien que, historiquement, les Bermudes aient offert des incitations fiscales spécifiques limitées, diverses formes d'allégements fiscaux et d'autres incitations existent.

• Allégement de la Taxe sur les Salaires : Les employeurs peuvent être éligibles à un allégement et à des exemptions de la taxe sur les salaires pour encourager la création d'emplois. Les détails et les critères d'éligibilité sont disponibles via le Département du Développement Économique (EDD).
• Allégement des Droits de Douane : Cet allégement peut être disponible pour soutenir les nouvelles entreprises ou les expansions, ainsi que d'autres programmes de soutien.
• Concessions sur les Permis de Travail : Les incitations liées aux permis de travail visent à aider les entreprises à attirer et retenir les talents.
• Allégement de la Taxe Foncière : Les personnes de 65 ans ou plus qui possèdent et occupent un logement privé avec une valeur locative annuelle (ARV) allant jusqu'à 45 500 $ peuvent recevoir une exemption de taxe foncière. Cette exemption est plafonnée à 1 566 $ par an. Les montants au-delà de ce seuil ARV sont imposables. Veuillez noter que des mises à jour proposées existent pour les périodes futures ; consultez les sources officielles pour les chiffres les plus récents.

Procédures de Candidature

Pour des incitations fiscales spécifiques et des programmes d'allégement, les candidatures et plus d'informations sont disponibles auprès des organismes gouvernementaux concernés, tels que le Département du Développement Économique (EDD) et le Bureau du Commissaire aux Impôts. Concernant le CIT, des directives administratives supplémentaires, des informations sur l'Agence de l'Impôt sur les Sociétés, et des détails sur un éventuel programme de Crédits d'Impôt Remboursables Qualifiés (QRTC) sont attendus.

Veuillez noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des modifications. Il est recommandé de consulter un professionnel fiscal pour des situations spécifiques.