En Argentine, les employeurs supportent une part importante de la charge fiscale liée à l'emploi. Les contributions obligatoires des employeurs se décomposent comme suit :

Contributions de Sécurité Sociale (Contribuciones de Seguridad Social)

Les contributions de sécurité sociale sont l'impôt le plus important pour les employeurs en Argentine. Le taux de la taxe de sécurité sociale des employeurs varie en fonction de l'activité principale de l'entreprise et des ventes annuelles :

• 26,4 % pour les entreprises principalement engagées dans la prestation de services ou le commerce avec des ventes annuelles dépassant un seuil réglementaire.
• 24 % pour toutes les autres entreprises.

Les employeurs argentins bénéficient d'une exonération de 7 003,68 ARS par mois et par employé sur les contributions de sécurité sociale. Ce montant peut être ajusté périodiquement.

Autres Contributions

• Obra Social (Assurance Santé) : Les employeurs contribuent à hauteur de 6 % du salaire brut de l'employé à l'assurance santé.
• Sindicato (Contributions Syndicales) : Les contributions aux syndicats des employés peuvent être requises, et le taux varie en fonction du syndicat concerné et des conventions collectives.
• ART (Assurance Accidents du Travail) : Les taux dépendent du niveau de risque associé aux activités de l'entreprise.

Impôt sur le Revenu (Impuesto a las Ganancias)

Les employeurs sont tenus de retenir l'impôt sur le revenu (Impuesto a las Ganancias) sur les salaires des employés. Le montant spécifique retenu dépend du revenu imposable de l'employé et des tranches d'imposition associées.

Impôt sur les Sociétés

Bien qu'il ne s'agisse pas d'un impôt direct sur l'emploi, l'Argentine a un système d'impôt sur les sociétés progressif :

• 0 - 5 millions ARS : 25 %
• 5 millions - 50 millions ARS : 1 250 000 ARS + 30 % sur le montant dépassant 5 millions ARS
• Plus de 50 millions ARS : 14 750 000 ARS + 35 % sur le montant dépassant 50 millions ARS.

En Argentine, un système d'impôt sur le revenu progressif est utilisé. Cela signifie que le taux d'imposition augmente à mesure que le montant imposable augmente. Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés et de son versement aux autorités fiscales.

Contributions à la Sécurité Sociale

Un total de 17 % du salaire brut d'un employé est déduit pour la sécurité sociale. Cela est réparti comme suit :

• 11 % pour le fonds de pension
• 3 % pour les soins de santé
• 3 % pour les services sociaux

Les déductions de sécurité sociale ont un plafond mensuel, qui est ajusté périodiquement. À partir du 1er décembre 2023, il est de 1 157 112,83 ARS.

Déductions Personnelles

Les employés peuvent réduire leur revenu imposable avec diverses déductions personnelles. Pour réclamer ces déductions, les employés doivent soumettre les informations requises à leurs employeurs, souvent via un formulaire comme le Formulaire 572. Certaines déductions courantes incluent :

• Allocations Familiales : Déductions pour un conjoint, des enfants et d'autres personnes à charge admissibles.
• Intérêts Hypothécaires : Déductions pour les intérêts payés sur une hypothèque pour la résidence principale de l'employé.
• Dépenses de Service Domestique : Déductions pour les salaires payés aux travailleurs domestiques.
• Dépenses Médicales : Déductions pour certaines dépenses médicales.

En Argentine, le taux de TVA standard est de 21 %, appliqué à la plupart des services. Certains services peuvent être soumis à un taux de TVA réduit de 10,5 %. Ceux-ci peuvent inclure les services de transport et les services d'hôtellerie. Certains services sont exonérés de TVA. Les exemples incluent les soins de santé, l'éducation et certains services financiers.

TVA pour les services domestiques

Les services rendus en Argentine à des bénéficiaires situés en Argentine sont généralement soumis à la TVA. Les prestataires de services doivent s'inscrire pour collecter la TVA s'ils dépassent le seuil de revenu annuel établi. Les entreprises enregistrées à la TVA doivent émettre des factures détaillant le montant de la TVA facturée.

TVA pour les services fournis depuis l'étranger (services numériques)

Les prestataires non résidents de services numériques aux particuliers en Argentine peuvent être redevables de la TVA, même s'ils n'ont pas de présence physique dans le pays. Les services numériques soumis à la TVA incluent les téléchargements de logiciels, les abonnements en ligne, les services de streaming et d'autres services fournis électroniquement. Pour certains services, la responsabilité de la TVA peut être transférée au bénéficiaire argentin sous un mécanisme d'autoliquidation. Dans certains cas, les sociétés de cartes de crédit ou les institutions financières en Argentine peuvent être désignées comme agents de retenue pour la TVA sur les services numériques.

Exemptions et cas particuliers

Certaines exceptions et réglementations spécifiques peuvent s'appliquer dans des situations telles que les exportations de services et les accords de transfert de technologie. Les services exportés d'Argentine sont généralement soumis à un taux zéro pour la TVA. Les frais de services techniques peuvent avoir des taux de TVA différents selon que l'accord est enregistré auprès de l'Institut National de la Propriété Industrielle (INPI).

Le Régime de Promotion de l'Économie de la Connaissance en Argentine offre plusieurs incitations aux entreprises engagées dans des activités à forte intensité de connaissances. Ces avantages comprennent un taux réduit d'impôt sur le revenu pouvant aller jusqu'à une réduction de 60 % en fonction de la taille de l'entreprise et un crédit d'impôt pouvant atteindre 70 % des cotisations patronales de sécurité sociale. Cependant, pour être éligibles, les entreprises doivent répondre à des critères spécifiques et s'inscrire sous le Régime de Promotion de l'Économie de la Connaissance.

Régime de Promotion des Logiciels

Le Régime de Promotion des Logiciels offre des avantages aux entreprises impliquées dans le développement de logiciels. Ces avantages comprennent un taux réduit d'impôt sur le revenu pouvant aller jusqu'à 60 % en fonction de la taille de l'entreprise, un crédit d'impôt pouvant atteindre 70 % des cotisations patronales de sécurité sociale, et une amortisation accélérée de certains actifs incorporels.

Régime de Promotion des Énergies Renouvelables

L'Argentine encourage les investissements dans les sources d'énergie renouvelable. Ce régime offre des avantages tels que l'amortissement accéléré des actifs utilisés dans les projets d'énergie renouvelable, le remboursement anticipé de la TVA payée pour les achats liés aux projets d'énergie renouvelable, et des droits d'importation réduits sur les équipements pour les projets d'énergie renouvelable.

Autres Incitations

Le Régime de Promotion Minière offre plusieurs incitations pour les investissements miniers, y compris la stabilité fiscale et des exemptions de certains droits d'importation. De plus, certaines provinces en Argentine peuvent offrir des incitations fiscales supplémentaires pour attirer les investissements dans des régions particulières à travers des Régimes de Promotion Régionale.

Considérations Importantes

Avant de poursuivre les incitations fiscales, il est important de revoir attentivement les critères d'éligibilité spécifiques à chaque programme. Les programmes d'incitations fiscales impliquent généralement un processus de demande et d'approbation. De plus, les régimes d'incitations fiscales en Argentine peuvent être sujets à des changements, il est donc conseillé de consulter un professionnel de la fiscalité pour des mises à jour.