Impôts en Argentine

Naviguer dans la complexité de la paie et des taxes sur l'emploi est un aspect crucial de l'exploitation en Argentine. Le pays possède un système fiscal à plusieurs niveaux impliquant des contributions à la sécurité sociale, à la santé, et à d'autres fonds, ainsi que des obligations d'impôt sur le revenu pour les employés que les employeurs doivent prélever. Comprendre ces exigences est essentiel pour assurer la conformité et le bon fonctionnement lors de l'emploi de personnes en Argentine.

Les employeurs en Argentine sont responsables d'une gamme de contributions basées sur les salaires des employés. Ces contributions financent la sécurité sociale, l'assurance santé, et d'autres programmes spécifiques. La base de calcul est généralement le salaire mensuel brut, bien qu'il existe des bases minimales et maximales de contribution pouvant s'appliquer. Les taux peuvent varier légèrement en fonction du secteur d'activité et de la localisation de l'employeur, mais un régime général s'applique à la majorité des employeurs du secteur privé.

Obligations de l'Employer of Record en matière de sécurité sociale et de taxes sur la paie

Les employeurs doivent contribuer un pourcentage du salaire brut de l'employé à divers fonds de sécurité sociale. Ces contributions couvrent les pensions de retraite, l'assurance santé, les allocations familiales, et autres prestations sociales. Le taux général de contribution de l'Employer of Record est un pourcentage combiné appliqué à la rémunération brute de l'employé.

Type de contribution	Taux général (approx.)
Sécurité Sociale (SIPA)	Varie
Assurance Santé (Obra Social)	Varie
Institut National des Services Sociaux (INSSJP - PAMI)	Varie
Caisse d'Allocations Familiales	Varie
Total des contributions de l'employeur	Approx. 23-26%

• Sécurité Sociale (SIPA): Financement du système de retraite et de pension. Le taux peut varier en fonction de la taille et du secteur de l'employeur.
• Assurance Santé (Obra Social): Financement de la couverture santé de l'employé.
• Institut National des Services Sociaux pour Retraités et Pensionnés (INSSJP - PAMI): Fournit des services de santé et sociaux pour les retraités.
• Caisse d'Allocations Familiales: Finance le versement des prestations familiales.

De plus, les employeurs sont responsables des contributions relatives à l'assurance contre les risques du travail (ART) et à l'assurance vie, pour lesquelles les taux dépendent de la police d'assurance spécifique et du niveau de risque de l'activité de l'employeur.

Exigences en matière de retenue d'impôt sur le revenu

Les employeurs agissent en tant qu'agents de retenue pour l'impôt sur le revenu de l'employé, appelé "Impuesto a las Ganancias." Cet impôt est prélevé sur le revenu total de l'employé, y compris le salaire, les primes, et autres avantages. L'employeur doit calculer le montant de l'impôt à retenir sur chaque paiement salarial en fonction du revenu déclaré par l'employé, des déductions, et des abattements personnels.

L'impôt sur le revenu est progressif, ce qui signifie que les niveaux de revenu plus élevés sont imposés à des taux plus élevés. Le calcul de l'impôt implique de déterminer le revenu net imposable de l'employé après déduction des cotisations sociales obligatoires, des déductions et des abattements autorisés. Le montant résultant est ensuite soumis à des taux d'imposition selon des tranches progressives.

Les employeurs doivent enregistrer les employés auprès de l'administration fiscale (AFIP) et déclarer mensuellement les paiements de salaire et les retenues d'impôt.

Déductions et abattements fiscaux pour les employés

Les employés peuvent réduire leur revenu imposable en réclamant certaines déductions et abattements personnels. Ceux-ci sont déclarés à l'employeur, généralement via un formulaire spécifique (Formulaire F. 572 Web - SiRADIG Trabajador), que l'employeur utilise pour calculer le montant correct de la retenue d'impôt.

Les déductions et abattements courants incluent :

• Abattements personnels : Abattement personnel de base, allocation pour conjoint/partenaire, et allocation pour enfants à charge ou autres membres de la famille. Ces montants sont fixés annuellement et offrent un seuil de revenu exonéré de base.
• Cotisations sociales obligatoires : Les contributions de l'employé à la sécurité sociale (SIPA) et à l'assurance santé (Obra Social) sont déductibles.
• Frais médicaux : Une partie des frais médicaux et paramédicaux non couverts par l'assurance santé peut être déductible, jusqu'à une certaine limite.
• Frais d'éducation : Les dépenses liées à l'éducation de l'employé ou de ses personnes à charge peuvent être déductibles, jusqu'à une certaine limite.
• Intérêts hypothécaires : Les intérêts payés sur des prêts hypothécaires pour la résidence principale de l'employé peuvent être déductibles, dans la limite fixée.
• Frais de location : Une partie du loyer payé pour la résidence principale peut être déductible, jusqu'à une limite fixée.
• Primes d'assurance vie : Les primes versées pour des polices d'assurance vie peuvent être déductibles, dans la limite fixée.
• Dons : Les dons à des entités autorisées peuvent être déductibles, jusqu'à une limite fixée.
• Personnel domestique : Les salaires et cotisations patronales versés pour le personnel de service domestique peuvent être déductibles, jusqu'à une limite fixée.

Les montants spécifiques pour les abattements personnels et les limites pour diverses déductions sont mis à jour chaque année par l'autorité fiscale.

Deadlines de conformité fiscale et de déclaration

Les employeurs ont des obligations de déclaration importantes auprès de l'administration fiscale argentine (AFIP). Les principales exigences incluent :

• Déclarations mensuelles : Les employeurs doivent déposer des déclarations jurées mensuelles (Declaración Jurada) détaillant les salaires des employés, les cotisations sociales, et les retenues d'impôt sur le revenu. Le paiement des cotisations et de l’impôt retenu doit être effectué simultanément à ces déclarations.
• Déclaration d'information annuelle : Les employeurs doivent fournir aux employés un récapitulatif annuel de leur rémunération totale, déductions, et impôt sur le revenu retenu durant l'année.
• Déclaration annuelle d'impôt sur le revenu (pour les employés) : Bien que l'impôt soit retenu mensuellement, les employés peuvent encore être tenus de déposer une déclaration d'impôt personnel annuelle en fonction de leur niveau de revenu total et de leurs sources. Les employeurs fournissent les informations nécessaires pour que les employés complètent cette déclaration.
• Enregistrement : Les employeurs doivent s'enregistrer auprès de l'AFIP et enregistrer chaque employé avant qu'il ne commence à travailler.

Les échéances pour les déclarations mensuelles et les paiements sont généralement basées sur le numéro d'identification fiscale (CUIT) de l'employeur et se situent dans les deux premières semaines du mois suivant la période de paiement. Les délais de déclaration annuelle pour les employeurs et les employés sont généralement fixés ultérieurement dans l'année.

Considérations fiscales particulières pour les travailleurs étrangers et les entreprises

Employer des travailleurs étrangers ou opérer en tant qu'entreprise étrangère en Argentine entraîne des considérations fiscales supplémentaires :

• Statut de résident : Le traitement fiscal des travailleurs étrangers dépend fortement de leur statut de résident fiscal en Argentine. Les non-résidents sont généralement imposés uniquement sur leurs revenus de source argentine, souvent à taux forfaitaires, tandis que les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux. Les règles de résidence sont basées sur des facteurs comme la présence physique dans le pays.
• Conventions de double imposition : L'Argentine a des conventions de double imposition avec plusieurs pays. Ces conventions peuvent influencer l'endroit où l'impôt est prélevé et peuvent offrir un soulagement contre la double imposition pour les travailleurs ou entreprises étrangers venant de pays treaty.
• Établissement permanent : La fiscalité d'une entreprise étrangère en Argentine peut être engagée si elle est considérée comme ayant un "Établissement Permanent" dans le pays, ce qui peut inclure la présence d'employés y travaillant dans certaines conditions. Cela peut soumettre l'entreprise étrangère à l'impôt sur les sociétés et autres taxes locales.
• ** Régimes spécifiques :** Il peut exister des régimes fiscaux ou d'immigration spécifiques applicables à certains types de travailleurs étrangers ou d'activités.

Comprendre le statut de résidence des employés étrangers et le potentiel de création d'un établissement permanent est crucial pour les entreprises étrangères employant en Argentine. La conformité nécessite une considération attentive à la fois du droit fiscal intérieur argentin et des accords internationaux applicables.