Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Contribuciones a la Seguridad Social	21% (puede reducirse a 19% con incentivos)	Salario bruto del empleado (sujeto a límites)
Seguro de desempleo	2%	Salario bruto del empleado (sujeto a límites)
Retención del Impuesto sobre la Renta	Progresivo (15% a 40%)	Salario bruto del empleado menos contribuciones a la seguridad social y al seguro de desempleo
Impuesto de Sellos	0.759%	Salarios brutos del empleado

Presentación y cumplimiento

• Las Declaraciones Mensuales de Seguridad Social (Aylık Prim y Hizmet Belgesi) deben presentarse antes del 23 del mes siguiente.
• Los Pagos Mensuales de Seguridad Social vencen a fin del mes siguiente.
• Las Declaraciones y pagos mensuales de Retención del Impuesto (Muhtasar Beyanname) y del impuesto de timbres se deben presentar generalmente antes del 23 y 26 del mes siguiente, respectivamente.

En Turquía, las deducciones fiscales de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo impuesto sobre la renta, contribuciones a la seguridad social, seguro por desempleo y impuesto timbre. Estas deducciones son obligatorias y se calculan en función del salario bruto del empleado.

Impuesto sobre la Renta

• Tarifas Progresivas: El impuesto sobre la renta en Turquía funciona con una escala progresiva, lo que significa que los que ganan más pagan un porcentaje mayor de su ingreso en impuestos. Las tarifas para 2026 son:
  • 15% para ingresos hasta 190.000 TRY
  • 20% para ingresos entre 190.001 y 400.000 TRY
  • 27% para ingresos entre 400.001 y 1.500.000 TRY
  • 35% para ingresos entre 1.500.001 y 5.300.000 TRY
  • 40% para ingresos superiores a 5.300.000 TRY
• Sistema Acumulado: El sistema fiscal es acumulativo, lo que significa que la tarifa aplicable se basa en las ganancias acumuladas hasta la fecha del año. A medida que las ganancias se acumulan durante el año, la tasa de impuesto puede incrementarse al siguiente tramo.
• Exenciones: Aplica una exención del impuesto sobre la renta equivalente al impuesto calculado sobre el salario mínimo. También existen deducciones adicionales por dependientes: 9.900 TRY para el primer grado, 5.700 TRY para el segundo grado y 2.400 TRY para el tercer grado. También se aplican deducciones por discapacidad según el grado de discapacidad.
• Cálculo de la Base Imponible: La base del impuesto sobre la renta es el salario bruto menos las contribuciones a la seguridad social y al seguro por desempleo.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones del Empleado y del Empleador: Tanto los empleados como los empleadores contribuyen a la seguridad social. A partir de 2026, el empleado aporta el 14% de su salario bruto, mientras que la contribución estándar del empleador es del 23.75%. Se puede aplicar un descuento del 2% en la contribución del empleador bajo ciertas condiciones, reduciéndola a 21.75%. Sin embargo, sin cumplir esos requisitos específicos, el empleador paga el 23.75% completo.
• Seguro por Desempleo: Se deduce una contribución separada del 1% del salario del empleado, con el empleador aportando el 2%. El estado añade otro 1%.
• Base y Límite: Las contribuciones se calculan sobre ganancias entre la base mínima de seguridad social (33.030,00 TRY a partir de 2026) y el límite superior (297.270,00 TRY a partir de 2026).
• Ejemplo: Considerando un salario bruto mensual de 100.000 TRY, la contribución a la Seguridad Social del empleado sería de 14.000 TRY (100.000 x 0.14), la contribución estándar del empleador sería de 23.750 TRY (100.000 x 0.2375) o 21.750 TRY (100.000 x 0.2175) si califican para el descuento, y la contribución al seguro por desempleo sería de 1.000 TRY (100.000 x 0.01) para el empleado y 2.000 TRY (100.000 x 0.02) para el empleador.

Impuesto Timbre

• Tarifa: El impuesto timbre se aplica a una tarifa del 0.759% del salario bruto.
• Ejemplo: Sobre un salario bruto de 100.000 TRY, el impuesto timbre sería de 759 TRY (100.000 x 0.00759).

Consideraciones adicionales

• Beneficios para empleados: Ciertos beneficios para empleados, como asignaciones diarias de comida (300.00 TRY por día laboral efectivo), pueden estar exentos de primas de seguridad social y del impuesto sobre la renta.
• Oficinas de Enlace: Los salarios de las oficinas de enlace en Turquía están exentos del impuesto sobre la renta, pero aún están sujetos a contribuciones a la seguridad social.
• Deducciones de nómina: Los empleadores deben proporcionar recibos de sueldo detallando todas las deducciones.
• Año Fiscal: El año fiscal en Turquía sigue el calendario anual.