Impuestos en Turquía

Navegar por los impuestos laborales en Turquía implica entender las obligaciones distintas impuestas tanto a empleadores como a empleados. El sistema se basa principalmente en contribuciones a la seguridad social y en la retención del impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados, asegurando el cumplimiento con las regulaciones nacionales. Los empleadores desempeñan un papel crucial en calcular, retener y remitir estos montos a las autoridades correspondientes en nombre de su fuerza laboral.

El año fiscal turco se ajusta al año calendario, comenzando el 1 de enero y terminando el 31 de diciembre. Los empleadores son responsables de los cálculos mensuales de nómina, incluyendo la determinación del salario bruto, la aplicación de las contribuciones a la seguridad social, el cálculo del impuesto sobre la renta y el impuesto de timbre, y en última instancia, el pago del salario neto al empleado. Comprender las tasas específicas, los umbrales y los requisitos de reporte es esencial para operaciones conformes en Turquía.

Obligaciones de Seguridad Social y Impuestos sobre la Nómina del Employer of Record

Los empleadores en Turquía deben realizar contribuciones significativas al sistema de seguridad social en nombre de sus empleados. Estas contribuciones cubren varias ramas del seguro social, incluyendo el seguro a largo plazo (pensiones), el seguro a corto plazo (enfermedad, maternidad, accidente laboral y enfermedad profesional), y el seguro de salud general. La base de contribución suele ser el salario bruto del empleado, sujeto a límites mínimos y máximos que se actualizan periódicamente.

La tasa estándar de contribución a la seguridad social del empleador es del 21.75% del salario bruto del empleado. Esta tasa puede reducirse en 5 puntos porcentuales (a 16.75%) si el empleador cumple ciertas condiciones relacionadas con el pago puntual de las contribuciones y la presentación de informes. Además, los empleadores contribuyen al Fondo de Seguro de Desempleo a una tasa del 2% del salario bruto.

Tipo de Contribución	Tasa Estándar del Empleador	Tasa Reducida del Empleador (si aplica)
Contribuciones a la Seguridad Social	21.75%	16.75%
Seguro de Desempleo	2.0%	2.0%
Total	23.75%	18.75%

Nota: Estas tasas se aplican sobre el salario bruto del empleado, sujeto a las bases mínimas y máximas de contribución determinadas anualmente.

Los empleadores también son responsables de calcular y retener el Impuesto de Timbre del salario bruto del empleado a una tasa del 0.759% (o 7.59 por mil). Esta cantidad retenida se paga posteriormente a la oficina de impuestos por parte del empleador.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores están legalmente obligados a retener el impuesto sobre la renta de los salarios mensuales pagados a sus empleados bajo el sistema Pay As You Earn (PAYE). La cantidad de impuesto sobre la renta retenido depende de la renta imponible acumulada del empleado durante el año calendario y las tasas progresivas de impuesto sobre la renta aplicables.

La renta imponible se calcula deduciendo la parte del empleado en las contribuciones a la seguridad social y al seguro de desempleo del salario bruto. La cantidad resultante está sujeta al impuesto sobre la renta según las siguientes escalas progresivas (las tasas y los umbrales están sujetos a ajuste anual):

Renta Imponible Acumulada (TRY)	Tasa de Impuesto
Hasta 190,000	15%
190,001 a 400,000	20%
400,001 a 1,500,000	27%
1,500,001 a 5,300,000	35%
Por encima de 5,300,000	40%

Nota: Los valores específicos de los umbrales para 2026 se anunciarán oficialmente y están sujetos a cambios anualmente.

Los empleadores deben rastrear la renta imponible acumulada de cada empleado durante el año para aplicar el tramo correcto de tasas impositivas cada mes.

Deducciones y Asignaciones de Impuesto para Empleados

Los empleados en Turquía están sujetos a deducciones por contribuciones a la seguridad social, contribuciones al seguro de desempleo y el impuesto sobre la renta, que son retenidos por el empleador.

La parte del empleado en las contribuciones a la seguridad social es del 14% de su salario bruto, y su contribución al seguro de desempleo es del 1% de su salario bruto. Estas cantidades se deducen del salario bruto antes de calcular la renta imponible para efectos del impuesto sobre la renta.

Tipo de Contribución	Tasa del Empleado
Contribuciones a la Seguridad Social	14.0%
Seguro de Desempleo	1.0%
Total	15.0%

Nota: Estas tasas se aplican sobre el salario bruto del empleado, sujeto a las bases mínimas y máximas de contribución determinadas anualmente.

Mientras que las deducciones principales son seguridad social y seguro de desempleo, ciertas otras deducciones o asignaciones pueden aplicar, como asignaciones específicas por discapacidad o contribuciones a esquemas privados de pensiones, las cuales pueden afectar el cálculo de la renta imponible. El sistema de asignación personal fue en gran medida reemplazado por la asignación mínima de subsistencia (AGI), que se integró en el cálculo del salario mínimo, aumentando efectivamente el salario mínimo neto en lugar de proporcionar una deducción de asignación fiscal separada.

Plazos de Cumplimiento y Reporte de Impuestos

Los empleadores en Turquía tienen obligaciones estrictas de reporte y pago mensual.

• Declaraciones mensuales de seguridad social: Los empleadores deben presentar una declaración mensual (Aylık Prim ve Hizmet Belgesi) detallando las ganancias de los empleados y las contribuciones a la seguridad social. Esta declaración generalmente debe realizarse antes del 26 del mes siguiente.
• Pagos mensuales de seguridad social: Las contribuciones calculadas a la seguridad social (tanto del empleador como del empleado) deben pagarse antes de que termine el mes siguiente.
• Declaraciones mensuales del impuesto retenido: Los empleadores deben presentar una declaración mensual de retenciones de impuestos (Muhtasar Beyanname) informando el impuesto sobre la renta y el impuesto de timbre retenidos de los salarios de los empleados. Esta declaración generalmente debe presentarse antes del 26 del mes siguiente.
• Pagos mensuales del impuesto retenido: El impuesto sobre la renta retenido y el impuesto de timbre deben pagarse antes del 26 del mismo mes de la declaración.

Para empleadores con un número reducido de empleados (generalmente 10 o menos), la declaración y el pago del impuesto retenido pueden hacerse trimestralmente en lugar de mensualmente.

Los requisitos de reporte anuales incluyen presentar un resumen anual de las retenciones de impuesto sobre la renta para cada empleado.

Consideraciones Fiscales Especiales para Trabajadores y Empresas Extranjeras

Los individuos extranjeros que trabajan en Turquía generalmente están sujetos a las mismas regulaciones de impuesto sobre la renta y seguridad social que los ciudadanos turcos si son considerados residentes fiscales. La residencia fiscal generalmente se determina por presencia física en Turquía por más de seis meses en un año calendario. Los no residentes solo tributan sobre sus ingresos originados en Turquía.

Los Tratados para Evitar la Doble Imposición (DTTs) que Turquía tiene con numerosos países pueden afectar las obligaciones fiscales de trabajadores y empresas extranjeras. Estos tratados pueden ofrecer alivio de la doble imposición y especificar qué país tiene el derecho de gravar ciertos tipos de ingresos. Los empleados extranjeros de países con un DTT pueden estar exentos de contribuciones a la seguridad social turca por un período determinado si continúan contribuyendo al sistema de seguridad social de su país de origen, siempre que exista un acuerdo específico de seguridad social.

Las empresas extranjeras que emplean a individuos en Turquía pueden necesitar establecer una presencia legal o utilizar un servicio de Employer of Record (EOR) para manejar de manera conforme la nómina local, la retención de impuestos y las contribuciones a la seguridad social, especialmente si no cuentan con una entidad registrada en Turquía. Las obligaciones fiscales de una empresa extranjera dependen en gran medida de si se la considera que tiene un establecimiento permanente (PE) en Turquía. Si existe un PE, la empresa está sujeta a impuesto sobre sociedades sobre las ganancias atribuibles a dicho establecimiento, además de las obligaciones del empleador. Utilizar un EOR puede ayudar a las empresas extranjeras a gestionar estas complejidades sin establecer una entidad local.