Impuestos en Turkmenistán

Navegar por el panorama fiscal en Turkmenistán requiere una comprensión clara tanto de las obligaciones del empleador como de las responsabilidades del empleado. El sistema tributario del país abarca diversas contribuciones y retenciones que los empleadores deben gestionar para garantizar el cumplimiento de las regulaciones nacionales. Esto incluye impuestos sobre la nómina, contribuciones a la seguridad social y la correcta aplicación de las reglas del impuesto sobre la renta para su fuerza laboral.

Los empleadores que operan en Turkmenistán son responsables de calcular, deducir y remitir diversos impuestos en nombre de sus empleados, así como de realizar sus propias contribuciones. Entender estos requisitos es esencial para una operación fluida y evitar posibles sanciones. A continuación, se describen las principales obligaciones fiscales y consideraciones para empleadores y empleados en Turkmenistán para el año 2026.

Obligaciones del Employer of Record y de las contribuciones a la Seguridad Social y Nómina

Los empleadores en Turkmenistán están obligados a realizar aportaciones al fondo de seguro social estatal. Estas contribuciones son un porcentaje del salario bruto del empleado. Las tasas específicas son determinadas por la legislación y se aplican tanto a empleadores locales como extranjeros que operan en el país.

Para 2026, se espera que se aplique la tasa estándar de contribución al seguro social del employer of record sobre la nómina total. Generalmente, no existen límites superiores en la base salarial para estas contribuciones.

Tipo de contribución	Tasa (Esperada 2026)	Límite de salario base
Seguro Social del Employer of Record	20%	Sin límite

• Cálculo: La contribución del employer of record se calcula aplicando la tasa especificada sobre el salario bruto total pagado a todos los empleados.
• Pago: Las contribuciones generalmente se pagan mensualmente a las autoridades estatales correspondientes.

Más allá del seguro social, los empleadores también pueden tener obligaciones relacionadas con otros impuestos o contribuciones relacionados con la nómina, dependiendo de regulaciones específicas de la industria o acuerdos externos.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores deben actuar como agentes de retención del Impuesto sobre la Renta Personal (IRP) que deben pagar sus empleados. El IRP grava los ingresos obtenidos por las personas por empleo y otras fuentes. El empleador es responsable de calcular la cantidad correcta de impuesto según el salario bruto del empleado y las tasas y deducciones aplicables, reteniendo esta cantidad del salario y remitiéndola al presupuesto estatal.

Turkmenistán aplica generalmente una tasa fija para el Impuesto sobre la Renta Personal.

Para 2026, la tasa esperada del Impuesto sobre la Renta Personal es:

Tipo de ingreso	Tasa (Esperada 2026)
Ingreso por empleo	10%

• Cálculo: El empleador calcula el IRP aplicando la tasa fija sobre el ingreso gravable del empleado (salario bruto menos cualquier deducción o allowance aplicable).
• Retención: La cantidad calculada de IRP se deduce del salario neto del empleado antes del pago.
• Remisión: El IRP retenido debe remitirlo a las autoridades fiscales, generalmente mensualmente, junto con la presentación de los informes fiscales requeridos.

Deducciones y Allowances para empleados

Aunque Turkmenistán utiliza principalmente una tasa fija para el impuesto, los empleados pueden tener derecho a ciertas deducciones o allowances estándar que reducen su ingreso gravable. Estas deducciones son generalmente montos fijos establecidos por ley y tienen en cuenta gastos básicos de subsistencia.

Las deducciones o allowances comunes disponibles para los empleados en Turkmenistán para 2026 incluyen:

• Una deducción mensual estándar aplicable a todos los empleados.
• Posibles deducciones adicionales para categorías específicas de individuos (por ejemplo, dependientes, ciertos grupos sociales), aunque estas son menos comunes en un sistema de tasa fija en comparación con sistemas progresivos.

Los empleadores deben estar atentos a estos allowances y aplicarlos correctamente al calcular el ingreso gravable del empleado antes de retener el IRP.

Tipo de deducción/allowance	Monto (Esperado 2026)	Frecuencia
Deducción mensual estándar	1,280 TMT	Mensualmente

• Aplicación: La deducción mensual estándar se resta del ingreso mensual bruto del empleado antes de aplicar la tasa del IRP.

Fechas límite para cumplimiento fiscal y reportes

Los empleadores en Turkmenistán deben cumplir con plazos estrictos para presentar informes fiscales y remitir los impuestos retenidos y las contribuciones del employer of record. El cumplimiento implica cálculos precisos, pagos en tiempo y reportes correctos a las autoridades fiscales y de seguro social correspondientes.

Los requisitos clave de cumplimiento y los plazos típicos para 2026 incluyen:

• Reportes mensuales: Generalmente, los empleadores deben presentar informes mensuales detallando la nómina, IRP retenido y contribuciones al seguro social del employer of record. La fecha límite para presentar y pagar suele establecerse para una fecha específica del mes siguiente al período de reporte (por ejemplo, el 15 o 20 del mes siguiente).
• Reportes anuales: También se requiere una declaración fiscal anual que resuma la nómina, retenciones y contribuciones del año. La fecha límite para el reporte anual suele ser varios meses después del fin del año calendario (por ejemplo, antes del 31 de marzo del año siguiente).
• Mantenimiento de registros: Los empleadores deben mantener registros detallados de salarios, deducciones, retenciones y contribuciones durante un período determinado, según lo requerido por ley.

El incumplimiento de estos plazos o una incorrecta presentación puede resultar en sanciones, multas y cargos de intereses.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Las personas extranjeras que trabajan en Turkmenistán y las empresas extranjeras que operan en el país están sujetas a las mismas reglas fiscales generales que los empleados y entidades locales, pero con algunas consideraciones específicas:

• Residencia fiscal: El tratamiento fiscal de los trabajadores extranjeros depende de su condición de residencia fiscal en Turkmenistán. Se consideran residentes fiscales aquellos que permanecen en el país más de 183 días en un período de 12 meses, mientras que los no residentes generalmente solo gravan los ingresos generados en Turkmenistán.
• Ingreso por empleo: Los ingresos obtenidos por trabajadores extranjeros por empleo realizado en Turkmenistán están sujetos a retención del IRP por parte del empleador, independientemente de su condición de residencia.
• Seguridad social: Los empleados extranjeros que trabajan bajo contratos laborales locales generalmente deben contribuir a la seguridad social estatal, similar a los empleados locales. Sin embargo, pueden aplicar reglas o exenciones específicas basadas en los acuerdos internacionales de seguridad social que Turkmenistán tenga con otros países.
• Establecimiento Permanente (EP): Las empresas extranjeras que operan en Turkmenistán pueden activar un Establecimiento Permanente (EP), lo que las somete a obligaciones del impuesto sobre sociedades en el país. Las actividades que constituyen un EP están definidas por la legislación fiscal de Turkmenistán y los tratados de doble imposición relevantes.
• Convenios para evitar la doble imposición: Turkmenistán ha suscrito tratados de doble imposición con varios países. Estos convenios pueden ofrecer alivio de la doble imposición y afectar las obligaciones fiscales de empresas e individuos extranjeros, por ejemplo, reduciendo las tasas de retención en ciertos tipos de ingresos o estableciendo exenciones. Los empleadores que contratan trabajadores extranjeros o empresas extranjeras con presencia en Turkmenistán deben considerar las disposiciones de estos tratados.

Los empleadores que contratan trabajadores extranjeros o que establecen una presencia en Turkmenistán deben buscar asesoría especializada para garantizar un cumplimiento total de todas las regulaciones fiscales y de seguridad social, teniendo en cuenta reglas de residencia, consideraciones de EP y disposiciones de tratados.