Los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales, incluyendo la retención del impuesto sobre la renta de los salarios y sueldos de los empleados, conocido como retención de Pay-As-You-Earn (PAYE). En Turkmenistán, se utiliza una tasa fija del 10% para el impuesto sobre la renta personal (PIT), y esto se aplica a todos los ingresos laborales, incluyendo sueldos, salarios, bonificaciones y beneficios. Las deducciones de PAYE generalmente deben ser presentadas a las autoridades fiscales mensualmente.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores también tienen responsabilidades hacia las contribuciones a la seguridad social. Deben registrarse en el sistema de seguridad social y contribuir en nombre de sus empleados. Las tasas de contribución del empleador parecen ser alrededor del 20% de la remuneración total proporcionada a los empleados locales. La seguridad social cubre jubilación, discapacidad y potencialmente otros beneficios. Estas contribuciones generalmente se pagan mensualmente.

Otros Impuestos Potenciales para el Empleador

También hay otros impuestos potenciales que los empleadores deben tener en cuenta. Uno de estos es el Derecho de Propósito Especial. Los empleadores deben retener y pagar un derecho de propósito especial de 5 manats (TMT) por mes por cada empleado. Esto es para apoyar la mejora de los territorios urbanos y rurales.

En Turkmenistán, todos los empleados que generan ingresos están sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). El método de cálculo para este impuesto es una tasa fija, con Turkmenistán manteniendo una tasa de IRPF del 10% sobre los ingresos brutos.

Contribución con Propósito Especial

Además del IRPF, los empleados también están obligados a contribuir con una tasa fija de 5 manats (TMT) por mes con propósito especial. Esta contribución está diseñada para apoyar la mejora y el desarrollo de las áreas urbanas y rurales.

Turkmenistán tiene una tasa estándar de IVA del 15%, que se aplica a la mayoría de bienes y servicios. Sin embargo, algunos servicios podrían estar exentos de IVA. Estos servicios potencialmente exentos pueden incluir ciertos servicios financieros y servicios médicos y educativos específicos.

Exenciones de IVA

Aunque es difícil obtener una lista completa de servicios exentos de IVA debido a los recursos limitados, algunos servicios que podrían estar exentos incluyen:

• Servicios Financieros: Algunos servicios financieros podrían estar exentos de IVA.
• Servicios de Salud y Educación: Servicios médicos y educativos específicos podrían estar exentos.

Procedimientos de Presentación del IVA

Las empresas que proporcionan servicios gravables con un umbral de facturación específico pueden estar obligadas a registrarse para el IVA con las autoridades fiscales. Las declaraciones de IVA generalmente se presentan mensualmente. Los pagos de IVA generalmente vencen dentro de un cierto período después del final del mes gravable.

Los incentivos fiscales son una herramienta estratégica utilizada por los gobiernos para estimular el crecimiento y desarrollo económico. En Turkmenistán, estos incentivos vienen en varias formas y están diseñados para atraer inversiones tanto locales como extranjeras.

Tipos de Incentivos Fiscales

• Exenciones Fiscales: Las empresas que cumplan con ciertos requisitos pueden estar exentas de impuestos específicos por un período determinado. Esto puede reducir significativamente la carga financiera sobre la empresa, haciéndola más rentable.
• Tasas de Impuestos Reducidas: Ciertas inversiones pueden ser elegibles para tasas de impuestos reducidas. Por ejemplo, la tasa del impuesto sobre la renta corporativa puede ser reducida para las empresas que califiquen.
• Zonas Económicas Libres (ZEL): Algunas regiones en Turkmenistán están designadas como ZEL. Las empresas que operan en estas zonas disfrutan de exenciones fiscales, que están destinadas a fomentar la inversión en estas áreas.

Criterios de Calificación

La elegibilidad para los incentivos fiscales en Turkmenistán probablemente depende de varios factores:

• Sector: El gobierno puede priorizar ciertos sectores para los incentivos. Estos sectores son típicamente aquellos que el gobierno está interesado en desarrollar, como tecnología, manufactura o agricultura.
• Tamaño y Ubicación de la Inversión: La escala de la inversión y su ubicación podrían influir en la elegibilidad. Por ejemplo, las inversiones ubicadas en áreas designadas como ZEL pueden tener más probabilidades de calificar.
• Creación de Empleo: Las inversiones que contribuyen a la creación de empleo pueden tener una mayor probabilidad de calificar para los incentivos fiscales.

Proceso de Aplicación

Aunque es difícil encontrar recursos confiables en inglés que detallen el proceso de aplicación para los incentivos fiscales en Turkmenistán, el proceso probablemente incluye los siguientes pasos:

1. Propuesta de Proyecto: Las empresas pueden necesitar preparar una propuesta detallada que describa su inversión propuesta y sus posibles beneficios económicos.
2. Presentación: La propuesta probablemente se presenta a los ministerios o agencias gubernamentales relevantes responsables del sector de inversión específico.
3. Evaluación y Aprobación: Los proyectos presentados son evaluados y pueden llevarse a cabo negociaciones. Si el proyecto cumple con los criterios establecidos, la empresa puede recibir la aprobación para los incentivos fiscales.