TurkmenistánDetalles de Obligaciones Fiscales

En Turkmenistán, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales relacionadas con los ingresos de sus empleados y las contribuciones a la seguridad social.

Obligaciones del Empleador: Seguridad Social e Impuesto sobre la Renta

Los empleadores en Turkmenistán contribuyen con el 20% de la remuneración total de un empleado al fondo de seguridad social. Esta contribución cubre los beneficios de jubilación e invalidez para los empleados. Además, también se requiere una contribución a la seguridad social del 3.5%. Los empleadores son responsables de retener el 10% del ingreso de cada empleado como Impuesto sobre la Renta Personal (PIT). Este impuesto se aplica a todas las formas de ingreso, incluidos salarios, bonificaciones y beneficios.

Obligaciones del Empleado: Seguridad Social e Impuesto sobre la Renta

Los empleados en Turkmenistán también contribuyen a la seguridad social con una deducción del 2% de su salario. Están sujetos a una tasa impositiva fija del 10% sobre sus ingresos. Este impuesto sobre la renta generalmente es retenido en la fuente por el empleador.

Ciclo de Nómina y Plazos Fiscales

La nómina en Turkmenistán se procesa normalmente de manera mensual, y los salarios se desembolsan a finales de mes. No hay una obligación legal para un pago del decimotercer mes, aunque los empleadores pueden ofrecer bonificaciones. La fecha límite anual para la presentación de declaraciones de Impuesto sobre la Renta Personal para ciudadanos extranjeros es el 15 de abril del año siguiente. Para los ciudadanos de Turkmenistán, esta fecha límite es el 10 de febrero. Las declaraciones de impuesto sobre la renta corporativa se presentan trimestralmente, dentro del mes siguiente al trimestre informado.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

La tasa estándar del IVA es generalmente del 15%. Sin embargo, una tasa reducida del 0% se aplica a ciertos bienes y servicios, principalmente relacionados con exportaciones y productos esenciales específicos. El IVA sobre compras puede compensarse contra el IVA sobre ventas, y el IVA relacionado con gastos de capital se capitaliza.

Otros Impuestos

Un arancel aduanero del 2% se aplica a la mayoría de los bienes importados. Algunos artículos pueden tener tasas diferentes, que varían entre el 5% y el 100%. También se aplica una tarifa de despacho aduanero del 0.2%. El impuesto sobre la propiedad se evalúa en un 1% del valor neto contable promedio anual de los activos fijos y tangibles utilizados para el negocio. Los contratistas y subcontratistas bajo la ley petrolera pueden estar exentos. Actualmente, no existen impuestos de transferencia o timbre. Sin embargo, se aplican tasas estatales a ciertas acciones, como el registro de sucursales. Los impuestos especiales se aplican a ciertos bienes como alcohol, tabaco y automóviles, con tasas que varían según el producto y su origen (nacional o importado).

Impuesto sobre la Renta

En Turkmenistán, las deducciones fiscales para empleados implican principalmente un impuesto sobre la renta flat del 10% sobre los ingresos brutos, junto con deducciones para la seguridad social, un cargo especial para mejoras urbanas/rurales, y seguros de pensión/salud voluntarios.

La tasa estándar del impuesto sobre la renta para residentes y no residentes empleados en Turkmenistán es de un flat 10%. Esto se aplica a todas las formas de ingresos, incluidos los ingresos por empleo, ingresos empresariales, intereses, regalías y ganancias de capital.

Contribuciones a la Seguridad Social

El sistema de seguridad social de Turkmenistán involucra contribuciones tanto de empleadores como de empleados. Aunque no se dispone de porcentajes específicos para 2025 en las fuentes proporcionadas, es importante considerar estas contribuciones dentro de las deducciones generales. Es fundamental consultar con fuentes oficiales actualizadas o expertos locales para confirmar las tasas más actuales.

Cargo Especial para Mejoras Urbanas/Rurales

Un cargo especial, destinado a mejorar los territorios urbanos y rurales, se impone a todas las personas empleadas. Para los empresarios individuales, la tasa es del 0.3% de los ingresos brutos netos de IVA (pero no menos de TMT 5 por mes). Para otras personas, el cargo mensual es un flat de TMT 5.

Deducciones Voluntarias

Los empleados pueden optar por realizar deducciones voluntarias para contribuciones a seguros de pensión y salud. Estas deducciones son sustraídas de los ingresos brutos antes de calcular el impuesto sobre la renta del 10%. La tasa mínima para el seguro de pensión voluntaria es el 2% de la remuneración total.

Deducciones y Bonificaciones

Además de las deducciones mencionadas anteriormente, varias bonificaciones y deducciones pueden reducir el ingreso imponible. Estas incluyen una deducción mensual igual al salario mínimo (TMT 1,280 a partir de 2024; no se pudo localizar información actual para 2025) así como otras deducciones permitidas bajo el Código Fiscal de Turkmenistán. Siempre consulte las fuentes oficiales más recientes o consulte a un profesional tributario para obtener información precisa.

Responsabilidades del Empleador

Los empleadores en Turkmenistán operan bajo un sistema de Retenciones al Percibir (PAYE). Son responsables de retener todos los impuestos y otras deducciones (seguridad social, cargo especial, contribuciones voluntarias) de los salarios de los empleados y remitirlos a las autoridades pertinentes.

Residencia Fiscal

Se considera que las personas son residentes fiscales en Turkmenistán si pasan 183 días o más en el país dentro de un año calendario. Los residentes están sujetos a impuestos sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes son gravados solo sobre ingresos procedentes de Turkmenistán.

Es importante notar que las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. La información anterior se basa en los datos disponibles y no debe considerarse como asesoramiento financiero. Es esencial verificar la información más actualizada y consultar con asesores fiscales para situaciones específicas y las últimas normativas aplicables para 2025.

En Turkmenistán, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de los bienes y servicios.

Tasas de IVA y Exenciones

• La tasa estándar del IVA es del 15%.

• Una tasa cero se aplica a bienes y servicios específicos, incluyendo:

  • Bienes exportados (excluyendo gas, petróleo y productos relacionados)
  • Transporte internacional de pasajeros y carga
  • Bienes, obras y servicios provistos para operaciones petroleras a contratistas y subcontratistas bajo la Ley del Petróleo.

• Existen exenciones para otras operaciones, incluyendo algunos productos agrícolas y servicios como servicios veterinarios y sanitarios. Detalles específicos se pueden encontrar dentro de la legislación tributaria de Turkmenistán.

Registro de IVA

• Aunque no se definen umbrales específicos de registro en los recursos internacionales disponibles, las empresas involucradas en operaciones gravables en Turkmenistán generalmente deben registrarse para el IVA.
• Las empresas no residentes que realicen actividades sujetas a impuestos y generen ingresos en Turkmenistán deben registrarse, incluso si hay un agente fiscal presente. Esto a menudo implica un registro temporal. Se puede obtener más información consultando directamente a la autoridad fiscal de Turkmenistán o a expertos legales especializados en la ley fiscal de Turkmenistán.

Presentación y Pago del IVA

• El período fiscal para el IVA es el mes calendario.
• Las declaraciones del IVA deben presentarse antes del día 20 del mes siguiente.
• Los pagos del IVA deben realizarse antes del día 25 del mes siguiente al período reportado.

Información Adicional sobre Impuestos en Turkmenistán

• Derechos de Aduana: Un derecho general de aduana del 2% se aplica a la mayoría de los bienes importados. Algunos artículos están sujetos a derechos específicos que varían del 5% al 100%. También se aplica una tarifa de despacho de aduana del 0,2% del valor aduanero.
• Impuestos al Consumo: Se aplican a bienes específicos como alcohol, tabaco y automóviles. Las tasas varían según el producto y si es de producción nacional o importado.
• Impuesto a la Propiedad: Se aplica un impuesto del 1% al valor promedio neto anual de los activos fijos y activos intangibles utilizados para fines comerciales en Turkmenistán. Existen algunas exenciones, especialmente para las empresas que operan bajo la Ley del Petróleo.
• Impuesto sobre la Renta Corporativa (IRC): Las empresas están generalmente sujetas al IRC, con tasas variables. Los pagos en régimen estándar del IRC se realizan mensualmente, con pagos finales al finalizar cada trimestre y año. Las empresas que operan bajo la Ley del Petróleo generalmente pagan el IRC anualmente, según lo especificado en sus Acuerdos de Participación en la Producción.
• Impuesto sobre la Renta Individual: Las personas están sujetas al impuesto sobre la renta, con deducciones y bonificaciones específicas disponibles. Los residentes fiscales pueden deducir gastos como contribuciones voluntarias a fondos de pensión y seguros médicos. Los expatriados tienen diferentes plazos de presentación. Se puede obtener más información de las autoridades fiscales locales.
• Impuestos sobre Transferencias: Turkmenistán no tiene impuestos sobre transferencias.
• Administración Tributaria: Las auditorías fiscales pueden ser de tipo cameral (auditorías de escritorio) o documentales. Las auditorías documentales generalmente se realizan cada tres años.
• Convenios Fiscales: Turkmenistán tiene convenios fiscales con varios países, permitiendo créditos fiscales extranjeros. Los residentes pueden acreditar los impuestos extranjeros pagados por ingresos de fuente extranjera contra su responsabilidad fiscal en Turkmenistán.

Es importante notar que esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal o referirse a los recursos oficiales de las autoridades fiscales de Turkmenistán para obtener la información más actualizada y precisa.

Los incentivos fiscales en Turkmenistán son complejos y a menudo se otorgan caso por caso. Aunque existen tasas impositivas generales, son posibles exenciones y beneficios específicos, especialmente dentro de zonas designadas. La información a continuación es válida a partir del 5 de febrero de 2025.

Impuestos Corporativos

• Tasa Estándar: La tasa general del impuesto corporativo es del 8%. Sin embargo, industrias específicas como el petróleo y el gas pueden tener impuestos adicionales.
• Impuesto al Valor Agregado (IVA): La tasa estándar del IVA es del 15%. Existen algunas exenciones, particularmente para empresas privadas nacionales y ciertas actividades dentro de zonas designadas.
• Dividendos: Los dividendos suelen estar gravados a una tasa del 15%.
• Crédito Fiscal Extranjero: Turkmenistán ofrece un crédito fiscal extranjero, generalmente basado en tratados fiscales aplicables, para impuestos pagados sobre ingresos de fuente extranjera. El crédito está limitado a la responsabilidad fiscal calculada bajo las regulaciones de Turkmenistán.

Impuestos Individuales

• Tasa Estándar: La tasa general del impuesto sobre la renta personal es del 10%. Sin embargo, una tasa más baja del 2% se aplica a la mayoría de los empresarios individuales.
• Tasa Especial: Se aplica una tasa especial para la mejora de territorios urbanos y rurales a los residentes que trabajan bajo contratos laborales o civiles, y a los empresarios individuales. La tasa es de TMT 5 mensuales para la mayoría de las personas, y del 0.3% de los ingresos brutos (mínimo TMT 5 mensuales) para empresarios individuales.

Incentivos y Exenciones Fiscales

• Incentivos Negociados: Los incentivos se negocian a menudo individualmente e pueden incluir exenciones fiscales y otros privilegios. Los decretos presidenciales pueden otorgar exenciones específicas, especialmente durante el período inicial de recuperación de la inversión.
• Zona Nacional de Turismo (NTZ): La NTZ ofrece ciertos beneficios fiscales para empresas involucradas en la construcción y servicios relacionados con el turismo. Estos pueden incluir exenciones de IVA y vacaciones fiscales sobre el impuesto a la renta.
• Zonas Económicas Libres (FEZ): Aunque existe legislación para las FEZ, actualmente no se conocen zonas operativas a partir de 2025. Sin embargo, la legislación describe beneficios potenciales como exenciones de licencias e impuestos, reducción de tarifas y extensión de validez de visados.
• Beneficios Aduaneros: Las contribuciones a fondos de capital, activos fijos de sucursales extranjeras e inversiones específicas basadas en tratados o contratos pueden estar exentas de derechos aduaneros. Las empresas con inversión extranjera también pueden tener privilegios de importación/exportación sin licencia para sus propias necesidades.

Información General de Impuestos

• Código Fiscal: La principal legislación fiscal de Turkmenistán está delineada en su Código Fiscal, aunque otras leyes y decretos también pueden impactar la fiscalidad.
• Tratados Fiscales: Turkmenistán tiene varios tratados fiscales que pueden influir en las obligaciones y beneficios fiscales para los inversionistas extranjeros. Es crucial revisar los tratados específicos para las disposiciones aplicables.
• Caso por Caso: Dada la prevalencia de incentivos negociados individualmente, es esencial consultar con las autoridades relevantes o asesores para entender las implicaciones fiscales específicas para una inversión o actividad comercial particular en Turkmenistán.