Impuestos en Togo

Togo opera un sistema fiscal que incluye obligaciones tanto para empleadores como para empleados, particularmente en lo que respecta al impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social. Los empleadores desempeñan un papel crucial en la recaudación y remisión de estos impuestos, asegurando el cumplimiento de las regulaciones establecidas por las autoridades fiscales togolesas y el Fondo Nacional de Seguridad Social (CNSS). Comprender estos requisitos es esencial para las empresas que operan en el país, ya sean entidades locales o empresas extranjeras que emplean personal en Togo.

El marco para la fiscalidad laboral en Togo implica la retención del impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y la realización de contribuciones obligatorias al sistema de seguridad social. Estas obligaciones están sujetas a tarifas específicas, umbrales y plazos que los empleadores deben cumplir. Navegar estos requisitos con precisión es clave para mantener una buena posición ante los organismos gubernamentales relevantes y garantizar que los derechos de los empleados sean gestionados adecuadamente.

Obligaciones de Seguridad Social y Impuestos sobre Nómina del Employer of Record

Los empleadores en Togo deben contribuir al Fondo Nacional de Seguridad Social (CNSS) en nombre de sus empleados. Estas contribuciones cubren diversos beneficios, incluidos pensiones, asignaciones familiares y seguros de accidentes laborales. Las tasas de contribución se calculan en base al salario bruto del empleado, hasta un cierto tope.

La distribución típica de las contribuciones del CNSS implica tanto la parte del empleador como la del empleado. Mientras que una parte se deduce del salario del empleado, el empleador es responsable de calcular, recopilar y remitir la cantidad total de contribución al CNSS.

Las tasas y los topes específicos están sujetos a cambios, pero generalmente siguen una estructura similar a este ejemplo (basado en tasas recientes, sujeto a confirmación para 2025):

Tipo de Contribución	Tasa del Employer	Tasa del Employee	Tope Salarial (XOF)
Pensiones	X%	Y%	Z
Beneficios Familiares	A%	0%	B
Accidentes Laborales	C%	0%	Sin tope
Total (Ejemplo)	X+A+C%	Y%

Nota: Los porcentajes específicos (X, Y, A, B, C) y los topes (Z, B) están sujetos a las tasas oficiales publicadas por el CNSS para el año fiscal correspondiente.

Los empleadores deben registrarse en el CNSS y realizar declaraciones y pagos mensuales. El incumplimiento puede resultar en multas e intereses.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Se requiere que los empleadores retengan el Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques - IRPP desde los salarios de sus empleados en base a una escala progresiva del impuesto. El monto del impuesto a retener depende de los ingresos imponibles del empleado y de su situación familiar (número de dependientes).

Los ingresos imponibles generalmente se calculan como salario bruto menos contribuciones obligatorias a la seguridad social (parte del empleado) y ciertas asignaciones. Se espera que las tasas progresivas del IRPP para 2025 sigan una estructura similar a años anteriores, con niveles de ingreso más altos sujetos a tasas impositivas mayores.

Un ejemplo de escala progresiva de impuestos (las tasas y los tramos son ilustrativos y están sujetos a confirmación oficial para 2025):

Ingreso Imponible (Anual XOF)	Tasa de Impuesto
Hasta [Umbral 1]	0%
[Umbral 1] a [Umbral 2]	10%
[Umbral 2] a [Umbral 3]	15%
[Umbral 3] a [Umbral 4]	20%
[Umbral 4] a [Umbral 5]	25%
[Umbral 5] a [Umbral 6]	30%
Por encima de [Umbral 6]	35%

Nota: Los umbrales y tasas específicos están sujetos a las leyes fiscales oficiales para 2025.

Los empleadores deben calcular con precisión el IRPP según la escala fiscal aplicable y la situación familiar declarada por el empleado, retener la cantidad del salario neto y remitirla a las autoridades fiscales.

Deducciones y Asignaciones para Empleados

Los empleados en Togo pueden beneficiarse de ciertas deducciones y asignaciones que reducen su ingreso imponible a efectos del IRPP. La deducción más significativa es la contribución obligatoria del empleado al CNSS.

Además, el cálculo del IRPP tiene en cuenta la situación familiar del empleado a través de un sistema de "partes" o cocientes. El número de partes asignadas a un empleado depende de si está soltero, casado y del número de hijos dependientes que tenga. Este sistema efectivamente reduce la carga fiscal para los empleados con dependientes ajustando el ingreso imponible o aplicando un coeficiente al cálculo del impuesto.

Otras posibles asignaciones o deducciones podrían existir dependiendo de circunstancias específicas o cambios en la legislación fiscal, como ciertos gastos profesionales, aunque generalmente son limitadas y sujetas a condiciones estrictas.

Cumplimiento Fiscal y Deadlines de Reporte

Los empleadores en Togo tienen plazos específicos para reportar y remitir el impuesto sobre la renta retenido y las contribuciones a la seguridad social.

• Declaraciones y Pagos Mensuales: Los empleadores generalmente deben presentar declaraciones mensuales detallando los salarios pagados, el IRPP retenido y las contribuciones al CNSS. El pago de estos montos suele ser hasta el 15° día del mes siguiente al período de nómina.
• Reporte Anual: Un resumen anual de los salarios pagados y los impuestos/contribuciones retenidos para cada empleado también debe ser presentado a las autoridades fiscales y al CNSS. La fecha límite para esta declaración anual suele ser a principios del año siguiente (por ejemplo, antes de finales de enero o febrero).

Mantener registros de nómina precisos y cumplir con estos plazos es fundamental para evitar sanciones, intereses y posibles auditorías. Las autoridades togolesas están implementando cada vez más métodos electrónicos de presentación y pago.

Consideraciones Fiscales Especiales para Trabajadores y Empresas Extranjeras

Los trabajadores extranjeros empleados en Togo generalmente están sujetos a las mismas reglas fiscales de impuestos sobre la renta y seguridad social que los nacionales togoleses si son considerados residentes a efectos fiscales. La residencia generalmente se determina en función de la presencia física en el país durante un período determinado (por ejemplo, más de 183 días en un período de 12 meses) o si tienen un hogar permanente en Togo. Las personas no residentes pueden ser gravadas únicamente sobre sus ingresos provenientes de Togo, a menudo a una tarifa fija.

Las empresas extranjeras que emplean personal en Togo pueden necesitar establecer una presencia local o registrarse en las autoridades pertinentes para cumplir con sus obligaciones como empleador, incluyendo la retención de impuestos y contribuciones a la seguridad social. Las empresas sin una entidad registrada en Togo pero que emplean residentes locales pueden enfrentar desafíos para cumplir con estos requisitos, haciendo que el uso de un Employer of Record (EOR) sea una solución práctica. Un EOR puede gestionar todos los asuntos de nómina local, impuestos y cumplimiento en nombre de la empresa extranjera, asegurando el cumplimiento de las leyes laborales y fiscales togolesas sin que la empresa extranjera tenga que establecer una entidad legal. Los tratados de doble imposición entre Togo y otros países también pueden influir en las obligaciones fiscales de los trabajadores y empresas extranjeras, pudiendo proporcionar alivio para evitar la doble tributación.