"Svalbard y Jan Mayen"

Contribuciones Nacionales del Empleador

Los empleadores son responsables de pagar las contribuciones al seguro nacional para sus empleados. La tasa de estas contribuciones es del 5.1% del salario del empleado. Estas contribuciones generalmente se vencen el 15 de cada mes.

Retención de Impuestos (Impuesto sobre la Renta)

Los empleadores deben retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados. Svalbard opera con dos tasas de impuesto sobre la renta: una tasa baja del 8% y una tasa alta del 22%. El impuesto retenido debe ser informado y pagado mensualmente, generalmente antes del 15 de cada mes. Procedimientos diferentes pueden aplicarse para empleados no residentes.

Impuesto Especial sobre Nómina

En ciertos municipios dentro de Svalbard, los empleadores pueden estar sujetos a un impuesto especial sobre nómina. Contactar al municipio específico puede proporcionar más información.

Requisitos de Presentación (A-melding)

Los empleadores están obligados a presentar un informe A-melding cada mes, detallando los salarios y deducciones de los empleados. Este informe abarca las contribuciones al seguro nacional, la retención de impuestos y otra información relevante. La fecha límite para la presentación es, típicamente, el 6 del mes siguiente. El a-melding también cubre el período de residencia en Svalbard. Durante la estancia de un empleado en Svalbard, esta información puede ser reenviada cada vez que se presenta un a-melding. La información clave incluye: un ID de Residencia único, fecha de inicio de residencia, fecha de fin de residencia y una descripción de residencia que indique "Svalbard."

Deducciones Fiscales para Empleados en Svalbard

Los empleados que residen en Svalbard se benefician de deducciones fiscales específicas. Una deducción notable es aproximadamente el 18% de su ingreso bruto para compensar el mayor costo de vida. También son elegibles para deducciones estándar como las asignaciones personales y las deducciones por gastos relacionados con el trabajo.

Cálculo del Impuesto sobre la Renta para Empleados

Las deducciones fiscales se restan del ingreso bruto del empleado para determinar su ingreso imponible. Las tasas impositivas del 8% (baja) y 22% (alta) se aplican a este ingreso imponible para calcular el monto final del impuesto sobre la renta. Una tarjeta de impuestos emitida para cada empleado por las autoridades fiscales detalla sus deducciones específicas y tasas impositivas.

Contribuciones a la Seguridad Social para Empleados

Los empleados también contribuyen al esquema de seguro nacional a una tasa reducida del 7.8% en Svalbard y Jan Mayen. Esto cubre las pensiones y otros beneficios de bienestar social.

Otras Deducciones para Empleados

Los empleados también pueden ser elegibles para deducciones relacionadas con las cuotas de membresía sindicales y donaciones caritativas.

Deducciones fiscales para empleados en Svalbard y Jan Mayen

Las deducciones fiscales para empleados en Svalbard y Jan Mayen difieren de las de la Noruega continental, ofreciendo tasas más bajas y deducciones únicas.

Impuesto sobre la Renta

• Tasas Impositivas: Se aplican dos tasas impositivas a los ingresos por empleo: una tasa baja del 8% y una alta del 22%. La tasa del 8% se aplica a ingresos de hasta 12 veces el monto base del Seguro Nacional. Para 2025, este umbral es de 1,387,680 NOK. Los ingresos que excedan esta cantidad se gravan al 22%.
• Impuesto Retenido: Los empleadores deducen el impuesto sobre la renta directamente de los salarios de los empleados cada mes. No se emiten tarjetas de deducción de impuestos para Svalbard; el impuesto retenido actúa como una liquidación final en la mayoría de los casos.

Contribuciones al Seguro Nacional

• Contribuciones de los Empleados: Los empleados contribuyen con el 7.7% de su salario al Seguro Nacional.
• Límite de Exención de la Tarjeta Fiscal: Los ingresos de hasta 100,000 NOK están exentos de contribuciones al seguro nacional.
• Límite Inferior para el Cálculo: El umbral inferior para calcular las contribuciones al seguro nacional es de 99,650 NOK.

Otras Deducciones

• Deducción de Svalbard: Los residentes de Svalbard son elegibles para una deducción especial de aproximadamente el 18% de su ingreso bruto para compensar los costos de vida más altos.
• Deducciones Estándar: Al igual que en la Noruega continental, pueden aplicar deducciones por cuotas de membresía sindical, contribuciones caritativas, primas de planes de pensiones y gastos relacionados con el trabajo.
• Deducciones Específicas: Otras deducciones específicas para Svalbard incluyen "Cuotas sindicales Svalbard", "Prima para plan de pensiones, Svalbard", "Primas de seguro nacional y primas de fondos de educación y desarrollo – Svalbard", y "Alquiler de cabina portátil – Svalbard".

Obligaciones del Empleador

• Contribuciones al Seguro Nacional del Empleador: La tasa de contribución al seguro nacional del empleador para el trabajo realizado en Svalbard es del 0%.
• Reporte: Los empleadores deben reportar la información salarial y las deducciones fiscales a través del sistema de a-melding. Procedimientos específicos de reporte se aplican para empleados no residentes.
• Beneficios en Especie: Se aplican reglas especiales para los beneficios en especie, como vivienda gratuita o uso de automóvil de la empresa. Los valores se determinan de acuerdo con regulaciones específicas para Svalbard y están sujetos a impuestos.

Consideraciones Adicionales

• Reglas de Residencia: La residencia fiscal en Svalbard generalmente se determina por una estancia que exceda los 12 meses. Reglas especiales se aplican a estancias temporales de 30 días o más.
• Requisitos de Reporte de A-Melding: Al reportar a través del sistema de a-melding, los empleadores deben incluir información sobre el período de residencia del empleado en Svalbard. Esto incluye fechas de inicio y fin, una identificación única de residencia y una descripción de la residencia como "Svalbard".

Es importante tener en cuenta que esta información es válida al 5 de febrero de 2025, y las regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para obtener orientación personalizada.

Svalbard y Jan Mayen, aunque son territorios noruegos, no se adhieren al sistema estándar de IVA noruego. No se aplica IVA/GST sobre bienes y servicios vendidos dentro de estas regiones.

IVA/GST en Svalbard

• Tasa de IVA: 0%
• Umbral de Registro: No aplicable
• Requisitos de Presentación: Ninguno
• Plazos: No aplicable
• Bienes y Servicios Exentos: Todos los bienes y servicios vendidos dentro de Svalbard.

IVA/GST en Jan Mayen

• Tasa de IVA: 0%
• Umbral de Registro: No aplicable
• Requisitos de Presentación: Ninguno
• Plazos: No aplicable
• Bienes y Servicios Exentos: Todos los bienes y servicios vendidos dentro de Jan Mayen.

Implicaciones de IVA/GST para Negocios Noruegos

Las empresas noruegas e instituciones del sector público que compran servicios de Svalbard o Jan Mayen están sujetas al mecanismo de carga inversa. Esto significa que son responsables de calcular y pagar el IVA a la Administración Tributaria de Noruega como si el servicio se hubiera prestado en la Noruega continental. Normalmente, se aplica la tasa estándar de IVA noruego (25% a partir del 5 de febrero de 2025), aunque existen ciertas excepciones para tasas más bajas (por ejemplo, 15% para alimentos, 12% para transporte de pasajeros). Las empresas registradas para IVA informan esto como impuesto devengado en su declaración de IVA. Las empresas no registradas para IVA informan esto a través de una declaración de IVA separada para responsabilidad fiscal inversa cuando la base trimestral de IVA alcanza o supera los NOK 2,000.

Reembolsos de IVA para Turistas en Svalbard y Jan Mayen

Los turistas que residan en países distintos de Suecia, Dinamarca o Finlandia pueden reclamar reembolsos de IVA por compras realizadas en la Noruega continental. Aquellos que residen en Svalbard o Jan Mayen también pueden reclamar reembolsos si el monto de la compra supera los NOK 1,250 por artículo. El proceso de reembolso requiere un formulario completo validado por la Aduana Noruega al salir del país, sujeto a un plazo de validación de 30 días.

Consideraciones Fiscales para Empleadores en Svalbard y Jan Mayen

Los empleadores en estas regiones son responsables de las contribuciones al seguro nacional de empleadores a una tasa reducida (5.1% en 2024). Municipios específicos en Svalbard también pueden aplicar un impuesto especial sobre nóminas. Más información sobre las obligaciones fiscales de los empleadores puede encontrarse en el sitio web de la Administración Tributaria de Noruega (Skatteetaten).

Svalbard y Jan Mayen, aunque bajo soberanía noruega, tienen sistemas fiscales únicos.

Impuesto sobre la Renta

• Svalbard: Ofrece una tasa de impuesto sobre la renta significativamente más baja que Noruega continental. Los residentes pueden elegir entre una tasa fija del 8% o el sistema estándar de impuestos sobre la renta de Noruega. Aquellos que residen en Svalbard durante todo el año suelen optar por la tasa del 8%. Las tasas estándar noruegas se aplican si una persona pasa más de 183 días fuera de Svalbard dentro de un período de 12 meses. Se ofrece una deducción del 18% del ingreso bruto para que los residentes compensen los mayores costos de vida.
• Jan Mayen: Refleja el sistema de Svalbard, utilizando las mismas tasas de impuesto sobre la renta (8% y 22%) y tasas de contribución al seguro nacional. Este sistema se aplica a los ingresos de empleo sujetos al Acta de Tributación de Jan Mayen.

Contribuciones al Seguro Nacional

Tanto Svalbard como Jan Mayen tienen una tasa reducida de contribución al seguro nacional del 7.8%. Esto se aplica a todos los empleados y cubre pensiones y otros beneficios de bienestar social.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Ni Svalbard ni Jan Mayen forman parte de la zona de IVA de Noruega. No se cobra IVA sobre bienes y servicios dentro de estos territorios. Sin embargo, las empresas noruegas que compran servicios de estos territorios deben realizar una autoevaluación y pagar el IVA noruego (generalmente del 25%) a través del mecanismo de inversión del sujeto pasivo.

Otras Deducciones

Los empleados en Svalbard y Jan Mayen pueden ser elegibles para deducciones estándar como las de Noruega continental, incluyendo:

• Deducción personal
• Gastos de trabajo
• Cuotas de membresía sindical
• Contribuciones benéficas
• Gastos de intereses sobre préstamos
• Gastos de oficina en casa

Administración Tributaria

La administración tributaria para ambos territorios está supervisada por la Administración Tributaria de Noruega. A los empleados generalmente se les emiten tarjetas de impuestos que especifican deducciones y tasas aplicables. Existen sistemas simplificados, particularmente en Svalbard, para acomodar las circunstancias únicas de estas ubicaciones remotas. Dadas las reglas y regulaciones específicas en cada territorio, consultar con un profesional en impuestos puede ser beneficioso.